Бухгалтерский форум:
последний ответ 16 июня 2021 г.
Требование по декларации УСН за 2020 год
I
ID-d4e47ff0a2
Посетитель
0 баллов
16 июня 2021 г. в 12:26
Добрый день, пришло требование по декларации УСН за 2020 год. По данным инспекции неверно сформирована стр 143- сумма страх.взносов. Декларацию формировали в 1С и туда автоматом встали все взносы, уплаченные в 2020 году.Но инспектор ссылается, на ст 346,21 п3.1 где написано, что сумма "уплаченных" налогов не должна превышать "начисленные" за год. У нас произошло именно так в связи с применением кодов 01 и 20. Кто-то сталкивался с этой ситуацией?
Ответы и обсуждение
ID-5857a7b256
Эксперт
1570 баллов (+10 за ответ)
16 июня 2021 г. в 13:28
Здравствуйте! В статье 346.21 НК написано, что у для уменьшения налога УСН учитываются уплаченные в налоговом периоде взносы в пределах исчисленных сумм. Это означает, что переплата по взносам не учитывается. Но взносы не обязательно должны быть исчислены только в 2020 году. Если в 2020 году уплачивались взносы и за 2019, и за 2020 год, то можно учесть все взносы (Письмо Минфина от 4 августа 2015 г. N 03-11-06/2/45020). Если же в 2020 году переплачены взносы за 2020 год, то налоговики правы.
Ответить
