Организациям и ИП при отгрузке товаров, подлежащих прослеживаемости, необходимо указывать в документах реквизиты прослеживаемости. Также они должны следить за тем, чтобы такие реквизиты указывали поставщики. Кроме того, требуется представление определенной отчетности в ИФНС по прослеживаемым товарам.
С июля счетафактуры надо выставлять по новой форме. Тем, кто вместо счетовфактур выставляет УПД (универсальный передаточный документ), тоже надо учесть изменения, которые требуется внести, в том числе и в табличную часть УПД. Если вы выставляете УПД на бумаге, надо самим следить за тем, чтобы применяемая форма была актуальна.
Прослеживаемый товар может оказаться бракованным, не соответствующим ассортименту и т. д. Покупатель может вернуть его продавцу и по иным причинам в рамках первоначального договора. Продавец, получивший назад свой товар от организации или ИП, должен выставить корректировочный счетфактуру. В нем надо указать прежний РНПТ. Но покупатель этот РНПТ мог передать своему покупателю (организации или ИП) вместе с аналогичным товаром. И тогда придется исправлять документы. Причем, может быть, нескольким контрагентам сразу.
В августе 2021 г. ФНС и Минфин выпустили несколько разъяснений по функционированию системы прослеживаемости товаров. Рассказываем о самых интересных из тех, которые мы ранее не освещали на страницах журнала.
Декларацию по НДС за III квартал 2021 г. нужно сдать не позднее 25 октября. Сделать это надо по обновленной форме — ее ФНС изменила мартовским Приказом. Практически все изменения связаны со вступлением в силу системы прослеживаемости. Так что проверьте, чтобы в вашей программе была свежая форма.
Если компания, реализующая товары, не подлежащие прослеживаемости, сформировала бумажный счет-фактуру с графами, предназначенными для прослеживаемых товаров, это не ошибка.
Если «физик»-покупатель на самом деле представитель организации, продавцу товаров, подлежащих прослеживаемости, очень важно быть в курсе этого факта. Причем, это в интересах и компании – фактического покупателя.
В начале августа ФНС утвердила формы и формат документов, необходимых для прослеживаемости товаров. Имейте в виду, соответствующий приказ вступит в силу только с 11 сентября.
При возврате товара, реализованного юрлицу или ИП после 08.07.2021, регистрационный номер партии товара (РНПТ) автоматически переходит назад от покупателя к продавцу, ведь продавец укажет этот РНПТ в КСФ. О том, как для целей прослеживаемости отражается товар, приобретенный до 08.07.2021, а возвращаемый — после, вы узнаете из нашей статьи.
Надо ли применять новые формы и форматы счета-фактуры и УПД в случае, если товар непрослеживаемый? Нужны ли «прослеживаемые» графы в счете-фактуре на непрослеживаемый товар? Надо ли подключаться к ЭДО при покупке холодильника в офис? Ответы на эти и другие вопросы дал эксперт ГК.
Как применяются контрольные соотношения по НДС-декларации? Можно ли не вести раздельный НДС-учет, если выполняется правило «5 процентов»? Как посчитать срок для хранения счетов-фактур? Что с НДС при покупке программ у иностранцев? Рассмотрим эти и другие НДС-вопросы.
