Выдача займа физическому лицу при доходной УСН
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Выдача займа физическому лицу при доходной УСН

8 декабря 2016
13:26
Посетитель
Юридическое лицо (применяет УСН,доходы) выдает заем физическому лицу по процентному договору займа. Физ.лицо заем не погашает. Налогообложение у организации? Последствия у физ. лица ?
8 декабря 2016
13:26
Консультант ГК

Если вы намерены добиваться от физлица возврата займа через суд, тогда до получения судебного решения никаких действий в налоговом учете вам предпринимать не надо. Если решение суда будет принято в вашу пользу и должник вернет вам и заем, и проценты по нему, тогда в доходы вы включите только сумму процентов <п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250 НК РФ>. Сумма самого займа в доходы не включается <подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ>.
Если же вы решите простить физлицу заем, заключите с ним соответствующее письменное соглашение. У физлица в этом случае возникает доход в виде прощенной задолженности, который облагается НДФЛ по ставке 13% <Письмо Минфина от 15.07.2014 N 03-04-06/34520>.Удержать налог должны вы как налоговый агент <п. 1, 2 ст. 226 НК РФ>.
Если вы не производите в пользу физлица никаких денежных выплат, из которых можно удержать налог, тогда не позднее 1 марта 2017 г. вам нужно сообщить в свою инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, подав на это физлицо справку 2-НДФЛ с признаком «2» <п. 5 ст. 226 НК РФ>.
При прощении  займа ни «тело займа», ни проценты по нему включать у себя в доходы вы не должны <подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354>.

Ответить
ОПРОС
Как ваш работодатель отреагировал на объявленный Президентом РФ нерабочий месяц?
Мы не работаем, но эти дни нам оплачивают
Мы работаем в обычном режиме (в том числе удаленно) и получаем привычную зарплату
Работодатель объявил простой с меньшей оплатой
Нас отправили в отпуска за свой счет, а кого-то вообще уволили
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.42%
январь 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКДемодоступ_Коронавирус
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет