Новые льготы для малого бизнеса

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

Приняты поправки в НК РФ, облегчающие малому бизнесу повышение налоговой нагрузки с нового года. Эти изменения начинают действовать сразу и распространяются на прошлые периоды 2026 г.

Пониженные взносы

МСП с пониженными тарифами взносов для соответствия 70%-му лимиту профильной выручки в общей сумме доходов могут учитывать доходы не только по основному, но и по всем льготным кодам ОКВЭД. Для обрабатывающих МСП отменено условие о соблюдении доли доходов за предыдущий год.

Напомним, пониженный тариф применяют к выплатам сверх 1,5 МРОТ. Для МСП с приоритетными кодами ОКВЭД из Перечня Правительства и для общепита — тариф 15%, а для обрабатывающих МСП — 7,6%.

Эти поправки действуют с начала 2026 г. Поэтому работодатели, соответствующие новым условиям пониженных тарифов, могут пересчитать взносы, уплаченные с начала года, и заявить переплату к зачету или возврату.

Переход на НДС

Три главных изменения.

Первое. Если упрощенец получил аванс до перехода на НДС, а отгрузил товар после, из дохода на УСН можно вычесть начисленный при отгрузке НДС, уплаченный за счет своих средств (то есть если покупатель НДС упрощенцу не доплачивал).

Второе. ИП, который утратил право на ПСН и платит в 2026 г. НДС по общим, а не пониженным ставкам, может принять к вычету входной налог по остаткам ТМЦ, приобретенным, но не использованным на патенте. То же самое с вычетом НДС по ОС и НМА, которые на ПСН не успели ввести в эксплуатацию или принять к учету.

Третье. Предприниматели на УСН, которые в 2025 г. превысили лимит доходов 20 млн руб. только за счет процентов по остаткам на банковских счетах, но при этом остались в рамках лимита 60 млн руб., смогут не платить НДС. Это правило действует с 1 апреля по 31 декабря 2026 г.

НДС-льгота для общепита

Организации и ИП на упрощенке, ставшие плательщиками НДС с 2026 г., а также ИП, утратившие с 2026 г. право на ПСН, освободили от НДС с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. Для этого достаточно отвечать двум условиям: доходы за 2025 г. не превысили 60 млн руб. и 70% из них пришлось на общепит. Условие о соответствии зарплаты среднемесячной по отрасли соблюдать необязательно.

Переход на УСН задним числом

ИП на патенте с доходом за 2025 г. больше 20 млн руб., которые не перешли на УСН с 2026 г., могут сделать это задним числом, подав уведомление до 1 июня 2026 г. включительно. Напомним, такие ИП будут плательщиками НДС.

Также до 1 июня ИП с доходом за 2025 г. более 20 млн руб. могут поменять объект обложения налогом при УСН, если в 2025 г. они применяли ПСН или совмещали ее с УСН.

Рабочих дней — 19