6-НДФЛ за 9 месяцев

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

Срок сдачи и состав расчета

6-НДФЛ за 9 месяцев надо сдать в понедельник 27 октября.

Он включает титульный лист, разделы 1 и 2.

Раздел 1

Здесь показывают НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 30 сентября. На каждый КБК заполняют свой раздел 1.

Строка 020 — это общая сумма НДФЛ к перечислению за 9 месяцев.

Строки 021—026 — суммы НДФЛ по шести срокам уплаты — 28.07.2025, 05.08.2025, 28.08.2025, 05.09.2025, 29.09.2025, 06.10.2025.

Строка 030 — налог, возвращенный работникам с 1 января по 30 сентября в разрезе по шести периодам возврата в строках 031—036.

Раздел 2

Раздел 2 — это доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ нарастающим итогом с 1 января по 30 сентября. Его заполняют отдельно по каждому КБК и по каждой ставке налога — 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, 35%, 30%.

Строка 110 — количество физлиц, которым выплатили доходы с 1 января по 30 сентября.

Строка 120 — общая сумма доходов за 9 месяцев без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Вычеты покажите в строке 130, налоговую базу, то есть доходы минус вычеты, — в строке 131, а исчисленный НДФЛ — в строке 140.

Строка 160 — налог, удержанный с 1 января по 30 сентября в разрезе шести периодов удержания по строкам 161—166.

Строка 170 — только НДФЛ, который не получится удержать до 31.01.2026. Например, налог с подарка человеку, не получающему от вас денежных доходов.

Строка 180 — излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года. Например, когда нерезидент стал резидентом и уволился до того, как вы смогли вернуть переплату.

Строка 190 — НДФЛ, возвращенный работникам с начала года в разрезе по шести периодам возврата в строках 191—196.

Зарплата и премии

Зарплату и премии, выплаченные до 30 сентября включительно, покажите в разделах 1 и 2. Зарплату за вторую половину сентября, выданную в октябре, в 6-НДФЛ за 3 квартал не включайте.

Отпускные и больничные

В 6-НДФЛ за 9 месяцев включите выплаченные по 30 сентября больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на октябрь или переходящие с сентября на октябрь. Больничные, переходящие с сентября и оплаченные в октябре, в 6-НДФЛ за 9 месяцев не включают.

Материальная помощь

Выплаченную за 9 месяцев матпомощь в строке 120 6-НДФЛ показывают в полной сумме, а необлагаемую часть (до 4 000 руб. или 50 000 руб.) — в строке 130. Полностью необлагаемую матпомощь в 6-НДФЛ не включают.

Выплаты по ГПД

Вознаграждения и авансы по ГПД включают в 6-НДФЛ, если они выплачены с 1 января по 30 сентября, независимо от даты подписания акта к договору.

Материальная выгода

На матвыгоду по займам заполните отдельный раздел 2 со ставкой НДФЛ 35%. В строке 120 покажите матвыгоду за январь — сентябрь, в строке 140 — исчисленный с нее налог. Удержанный налог в строке 160 может не совпадать с исчисленным, так как НДФЛ с матвыгоды за сентябрь обычно удерживают в 4 квартале.

Дивиденды

На дивиденды заполняют отдельные разделы 1 и 2 с КБК для дивидендов. Дивиденды, выплаченные с 1 января по 30 сентября, покажите в строке 120, сумму налога на прибыль к вычету из НДФЛ — в строке 155, налог к уплате — в строке 160.

6-НДФЛ надо сдавать и за квартал выплаты дохода, и за все последующие. Пример: в январе — сентябре фирма платила зарплату, а с октября в ней числится лишь директор в отпуске за свой счет. 6-НДФЛ надо подать за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.