Подписка на ЭВГК с подарком и скидкой

Выдача займа физическому лицу при доходной УСН

8 декабря 2016
13:26
Посетитель
Юридическое лицо (применяет УСН,доходы) выдает заем физическому лицу по процентному договору займа. Физ.лицо заем не погашает. Налогообложение у организации? Последствия у физ. лица ?
8 декабря 2016
13:26

Если вы намерены добиваться от физлица возврата займа через суд, тогда до получения судебного решения никаких действий в налоговом учете вам предпринимать не надо. Если решение суда будет принято в вашу пользу и должник вернет вам и заем, и проценты по нему, тогда в доходы вы включите только сумму процентов <п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250 НК РФ>. Сумма самого займа в доходы не включается <подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ>.
Если же вы решите простить физлицу заем, заключите с ним соответствующее письменное соглашение. У физлица в этом случае возникает доход в виде прощенной задолженности, который облагается НДФЛ по ставке 13% <Письмо Минфина от 15.07.2014 N 03-04-06/34520>.Удержать налог должны вы как налоговый агент <п. 1, 2 ст. 226 НК РФ>.
Если вы не производите в пользу физлица никаких денежных выплат, из которых можно удержать налог, тогда не позднее 1 марта 2017 г. вам нужно сообщить в свою инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, подав на это физлицо справку 2-НДФЛ с признаком «2» <п. 5 ст. 226 НК РФ>.
При прощении  займа ни «тело займа», ни проценты по нему включать у себя в доходы вы не должны <подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письмо Минфина от 31.05.2016 N 03-11-06/2/31354>.

Ответить
ОПРОС
Подпадет ли ваша компания (ИП) на УСН в 2025 г. под НДС-освобождение?
да, и мы им воспользуемся
да, но мы будем добровольно платить НДС
нет
затрудняюсь ответить
мы не на УСН
20 ноября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное