Организациям и ИП нужно быть в курсе правил начисления НДС и принятия входного налога к вычету. Ведь здесь есть много нюансов. Например, таких, как условия применения нулевой ставки НДС или возможность растянуть принятие НДС к вычету на длительный период. Если же сумма принятого к вычету налога превысит начисленный налог, то можно возместить НДС их бюджета. Но и здесь есть свой строгий порядок действий.
Даже если ежемесячная арендная плата установлена в твердой сумме и по договору должна перечисляться арендатором до конца месяца, торопиться с выставлением счета-фактуры не стоит.
Если аванс по несостоявшейся поставке покупателю за поставщика возвращает банк, прежде чем принять НДС к вычету, поставщик должен рассчитаться с банком.
По правилам в счете-фактуре на реализацию импортного товара следует указывать страну его происхождения и номер таможенной декларации. Однако иногда разобраться с заполнением этих реквизитов не так просто.
Указание упрощенцем в договоре стоимости товаров (работ, услуг) с выделенной суммой НДС еще не значит, что он обязан платить НДС с реализации этих товаров (работ, услуг).
Если пансионат или дом отдыха оформляет оказание услуг по организации отдыха путевками (курсовками), НДС с реализации таких услуг не начисляется.
Тот факт, что товар произведен из российского сырья, еще не значит, что продав его за рубежом, продавец может заявить вычет по НДС.
При списании дебиторской задолженности в виде «не отработанного» поставщиком аванса нужно восстановить НДС.
При внесении исправлений в ранее выставленный счет-фактуру продавец должен использовать ту же форму, по которой был составлен первоначальный документ.
Отправляя работников в командировки, работодатели чаще всего покупают им электронные билеты на самолет или поезд. Как в таком случае быть с НДС-вычетом?
При возврате товаров, в том числе недвижимости, учтенной по стоимости с НДС, покупатель должен оформить счет-фактуру.
НДС с предоплаты за услуги продавец может принять к вычету, даже если услуги были оказаны через несколько лет после получения денег.
Чтобы принять к вычету НДС по перечисленной предоплате (частичной оплате), покупатель должен иметь в наличии определенный набор документов.
Написание в счете-фактуре Ф.И.О. покупателя-ИП, без указания его предпринимательского статуса, не мешает вычету НДС по такому документу.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
М.А. Шимановская,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
По некоторым спорным вопросам начисления НДС сложилась устойчивая судебная практика не в пользу налогоплательщиков. Следовательно, конфликтовать с проверяющими в таких случаях не имеет смысла. Если не заплатить НДС, его все равно взыщут, и суд не поможет. Мы отобрали семь ситуаций.
В случае, когда агент реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) от имени и за счет принципала, счет-фактуру на такую реализацию агент не выставляет.
Нужное
