Организациям на ОСН среди прочего важно знать, какие доходы/расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, в какой момент признаются те или иные доходы/расходы для налоговых целей, а также о нормировании некоторых видов расходов. Свои нюансы есть и при заполнении и сдаче «прибыльной» декларации.
Код периода, код ИФНС, код места представления
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Уже с первых дней работы вновь созданной компании на ОСН нужно задуматься о том, каким способом она будет уплачивать авансы по налогу на прибыль. При этом нужно учитывать особые правила. Ведь в зависимости от суммы выручки этим фирмам, помимо квартальных, может понадобиться вносить еще и ежемесячные авансы.
Заполнение строки 210 в годовой декларации по налогу на прибыль при различных способах уплаты авансовых платежей
Если после реконструкции первоначальная стоимость имущества превысила 100 тыс. рублей, его стоимость должна учитываться в «прибыльных» расходах через амортизацию.
Н.А. Мацепуро,
старший юрист
Премии работникам за производственные результаты можно учесть в расходах для целей налогообложения. Налоговики при проверке могут оценить их, как и любые другие расходы, на экономическую обоснованность. Если траты на премии покажутся им завышенными, то они могут исключить их из расходов.
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Компании придется чаще платить в бюджет «прибыльные» авансы, если за предыдущие четыре квартала размер ее доходов превысит 60 млн руб. В свою очередь, если доходы за такой же период упадут ниже этой суммы, то это освободит вас от ежемесячных выплат авансов по налогу на прибыль. И случиться все это может даже в середине года.
При определении порядка учета расходов на покупку обновлений для «долгоиграющих» программ, следует ориентироваться на срок использования обновляемого ПО.
При исчислении налога на прибыль технологические потери можно учесть в расходах на основании бухгалтерской справки.
Правда, при условии, что у пострадавшей от воровства организации есть документ, подтверждающий, что расхитители не выявлены.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Даже если организация переплатила годовой налог на прибыль за 2016 г., это не означает, что можно спокойно не платить авансовые платежи за I квартал 2017 г. Конечно, выявленную переплату налоговики зачтут, причем самостоятельно. Однако возможно, что и после зачета придется уплачивать пени.
Если организация уничтожает пищевую продукцию с истекшим сроком годности, расходы на такую ликвидацию уменьшают базу по налогу на прибыль. Ведь в этом случае компания действует, подчиняясь требованиям законодательства.
При ликвидации объекта незавершенного строительства стоимость «недостроя» не уменьшает базу по налогу на прибыль. А вот затраты на его снос – очень даже.
Если в ходе выездной проверки налоговики доначислили, например, налог на имущество, они обязаны включить доначисленные суммы в «прибыльную» базу проверяемой организации.
Затраты организации по оплате комиссии банков можно без всяких сомнений учитывать при расчете базы по налогу на прибыль.
Если работодатель оплачивает перевозку работников к месту работы и обратно, то учесть стоимость транспортных услуг при расчете налога на прибыль компания может, если это не жест доброй воли, а производственная необходимость.
Нужное
