Организациям и ИП нужно быть в курсе правил начисления НДС и принятия входного налога к вычету. Ведь здесь есть много нюансов. Например, таких, как условия применения нулевой ставки НДС или возможность растянуть принятие НДС к вычету на длительный период. Если же сумма принятого к вычету налога превысит начисленный налог, то можно возместить НДС их бюджета. Но и здесь есть свой строгий порядок действий.
ФНС занялась разработкой обновленного формата электронного счета-фактуры, в котором будут учтены изменения, недавно внесенные в бланк документа, а также свежие поправки в налоговое законодательство.
Принять к вычету НДС можно лишь по счету-фактуре, оформленному без нарушений установленного порядка. Минфин разъяснил, считается ли заверение счета-фактуры не «живой» подписью, а факсимильной нарушением, лишающим права на НДС-вычет.
Организации и ИП, арендующие госимущество, должны сами уплачивать НДС с арендных сумм в качестве налогового агента. Однако это правило действует не всегда.
Арендатор, отремонтировавший за свой счет арендуемое помещение, при возврате помещения арендодателю по истечении договора аренды, должен начислить НДС со стоимости передаваемых вместе с арендованным имуществом неотделимых улучшений.
Декларация по НДС за 4-ый квартал 2017 года
В случае, когда лизингополучатель перечисляет лизингодателю суммы за невозврат или несвоевременный возврат предмета лизинга (в том числе по решению суда), полученные деньги лизингодатель должен учесть в базе по НДС.
При реализации товаров, страной происхождения которых не является РФ, в графах 10 и 11 счета-фактуры указываются страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации. Однако может возникнуть ситуация, когда определить страну происхождения заграничного товара проблематично.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Мы продолжаем изучать нарушения, выявленные ФНС в ходе налоговых проверок. Налоговая служба разместила информацию о них на сайте nalog.ru. Сегодня мы рассмотрим наиболее распространенные ошибки в расчете базы по НДС и в применении вычетов.
Строки счета-фактуры 2а и 6а «Адрес» нужно заполнять в соответствии с информацией о продавце/покупателе, указанной в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При этом отдельные расхождения между данными из реестра и сведениями, вносимыми в счет-фактуру, все-таки допускаются.
Даже если документ с выделенной суммой налога был выставлен по освобожденной от НДС операции.
Иногда даже в случае, когда российский продавец отгружает товар на территорию государства-члена ЕАЭС.
С 01.01.2018 вступят в силу поправки в НК, согласно которым вести раздельный учет НДС по товарам (работам, услугам), используемым как в облагаемых НДС, так и в не облагаемых/освобожденных от обложения налогом операциях, нужно будет, даже если соблюдается правило пяти процентов.
В строках 2а и 6а «Адрес» счета-фактуры указываются данные о продавце/покупателе согласно данным ЕГРЮЛ или ЕГРИП. А значит, для ИП это будет адрес места жительства, по которому он зарегистрирован.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
С 1 октября 2017 г. адрес российских организаций в строках 2а и 6а счета-фактуры надо указывать так, как он указан в ЕГРЮЛ. На этом основании покупатели стали массово предъявлять продавцам претензии, касающиеся неправильного указания адресов. Мы на конкретных примерах рассмотрели, когда ошибки действительно допущены, а когда — нет.
Нужное
