Семинары по бухгалтерскому учету
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Бухгалтерские семинары

О сервисе «Бухгалтерские семинары»

Бухгалтерские семинары — это электронное приложение к журналу «Главная книга». Семинары выходят 9 раз в год и представляют собой статьи на актуальные бухгалтерские темы. К началу каждой отчетной кампании выходит семинар, посвященный текущей отчетности.

Бухгалтерские семинары открыты только для подписчиков журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Через год после выхода семинары доступны для всех желающих.

Новый
Все
Анонс
Поиск в семинарах 
Новый
Все
Анонс
Поиск в семинарах 
Все
2020 2019 2018 2017 2016 2015 2014
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 6
Июль 2020 г.
Коронавирус: только главное
Справочники мер поддержки
Списание налогов за II квартал 2020 г.
Нюансы списания имущественных налогов для «пострадавших» ИП
Автоматическая рассрочка по налогам и взносам для «пострадавших» МСП
Субсидия на зарплату и другие нужды: итоги
Новая субсидия на дезинфекцию
Кредит под 2% с возможностью не возвращать его: характеристики
Кредит под 2% с возможностью не возвращать его: условия получения
Новые нерабочие дни и новые разъяснения по ним
НДС и налог на прибыль
Счета-фактуры на длящиеся услуги и на авансы
Проблемные ставки
Вход по 10%, выход по 20%: так можно?
«Командировочный» НДС
Командировочные расходы есть, а командировки — нет
Минфин и посадочный талон к электронному авиабилету: трудное расставание
Такси в командировке
Скан документа имей, а бумажный подлинник не теряй
Расходы — без договора, амортизация — без доходов
Учет НДФЛ, взысканного с налогового агента
Неотработанные отпускные и налог на прибыль
Взносы и НДФЛ
Пониженные тарифы для малых и средних предприятий: кому доступны и как считать взносы
Пониженные тарифы взносов для МСП: как заполнить РСВ
Подаем РСВ при ликвидации компании
Руководитель — единственный участник и СЗВ-ТД
ВС освободил от взносов предпринимателей-сидельцев
Вопросы «вычетания»
Ставка НДФЛ для граждан ЕАЭС: ФНС взяла на вооружение подход Минфина
Обзор судебных споров по НДФЛ
Ошибочная выплата уволенному работнику
Премия уволенному работнику
Наградные знаки для отличившихся сотрудников
Несколько выплат в связи со смертью работника
Возмещение прямого ущерба и упущенной выгоды по суду
Разное, но важное
Новые правила наличных расчетов
Новые коды в платежках на перечисление доходов физлицам: список
Сумма удержания в платежках на перечисление доходов физлицам
Что будет, если нарушить новые правила заполнения платежек на перечисление доходов физлицам
ККТ: проверки
ККТ: нормативный срок службы фискального накопителя
ККТ: поправки к реквизиту чека «код товара»
ККТ: чеки на авансы
ККТ: чеки коррекции
Желающие могут заглянуть в ГИРБО
Административный штраф за «региональные» нарушения тоже можно уменьшить ниже низшего предела
А.А. Мирошниченко, главный бухгалтер издательства «Главная книга»
№ 5
Май 2020 г.
Не(у)годный налог на прибыль
Что было не так с расходом по налогу в бухучете
Временные разницы в ОФР и в бухучете до 2020 г.
Постоянные разницы в ОФР и в бухучете до 2020 г.: теория
Постоянные разницы в ОФР и в бухучете до 2020 г.: практика
Пример. Квалификация разниц, возникающих из-за разных правил учета основных средств
Каким должен быть «бухгалтерский» налог на прибыль
Как работает международный метод получения отложенных налогов
Временные разницы по активам
Пример. Разницы по активам, приводящие к появлению ОНО и ОНА
Временные разницы по обязательствам
Пример. Разницы по обязательствам, приводящие к ОНА и не приводящие к различиям вовсе
Учет временных разниц по IAS 12
Постоянные разницы и IAS 12
Как Минфин два способа учета одного налога поженил
Старые грабли на пути к балансовому методу
Два антагониста в одном ПБУ
Теория — хорошо, а проводки — лучше
Барное меню: что изволите заказать?
Выбираем выдержанную настойку: старый метод отсрочки
Ничего не меняем, работаем как раньше
Или меняем? Искусственный разум против ПНО
Освежающий фреш, или Балансовый способ в чистом виде
К хорошему быстро привыкаешь
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 4
Апрель 2020 г.
Коронавирус: что делать работодателю
Снижение тарифов взносов для малого и среднего бизнеса с 1 апреля
Нерабочие дни: последствия продолжения работы
Нерабочие дни: как оплачивать и отмечать в табеле
Перевод персонала на удаленную работу: обязательно ли
Перевод персонала на удаленную работу: как оформить и что делать после этого
С 1 апреля и до конца 2020 г. минимальное месячное пособие по временной нетрудоспособности = федеральный МРОТ
Расчет минимального пособия по временной нетрудоспособности по особым правилам 2020 г.
Карантинные больничные
«Самоизолированные» больничные
Больничные и табель рабочего времени
Борьба работодателей с распространением вируса
Простой и увольнения
Коронавирус: что делать налогоплательщику
Льготы для всех: перенос сроков сдачи налоговой отчетности
Льготы для всех: перенос сроков сдачи остальной отчетности
Льготы для всех: перенос срока уплаты налогов и взносов
Льготы для всех: документы и пояснения по запросам ИФНС и ФСС можно не представлять?
Льготы для всех: приостановка мер взыскания и обеспечения
Льготы для всех: приостановка выездных налоговых проверок и других госпроверок
Льготы для пострадавших: продление сроков уплаты налогов и взносов
Льготы для пострадавших: отсрочка и рассрочка уплаты налогов (взносов) по упрощенной схеме
НДС
Бесплатно, но с НДС
Аванс как коммерческий кредит не спасет продавца от уплаты НДС
Когда покупатель заплатит НДС с бонуса продавца
Ошибки в счете-фактуре: критичные и не очень
Фрукты и ягоды по ставке 10%, пальмовое масло по ставке 20%
Что делать, если продавец фруктов, ягод или пальмового масла в IV квартале 2019 г. применял не ту ставку НДС
ВС о вычете НДС по рекламным листовкам
КС о вычетах с покупок у банкрота
Проценты по займам в пропорции для раздельного учета НДС
Налог на прибыль
Новые сроки хранения документов
Срок полезного использования бэушного ОС: ликбез от Минфина
Амортизация: повышающий коэффициент при лизинге и консервация ОС
Долги по цессии, пеням и штрафам для резерва не сомнительные
Безнадежность долга не зависит от попыток его взыскать
ИП стали налоговыми агентами по доходам иностранных компаний
Если прощение займа участника оформлено как вклад в имущество, налоговых доходов нет
Взносы и НДФЛ
«Подотчет» директора не бесконечен
Компенсация за использование личного компьютера в служебных целях
Оплата проезда
Северянин едет в отпуск: как облагать взносами и НДФЛ оплату проезда
Экзотические командировочные расходы и сверхнормативные суточные в валюте
Облагать или нет: что еще поведал Минфин
Как налоговому агенту учесть НДФЛ, взысканный с него ИФНС
На какую дату определять матвыгоду от экономии на процентах для НДФЛ
Стандартный вычет по НДФЛ для единственного родителя
КС: ИП с «доходно-расходной» УСН при расчете взносов может учесть расходы
Кадры: электронные трудовые книжки
Суть реформы
Организационные мероприятия в связи с переходом на ЭТК
Новая форма СЗВ-ТД
Заполнение формы СЗВ-ТД
Пример. Заполнение формы СЗВ-ТД
Новые формы СТД-Р и СТД-ПФР: кто заполняет и когда нужны
Совсем немного о бумажных трудовых книжках
Кадры: поправки
Новые сроки хранения кадровых документов
Обязательные медосмотры
Спецоценка: состав комиссии на микропредприятиях и новая дата начала действия результатов процедуры
Спецоценка: что делать, если работник подал замечания или возражения на результаты
Индексация пособий с 01.02.2020
Труд водителей: изменения в ПДД
Труд водителей: взыскание ущерба после ДТП
Кадры: разъяснения
Командировка внешнего совместителя по основной работе
Отпуск в месте командировки
Оплачиваем командировочному работу в праздничный день
Увольнение в командировке
Работник скрыл инвалидность: уволить его нельзя
Доклады Роструда: срочный договор на время отсутствия работника
Доклады Роструда: увольняем нового работника из-за восстановления старого
Доклады Роструда: как уволить работника, если некому это оформить
Доклад Роструда: ненормированный рабочий день
Зачет стоимости патента иностранного работника в счет НДФЛ с его зарплаты
Когда арендодатель отвечает за арендатора, привлекшего к работе иностранца-нелегала
Об изменении трудовой функции иностранца миграционную полицию не уведомляют
Новый перечень профессий для упрощенного получения гражданства
Порядок найма студентов-иностранцев с очной формой обучения упростили
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 3
Февраль 2020 г.
Бухгалтерская отчетность
Изменения в формах: баланс
Изменения в формах: ОФР
Упрощенная отчетность малых предприятий
Когда отчетность считается составленной
Адреса и сроки сдачи бухотчетности
Штрафы за непредставление отчетности
Знакомьтесь, ГИРБО
Когда можно, а когда нельзя исправить бухгалтерскую отчетность
Как сдать в ГИРБО исправленную отчетность
Что еще изменилось в законодательстве о бухучете к отчетной кампании
Налог на прибыль
Новая декларация: титульный лист и лист 02
Новая декларация: лист 03 и приложение № 2
Дата получения доходов: неустойка по суду и безнадежная кредиторка
Экономическая обоснованность расходов
Документальное подтверждение расходов: транспортная накладная
Документальное подтверждение расходов: кассовый чек
Дата учета расходов: «косвенные» услуги и работы
Дата учета расходов: что делать, если ее пропустили
Безнадежная дебиторка
Командировки: расходы на электронный авиабилет и проживание
Командировки: аванс в валюте и документы на иностранном языке
Как ссудодателю начислять амортизацию ОС после завершения ссуды и учесть продажу объекта
Невозмещаемые неотделимые улучшения
Демонтаж ОС ради строительства нового объекта
УСН
Организации на УСН, созданные в декабре 2018 г., подают первую декларацию в 2020 г.
Доходы арендодателя: обеспечительный платеж
Доходы арендодателя: возмещение арендатором стоимости коммунальных услуг
Доходы арендатора: переплата, взысканная с арендодателя
Доходы принципала или комитента: размер и дата учета
Прощенная кредиторка: доходы есть, расходов — нет
Как учитывать убытки
Расходы на сайт и его обновление
Расходы на печать ООО, пожарную безопасность и другие хозяйственные нужды
Электротранспорт тоже бывает служебным
Входной НДС как расход
Добровольное страхование ответственности
Типичные ошибки упрощенцев по версии ФНС
Как нарушить условия применения УСН и остаться на спецрежиме
Кадры: изменения
Долги по зарплате взыщут без суда
Выходное пособие при сокращении не может быть меньше среднемесячного заработка за предшествующие 12 месяцев
АДИ-РЕГ вместо карточки СНИЛС, АДВ-1 вместо... АДВ-1
Поправки по воинскому учету
Новый регламент «трудовых» проверок
Больницы должны выдавать справки о проведении диспансеризации работников, взявших отгул для этого
Иностранные работники: допустимые доли в общей численности на 2020 г.
Иностранные работники: новые формы миграционного учета
Кадры: разъяснения
Оплата труда: что можно удерживать из зарплаты, а что — нет
Оплата труда: размер оклада на испытательный срок
Основной отпуск: как правильно отозвать из него работника
Материнский отпуск: постоянный перевод работницы на другую должность, если ее замещает временный сотрудник
Увольнение руководства при смене собственника имущества организации
Увольнение за прогул: шпаргалка от Роструда
Увольнение за прогул: уважительная причина от ВС
Охрана труда: спецоценка и инструктажи
Иностранец был временно пребывающим, а стал временно проживающим: как посчитать взносы
Пример. Расчет страховых взносов в месяце изменения статуса иностранца с временно пребывающего на временно проживающего
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 2
Январь 2020 г.
НДС
Форма и срок сдачи декларации за IV квартал 2019 г.
«Базовые» новости: возврат товаров
«Базовые» новости: недействительные сделки
«Базовые» новости: все остальное
НДС с межценовой разницы
Как принять к вычету НДС при покупке ОС и НМА
Счет-фактура: продавец нарушил срок выставления или вообще не выдал документ
Покупатель вторсырья не вправе принять к вычету НДС без нулевого счета-фактуры продавца
Взносы и НДФЛ: новости к отчетности
РСВ и пенсионная отчетность за 2019 г.
2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 г.
Контрольные соотношения РСВ, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Уточненный РСВ за закрытое ОП
2-НДФЛ и 6-НДФЛ за закрытое ОП
Декабрьская зарплата в 6-НДФЛ за 2019 г.
Пересчет зарплаты после назначения пособия в 6-НДФЛ
Пример. Заполнение 6-НДФЛ при перерасчете зарплаты в связи с болезнью
Взносы и НДФЛ: что облагать, а что — нет
Невозвращенные подотчетные деньги
Прощенный работнику заем
Выплаты за разъездной характер работы
Служебный автомобиль для личных нужд
Из командировки в отпуск и обратно домой
Компенсация расходов на медосмотр
Фитнес для сотрудников
Матпомощь при рождении ребенка и оплата дополнительных выходных родителю ребенка-инвалида
Немного экзотики: выплаты членам совета директоров АО и... чаевые официанту
Взносы и НДФЛ: ассорти разъяснений
ИП на УСН платят взносы с доходов без уменьшения на расходы
Как ИП уменьшать на взносы налог при УСН
Фиксированные взносы ИП на пенсии или... в тюрьме
Как ИП не платить фиксированные взносы во время отпуска по уходу за ребенком до полутора лет
ИП работает по трудовому договору: что со взносами
Возвращать переплату по взносам на ОПС будет легче
Дополнительные тарифы взносов: что нового
И немного об НДФЛ: ставка по призам и платежка на налог с дивидендов
Налог на имущество
Новая декларация за 2019 год
Нюансы уплаты «кадастрового» налога
Кадастровую стоимость изменили: с какой даты ее применять
Неотделимые улучшения: платим налог и сдаем декларацию
Недвижимость или «движимость» — вот в чем вопрос
Транспортный и земельный налоги
Представляем декларации в последний раз
Транспортный налог: азы
Автомобиль вроде бы есть, но на самом деле его нет: как платить транспортный налог
Повышающие коэффициенты к транспортному налогу
Земельный налог: если кадастровой стоимости нет либо она завышена/занижена по ошибке госоргана
Земельный налог: если кадастровая стоимость занижена по ошибке госоргана
Коэффициенты Кв и Кл при исчислении земельного налога: применяем одновременно
Пример. Расчет земельного налога с применением коэффициентов Кв и Кл
М.Н. Ахтанина, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 1
Январь 2020 г.
Поправки в часть первую НК РФ
Когда считается погашенной недоимка налогового агента
Куда представлять бухотчетность
Взыскание мелких недоимок
Новые правила рассрочки при уплате недоимки по итогам налоговой проверки
Изменения в обеспечительных мерах
Налоговикам разрешат осмотр территории должника вне проверки
Постановка на учет иностранцев без места жительства в РФ
Новое в правилах зачета и возврата переплат
Новая процедура разрешения споров при применении международных договоров
НДС и налог на прибыль
Когда восстанавливать НДС при совмещении ЕНВД и ОСН
Реорганизация не спасет от восстановления НДС
Ускоренный вычет НДС при создании НМА
Некоторым экспортерам стало проще подтверждать нулевую ставку НДС
Любой метод начисления амортизации можно менять только раз в 5 лет
Безвозмездно переданные объекты — амортизация есть, а расходов нет
Период консервации больше не увеличивает срок полезного использования
НМА официально получили стоимостный критерий
Реорганизация не поможет сэкономить на налоге на прибыль
Расширен перечень расходов для инвестиционного вычета
Инвестиционный вычет по ОС можно применять выборочно
Уточнения в расчете инвестиционного вычета
Пониженные ставки налога на прибыль
Нулевые ставки налога на прибыль
Всякая «прибыльная» всячина
Поправки по НДФЛ
Отчетность по НДФЛ: срок сдачи — короче, лимит численности для электронной подачи — меньше
Как отчитаться о доходах, выплаченных физлицу в 2019 г. по операциям с ценными бумагами
Подразделения в одном муниципальном образовании: уплата НДФЛ и отчетность
Когда НДФЛ заплатит налоговый агент
Списанные долги физлиц: как было
Списанные долги физлиц: как стало
Новые старые необлагаемые доходы
Проценты по остаткам на банковских счетах и по рефинансированию ипотечного кредита
Единственное жилье можно продать без НДФЛ через 3 года владения
Новые правила расчета НДФЛ с доходов от продажи недвижимости
НДФЛ с «недвижимых» подарков
Налоговые расходы при продаже подаренного имущества
Вычет при продаже недвижимости, купленной на материнский капитал
Налоговики будут сами считать НДФЛ с незадекларированных доходов от продажи недвижимости
НДФЛ с выигрыша в казино и на игровых автоматах
ИП будут платить авансы из реальных доходов
Страховые взносы, кадры и пособия
Предельные базы по взносам увеличились, а лимит численности персонала для электронной отчетности снизился
Какие ОП можно уполномочить начислять и платить зарплату
Периоды, за которые ИП не надо платить фиксированные взносы, теперь считают по дням
Новости по взносам на травматизм
Электронная трудовая книжка: что это и для чего она нужна
Электронная трудовая книжка: что делать работодателям
Электронная трудовая книжка: новая отчетность в ПФР
Пособия: минимальный и максимальный среднедневной заработок и 50 руб. компенсации при уходе за ребенком
Пособия: пилотный проект может охватить всю страну. Но через год
Пособия: как применять районные коэффициенты
Пособия: неполный рабочий день и уход за ребенком
Имущественные налоги
«Кадастровый» налог на новые виды недвижимости
Авансы по налогу на имущество можно считать из скорректированной кадастровой стоимости
Единая декларация по налогу на имущество со всей недвижимости в регионе
Новая форма декларации по налогу на имущество
Порядок обмена информацией с ИФНС по транспортному и земельному налогам
Как заявить льготу по транспортному и земельному налогам
Ставка земельного налога при нецелевом использовании участков для сельского хозяйства или ИЖС
Транспортный и земельный налоги: перспективы-2021
Спецрежимы и торговый сбор
Новые размеры коэффициентов-дефляторов
Сокращен перечень видов деятельность на ЕНВД и патенте
Длительность налогового периода при создании и ликвидации спецрежимника
Потенциальный доход для ПСН можно устанавливать по группам бытовых услуг
Число плательщиков налога на профдоход увеличится
Установлена ставка торгового сбора для торговли со склада
Торговый сбор и договор простого товарищества
Торговый сбор и посреднические договоры
Уведомление налоговиков о прекращении использования торгового объекта
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 9
Ноябрь 2019 г.
Почему «антиотмывочное» законодательство касается всех и как оно устроено
Что могут банки в рамках Закона № 115-ФЗ
Где я, а где преступники и террористы!
Сколько клиентов пострадало от репрессий банков: версия бизнес-сообщества
Сколько клиентов пострадало от репрессий банков: версия арбитражной практики
Система «антиотмывочного» законодательства
Как обжаловать действия банка
Отказ в открытии банковского счета и занесение в черный список
Критерии оценки потенциального клиента от ЦБ
Критерии оценки потенциального клиента от банков
Истории о правомерных отказах
Истории о неправомерных отказах
Статус черного списка
Как правильно вычеркнуть себя из черного списка
Блокировки: сомнительные клиенты и операции
Что такое блокировка и каковы ее последствия
Законно ли отключать ДБО
Как избежать проблем: девять советов от ЦБ и банков
Сомнительные клиенты
Транзитные операции: что это?
Как отбиться от обвинений в «транзите»
«Наличные» и «авансовые» операции
Экономически странные операции
Подозрительные операции, которые иногда совершают все
Переводы на собственные счета: когда ждать подвоха
Блокировки: «документальные» требования банков
Немотивированный отказ банка = проигрыш банка в суде
Какие документы вправе запросить банк: мнение ВАС
Документы, которые обычно требуют банки
Арбитражные суды о перечне документов
Что возразить банку при блокировке: сводный конспект
Взимание «антиотмывочной» комиссии. Как наказать банк за незаконные действия
За что берут комиссию, каков процент и кому стоит судиться
Как честным клиентам оспорить комиссию: подозрения не подтвердились и вообще это незаконный штраф
Как честным клиентам оспорить комиссию: остальные аргументы
Занимался обналичкой? Не сдал документы? Плати банку!
Банк незаконно заблокировал операцию или удержал «антиотмывочную» комиссию: как наказать его рублем
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 8
Октябрь 2019 г.
НДС
К здоровью через НДС: с 1 октября ставка налога для пальмового масла — 20%, а для фруктов и ягод — 10%
Как скорректировать налог при расторжении договора купли-продажи
Корректировка есть, а КСФ нет — как это возможно?
Бесплатно, но с НДС: неотделимые улучшения и трудовые книжки
Налоговая ставка по отгрузкам квартала, в котором продавец потерял право на УСН
Документы для вычетов: БСО гостиниц после 01.07.2019 и счета-фактуры с одинаковыми подписями
Авансовый вычет НДС у покупателя
«Исправленные» вычеты
Ликбез по восстановлению вычетов при списании имущества
Электронные услуги иностранцев: что нужно для вычетов
Пример. Заполнение книги покупок по электронным услугам зарубежной компании
Налог на прибыль
Минфин разрешил учитывать расходы по копиям первичных документов?
Путевые листы обязательны для всех
Кассовый чек как первичный документ
Нельзя списывать в расходы долги «недостоверных» компаний
Затраты на рекламу на поверхностях транспортных средств больше не нормируются
Проценты по «искусственному» займу вне закона
Расходы на компьютерные программы
Котельная, обогревающая цех и население, — не объект обслуживающих производств и хозяйств
Награждать работников можно, а вот «медосматривать» добровольно — нет
«ОСновные» вопросы: учет расходов на содержание объекта до даты его ввода в эксплуатацию, определение этой даты и неиспользуемые ОС
Взносы и НДФЛ
Поправки для работодателей: облагаемые и необлагаемые выплаты
Поправки для работодателей: что изменится в отчетности
Поправки по НДФЛ: личный интерес
Возвращать излишне удержанный НДФЛ должен налоговый агент
Детские вычеты по НДФЛ: как считать лимит доходов и как часто брать заявления от работников
Как заполнить поле 107 в платежке на зарплатный НДФЛ
6-НДФЛ: доудержание налога за прошлый год и выплаты бывшему работнику по суду
Пример. Выплаты бывшему работнику на основании судебного решения в 6-НДФЛ
Новости по РСВ и СЗВ-М
Материальная помощь: НДФЛ и взносы
«Социальный» салат: компенсации лечения супруги работника, ДМС ребенка, оплаты проезда к месту работы и обратно
Шпаргалка по переходу на УСН с 2020 года
Как подать уведомление о смене режима
Основные условия перехода
Когда переходить на упрощенку не стоит
Какой объект обложения налогом при УСН выгоднее
НДС при смене ОСН на УСН
Доходы и расходы при смене ОСН на УСН
Кадры
Поправки: новый МРОТ на 2020 г. и смена «зарплатного» банка
Новые формы: справка для пособия по безработице и уведомления об иностранных работниках
Зарплата: выплачиваем заранее
Зарплата: индексируем
Как оплатить работу в выходной день в командировке
Карта «Мир» для материнских пособий
Не женское это дело
Увольнение: испытательный срок после восстановления на работе и правильная причина увольнения при ликвидации ОП
Увольнение: что ВС не считает прогулом
Травмировался по своей вине — получи дисциплинарное взыскание. Нанес ущерб работодателю — возмести по правилам ТК
«Компьютерные» медосмотры
Блиц вопросов и ответов Роструда и Минтруда
Е.М. Филимонова, главный редактор журнала «Главная книга»
№ 7
Август 2019 г.
Обязанности владельцев коммерческого транспорта
Что должны делать и чему соответствовать все владельцы
Требования для владельцев грузовиков или автобусов, а также для профессиональных перевозчиков
Ответственный за обеспечение БДД
Предрейсовый (предсменный) контроль технического состояния ТС
Труд водителей
Особые правила найма
Предрейсовые медосмотры: как организовать
Предрейсовые медосмотры: что будет, если не проводить
Режим труда и отдыха водителей
Материальная ответственность водителя: растрата ГСМ
Материальная ответственность водителя: ДТП
Материальная ответственность водителя: штраф за нарушение ПДД
Путевые листы и транспортные накладные
Форма и перечень обязательных реквизитов путевого листа
Общие правила оформления путевых листов и срок их действия
Показания одометра, отметки о техническом контроле в путевом листе
Маршрут и служебное задание в путевом листе. Учет движения листов
Транспортные накладные
Принимаем автомобиль к учету
Общие правила
Первоначальная стоимость
Срок полезного использования
Легковые автомобили высшего класса: мнение таможни
Легковые автомобили высшего класса: мнение Минэкономики и судов
Расходы на ГСМ
Нормы расхода топлива от Минтранса
Пример. Расчет нормативного расхода топлива легкового автомобиля
Разрабатываем свои нормы расхода ГСМ
Приобретение ГСМ за наличные
Приобретение ГСМ по топливным картам
Учет топлива, израсходованного на личные нужды водителя
Затраты на содержание автомобиля
Плановый и внеплановый ремонт
Модернизация
Шины
ОСАГО и каско
Пример. Учет расходов на ОСАГО
Личный автомобиль в служебных целях: оптимизируем расходы
Личный автомобиль в служебных целях: командировка
Учитываем выбытие автомобиля
Продажа
Списание после ДТП: нужна ли комиссия?
Списание после ДТП: учет
Угон
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 6
Июль 2019 г.
НДС
Входной НДС по заграничным продажам теперь можно принять к вычету
Перечень часто встречающихся нарушений по НДС от налоговой службы
Ошибки в счетах-фактурах: критичные и не очень
Возврат товаров и НДС: внимание, обратный выкуп!
«Необлагаемые» новости
Сотрудник учится по заданию работодателя: что с НДС по расходам на проезд и проживание
«Съедобный» НДС
Налог на прибыль
Доходы: стоимость неотоваренной подарочной карты
Доходы: бесплатные имущественные права от участника и увеличение доли в УК за счет нераспределенной прибыли
«Хит-парад» нарушений по налогу на прибыль по версии ФНС
Вопросы по первичке: кассовый чек без товарного, документы под аренду и реклама в Интернете
Вопросы по первичке: электронный авиабилет и каршеринг
Об ОС и НМА
Взносы и НДФЛ: новости к отчетности
Новое контрольное соотношение для РСВ и 6-НДФЛ
Как показать в отчетности компенсацию командировочных расходов и суточные
Как показать в отчетности выплаты по ГПД
Руководитель — единственный участник не получает выплаты: что с РСВ и 6-НДФЛ
Тарифы взносов: «вредные» дополнительные
Тарифы взносов: пониженные при достижении предельной базы
Взносы и НДФЛ: что облагать, а что — нет
Выходные пособия при увольнении
Компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты
Компенсация расходов на проезд при отзыве сотрудника из отпуска
Выплаты за разъездной характер работы
Бесплатное питание персонала
Долг, прощенный умершему работнику
Выплаты сотруднику со статусом индивидуального предпринимателя
Выплаты иностранцам
Кадры: поправки и нововведения
Электронный СНИЛС и алименты с компенсаций за использование личного имущества в служебных целях
Новый профстандарт «Бухгалтер»
Перевозите персонал собственными автобусами? Оформите отдельную лицензию
Работодателям иностранцев: правила миграционного учета обновили
Работодателям иностранцев: опросные листы к плановым проверкам МВД
Кадры: практика ВС и разъяснения ведомств
ВС на страже прав неоформленных работников
ВС о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые
ФНС о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые
Как не надо увольнять добросовестного работника
Зарплата: размер аванса
Зарплата: как правильно платить на карточку
Зарплата: с чем сравнивать федеральный МРОТ
«Отпускные» новости
«Донорские» новости
Основная работница ушла в новый декрет: что делать со «срочником», который ее заменяет
Пособия: как считать стаж
Пособия: как применять районный коэффициент
Всегда ли придется платить за удержание трудовой книжки
М.Н. Ахтанина, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 5
Май 2019 г.
Конец третьего этапа реформы ККТ: что надо успеть
Что не было расчетом — станет им с 01.07.2019
Заканчивается отсрочка для вмененщиков, а также для ИП на патенте
Новый порядок использования БСО в расчетах
Прием безналичных платежей от физлиц
Законопроект № 682709-7: продление «ККТ-каникул» и единые чеки на зачет либо возврат авансов
Законопроект № 682709-7: новые случаи освобождения от ККТ
Законопроект № 682709-7: как применять ККТ при разносной и дистанционной торговле
Законопроект № 682709-7: как выдать чек при разносной и дистанционной торговле
Сложности применения ККТ
Когда нужно выдать чек на возврат аванса
Чек на зачет аванса: общая схема
Чек на зачет аванса от организации или ИП
Займы: когда кассовый чек нужен, а когда — нет
Взаимозачеты, отступное и мена
Дарение и прощение долга
Оплата третьими лицами
Ошибочные платежи
Зарплата, подотчет, компенсации расходов работодателя
Уступка права и неустойка
Возмещение коммуналки при аренде: нужен ли чек
«Чековые» новости
Новый реквизит чека: код товара
Новые реквизиты чека для расчетов с юридическими лицами и ИП
«Безналичными» вместо «электронными»
Исправление ошибок в чеках
Пример. Исправление кассового чека с ошибкой в стоимости и ставке НДС в формате 1.05 и 1.1
Кассовый чек как первичный документ
Примеры оформления чеков
Предоплата (аванс)
Зачет предоплаты (аванса) и предоставление займа для оплаты товара
Оплата с отсрочкой (в рассрочку)
Встречное предоставление
Пример. Применение ККТ при удержании у работника суммы из зарплаты
Ответственность в сфере применения ККТ
Штраф за неприменение ККТ: ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ
Штраф для «кассовых рецидивистов»: ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ
Штрафы за мелкие и не очень прегрешения: ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ
Штраф за невыдачу чека: ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ
Как избежать ККТ-штрафа
Налог на профессиональный доход и онлайн-кассы
Плательщику НПД касса не нужна, но чеки будут
Как выглядит чек самозанятых
ИП потерял право на НПД: как теперь принимать деньги
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 4
Апрель 2019 г.
НДС
Обновленные формы книги продаж и дополнительного листа к ней
Новый порядок оформления возврата товаров для целей НДС
Обновленная декларация по НДС
Коды ошибок при камеральной проверке декларации
Новая форма уведомления об использовании освобождения от НДС
И снова об НДС при получении обеспечительного платежа
Сколько НДС восстановить при списании ОС
Товары с истекшим сроком годности: что с вычетом при возврате
Реализация и вычет по разным ставкам — когда это законно
Арендодатель может дробить вычет по неотделимым улучшениям
Аванс «переброшен» на другой договор: покупателю не нужно восстанавливать НДС до даты отгрузки товаров
Вычет по дубликату счета-фактуры невозможен
Физлицо сдавало в аренду нежилую недвижимость без регистрации ИП: как правильно доначислить НДС
Налог на прибыль и налог на имущество
Как учитывать расходы на работы и услуги, оказанные плательщиками НПД
Турпутевки для работников
Основные средства и плата «Платону»: что нового в 2019 г.
Полученные дивиденды участвуют в расчете налогов у организации — источника выплаты только один раз
Пример. Расчет налога на прибыль с дивидендов
Прощенный долг дочерней компании ≠ безвозмездная передача имущества дочерней компании
Нет реального долга, нет и расходов при его «списании»
Дополнительные отпуска по ТК и налоговые расходы
«Спортивные» затраты на персонал
Алкоголь в представительских расходах, а спонсорство — в рекламных
Налог на имущество: новая форма расчета авансовых платежей
Взносы и НДФЛ: новости к отчетности
Пониженных тарифов для упрощенцев и прочих льготников больше нет: как заполнить РСВ
Раздел 3 РСВ: ошибки и выплаты бывшим работникам
Взносы на травматизм: даже если вовремя не подтвердить вид деятельности, тариф можно оспорить
Штрафа за уплату НДФЛ с опозданием теперь можно избежать
Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за последний месяц квартала
Пример. Зарплата за март 2019 г., выплаченная в апреле, в расчете 6-НДФЛ
Как отразить в 6-НДФЛ вознаграждение по ГПД
Пример. Вознаграждение по ГПД в 6-НДФЛ
Немного о стандартных вычетах на детей
Взносы и НДФЛ: что облагать, а что — нет
Вознаграждения плательщикам НПД
Расходы на обязательные медосмотры работников
Оплата проезда персонала к месту работы и обратно
Аренда жилья для иногородних сотрудников
Оплата вынужденного прогула
Зарплата умершего работника
Прощенный долг и выгода от договора купли-продажи с рассрочкой
Компенсация стоимости проезда в отпуск и обратно северным работникам
Кадры
Электронная «СНИЛС-революция»: последствия для людей
Электронная «СНИЛС-революция»: последствия для работодателей
Путевые листы больше нельзя выписывать на месяц
Новые обязанности по воинскому учету
КС: нельзя удерживать алименты с компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях
Уголовной ответственности за невыплату зарплаты теперь можно избежать
ВС об уголовной ответственности за нарушение правил охраны труда
Роструд о премиях
Роструд о трудовых книжках
Минтруд о спецоценке рабочих мест
Минтруд об обучении правилам ОТ и инструкциях по ОТ
ВС о сроке наказания за «неправильный» трудовой договор и о материальной ответственности работников
Как оплатить больничный нарушителю режима и что будет, если этого не сделать
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 3
Февраль 2019 г.
Бухучет
Формы бухгалтерской отчетности за 2018 г.
Сроки, адреса и способы представления бухотчетности за 2018 г.
Штрафы за непредставление бухгалтерской отчетности: сколько
Штрафы за непредставление бухгалтерской отчетности: кто заплатит — руководитель или главбух
Отчетность без годового собрания участников: последствия
Какие активы и обязательства не стоит прятать в «прочих» строках баланса
Проценты по займам на реконструкцию ОС и акт об оказании услуг
Не получили дивиденды в срок? В бухучете это сомнительный долг
Новые федеральные стандарты бухучета: корректировка планов выхода
ВС: промежуточная бухотчетность необязательна
Налог на прибыль
Форма и срок представления декларации за 2018 г.
Экономическая обоснованность расходов: если затрат нет в перечне разрешенных
Экономическая обоснованность расходов: ст. 270 НК РФ
Экономическая обоснованность расходов: соблюдение норм иного законодательства
Документальное подтверждение расходов
Период учета расходов. Ну и некоторых доходов заодно
Когда ошибку в налоговом учете можно исправить периодом обнаружения
Возврат товара: учет у продавца и покупателя
Немного об основных средствах
Налог на прибыль и операции с участниками организации
УСН
Форма и срок представления декларации за 2018 г.
Как не надо скрывать доходы, чтобы не потерять право на УСН
Неустойка, удержанная заказчиком: денег нет, а доход есть
В каком периоде страховые взносы уменьшают налог при «доходной» УСН
«Расходная» солянка: ГСМ, коммунальные услуги, повышение квалификации персонала
Почему при «доходно-расходной» УСН не стоит заниматься «куплей-продажей» долгов
Кадры
Автоперевозки: что обязаны делать все владельцы коммерческого транспорта
Автоперевозки: что обязаны делать профессиональные перевозчики и владельцы грузовиков либо автобусов
Пособия: считаем страховой стаж
Пособия: принимаем электронные больничные
Кому — сверхурочная работа, а кому — ненормированный рабочий день
Пример. Оплата сверхурочной работы в ночное время/ условие / Работник с часовой тарифной ставкой 200 руб/ч трудится по графику пятидневной рабочей недели с 10.00 до 19.00. В один из дней он отработал сверхурочно с 19.00 до 23.00. Доплата за труд в ночное время в организации — 25% от часовой тарифной ставки./ решение / Рассчитаем доплату за работу с 19.00 до 23.00.1. Время сверхурочной работы — 4 часа, доплата — 1400 руб.200 рубч х ((2 ч х 1,5) + (2 ч х 2)) = 1400 руб.2. На ночное время работы приходится 1 час (с 22.00 до 23.00), доплата — 50 руб.200 рубч х 1 ч х 25% = 50 руб.3. Всего работнику нужно доплатить 1450 руб.1400 руб. + 50 руб. = 1450 руб.Чтобы люди не запутались во всем этом и знали, сколько и за что им заплатили, ТК обязывает работодателя выдавать расчетные листки к зарплате. Способ выплаты денег значения не имеет, исключения для «карточных» зарплат нет.Снять с себя эту обязанность через локальный нормативный акт нельзя. Зато в нем можно предусмотреть форму и порядок выдачи листка — тут никаких ограничений. По идее, подойдет даже отправка электронного листка на корпоративную почту работникаПисьмо Минтруда от 23.10.2018 № 14-1/ООГ-8459.Как не надо устанавливать коллективную материальную ответственностьВ августе 2018 г. ВС принял знаковое Определение № 5-КГ18-161. Суть спора между работодателем и работниками была в следующем.Выявленную при инвентаризации недостачу 3 млн руб. работодатель «повесил» на девятерых сотрудников магазина. Основание — коллективный договор о полной материальной ответственности. Работники платить отказались и пошли судиться. В районном суде выиграли, но суд субъекта их не поддержал. Тогда люди обратились в ВС, и тот оставил в силе первое, выигрышное, решение.Почему компания не смогла взыскать ущерб, хотя и предъявила документы об инвентаризации, недостаче и договор о коллективной материальной ответственности? Предъявить — предъявила, да с пороками.Для начала договор надо составлять строго по типовой форме из Постановления Минтруда № 85 от декабря 2002 г. Только в ней перечислены все необходимые условия для того, чтобы возложить на коллектив материальную ответственность. В деле же договор типовой форме не соответствовал. Нарушения были такими:— не перечислены все члены коллектива, нет их паспортных данных и адресов;— нельзя установить, каких новых работников и когда включали в коллектив, а также мнение старых работников на этот счет;— не прописаны порядок приема, хранения и передачи имущества, способы выявления ущерба и распределения ответственности между работниками;— не указано, как погашать недостачи и определять степень виновности каждого члена коллектива;— не установлен срок действия договора.Плюс работодатель не смог предоставить письменные согласия работников на вступление в бригаду.Но это еще не все, коллеги. Работодатель нарушил порядок проведения инвентаризации. Не собрал расписки у работников о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию и все ценности оприходованы. Материально ответственные работники не присутствовали на инвентаризации, не расписывались в инвентаризационной описи. С результатами инвентаризации их не ознакомили и письменные объяснения о недостаче они не давали.Мало того, работодатель не смог доказать, что создал надлежащие условия для хранения имущества. К товару имели доступ посторонние лица.И последнее. Работодатель представил все документы, в том числе о размере ущерба, в копиях. И то не сразу, а только во вторую инстанцию. А она не выяснила, почему компания не принесла бумаги в районный суд, не истребовала оригиналы и не проверила тождественность копий с ними.Одним словом, решительно непонятно, как при таких вводных суд субъекта принял сторону работодателя. Благо ВС исправил ситуацию. А нам с вами наука и пример, как не надо делать, если хочешь ввести коллективную материальную ответственность.СправкаРаботодателям запрещено размещать в публичном доступе, в том числе на открытых сайтах, сведения о недобросовестных работниках, которые, например, нарушают трудовую дисциплину или уволены за хищение. По мнению Минтруда, эта информация относится к персональным данным и ее нельзя сообщать третьим лицам без письменного согласия человекаПисьмо Минтруда от 08.10.2018 № 14-2/В-803.Отпускные новостиВ 2018 г. в ТК появилась новая льгота для многодетных сотрудников: с 22.10.2018 родители трех и более детей в возрасте до 12 лет могут взять ежегодный отпуск в удобное для них время. Этот момент следовало учитывать при составлении графика отпусков на 2019 г.ст. 262.2 ТК РФ (действует с 22.10.2018)Напомню еще одну отпускную льготу. Организация в коллективном договоре с работниками может разрешить отпуск за свой счет до 14 календарных дней в годуст. 263 ТК РФ:— работнику с двумя и более детьми в возрасте до 14 лет;— одинокому родителю ребенка не старше 14 лет;— родителю ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.Если во время ежегодного отпуска работник заболел, его отпуск продлевают на дни болезни или переносят на другой срок. За дни недуга он получит пособие. Но если заболеет не работник, а его ребенок, отпуск не сдвигают и пособие не выплачивают. В то же время работодатель в локальном нормативном акте может предусмотреть денежную выплату и тем, кто в отпуске брал больничный по уходу за ребенкомПисьмо Минтруда от 26.10.2018 № 14-2/ООГ-8536.Некоторые сотрудники, не прерывая отпуск по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет, работают в режиме неполного дня. Они получают и зарплату, и пособие. А можно ли предоставить им еще и ежегодный оплачиваемый отпуск?В октябре 2018 г. в Письме № 14-2/ООГ-8519 Минтруд ответил, что нельзя. Человек не может находиться в двух отпусках одновременно. Поэтому, чтобы взять ежегодный отпуск, ему придется прервать отпуск по уходу за ребенком. За этот период он получит отпускные, но потеряет пособие. Зато, отгуляв ежегодный отпуск, он может снова возобновить отпуск по уходу.И помните, отпускные работнику надо выплатить не позднее чем за 3 дня до отпуска. По мнению Минтруда, 3 дня — минимальный срок. Его нельзя уменьшить ни соглашением сторон, ни коллективным договором, ни локальным нормативным актом. При подсчете 3 дней берут все дни, включая и выходные. Так, при отпуске с понедельника отпускные надо выплатить не позднее четверга предыдущей неделиПисьмо Минтруда от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157.«Увольнительные» новостиПредставьте ситуацию: человек увольняется в субботу — в последний рабочий день по его графику. Но для бухгалтерии и отдела кадров это выходной. Когда надо рассчитаться и выдать трудовую книжку — в пятницу или в понедельник?Минтруд уверен, что в понедельник. День прекращения трудового договора — всегда последний рабочий день. Но поскольку этот день по общему календарю выходной, срок переносится на ближайший рабочий день, то есть на понедельникПисьмо Минтруда от 25.10.2018 № 14-2/ООГ-8496.Если работник уволится до окончания того года, в счет которого получил отпуск, работодатель вправе удержать неотработанные отпускные из его зарплаты. Размер удержаний — не более 20% от выплат при увольнении.Минтруд в Письме № 14-1/ООГ-8142 от октября 2018 г. указал: работодатель, если захочет, может простить долг работнику. Ведь удержание неотработанных отпускных — это его право, а не обязанность.Если же к моменту увольнения человек, наоборот, не отгулял все положенные отпуска, нужно заплатить ему компенсацию. И по ней 2018 г. принес много новостей.Компенсация за неиспользованный отпуск: подарок от КСТК обязывает работодателя при увольнении работника выплатить ему денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. Но, к сожалению, не все работодатели это делают. В надежде на справедливость работники идут в суд. Однако и там до недавнего времени было не все гладко.Отдельные суды отказывали в выплате отпускных за годы, после окончания которых прошло более 21 месяца. Вы спросите, почему именно столько? Арифметика такая: 3 месяца на обращение в суд по трудовым спорам плюс 18 месяцев из Конвенции МОТ № 132. Ведь в соответствии с ней ежегодный отпуск надо использовать не позднее 18 месяцев по окончании того года, за который он полагается. А кто не использовал, говорили суды, сам виноватст. 392 ТК РФ; п. 1 ст. 9 Конвенции МОТ № 132.Но среди людей, требовавших компенсацию за отпуска «старше» 21 месяца, оказались и крепкие орешки. Они дошли до КС и, как выяснилось, не зря. Тот подтвердил, что работник имеет право на денежную компенсацию всех не отгулянных к увольнению отпусков, хоть за 10 лет, хоть за 20Постановление КС от 25.10.2018 № 38-П.Ведь эта компенсация — специальная гарантия, установленная ст. 127 ТК РФ. Статья не ограничивает ни максимальное количество дней для компенсации, ни ее предельные размеры. А ограничение в 18 месяцев предусмотрено Конвенцией для работодателя, а не работника. Так что неиспользованные отпуска и компенсации за них не сгорают.Да и срок на обращение в суд по спорам о выплате компенсации не 3 месяца. С 03.10.2016 он составляет 1 год со дня увольненияст. 392 ТК РФ.Компенсация за неиспользованный отпуск: как платить, если сокращенный сотрудник отработал 5,5 месяцевКак известно, посчитать количество дней неиспользованного отпуска, за которые нужно выплатить компенсацию при увольнении, можно по такой формуле:Итоговое значение может быть дробным, поскольку деление 28 дней основного отпуска на 12 месяцев дает 2,33 дня отпуска за полный месяц работы. Округлять результат в меньшую сторону категорически нельзя. А вот в бо´ль­шую, если это предусмотрено трудовым договором или локальным нормативным актом, — пожалуйстаПисьмо Минтруда от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717.Однако все еще действующие советские Правила об отпусках предусматривают, что надо платить полную компенсацию за неиспользованный отпуск человеку, отработавшему в его рабочем годуп. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.30 № 169:1) 11 месяцев — независимо от основания увольнения;2) от 5,5 до 11 месяцев — при увольнении по сокращению штатов или в связи с ликвидацией фирмы.С первым случаем вопросов нет. Набралось 11 месяцев — платим за 28 дней отпуска, если, конечно, увольняющийся сотрудник еще не отдыхал в рабочем году.А вот какой рабочий год имеется в виду во втором случае: первый или последний? Минтруд считает, что первый. И по такому подходу человек, который проработал в компании 2 года 7 месяцев, при сокращении получит компенсацию за 16,31 дня отпуска7 мес. х 2,33 дн. = 16,31 дн.. А тот, кто трудился только 7 месяцев, — за все 28 дней.СправкаПри сокращении должности внутреннего совместителя ему полагаются те же выплаты, что и основному работнику: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие в размере среднего месячного заработка. В расчет последнего включают только выплаты, начисленные по сокращаемой должности.Но средний заработок на период трудоустройства за бывшим внутренним совместителем не сохраняют, так как он продолжает трудиться по основной должностиПисьмо Минтруда от 03.08.2018 № 14-1/ООГ-6309.Иностранные работники: что изменилось в 2018 г.Теперь давайте займемся иностранными работниками и вспомним, как менялось законодательство об их трудоустройстве в 2018 г. Двигаться будем от более поздних поправок к более ранним.Так, в октябре депутаты расширили понятие «фиктивная постановка на учет по месту пребывания» мигранта. С 22.10.2018 к ней относится, помимо прочего, постановка иностранца на миграционный учетп. 11 ч. 1 ст. 2 Закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ:— в помещении, где он не собирается фактически проживать. Причем помещение может быть и нежилым, тогда как до поправок в норме фигурировало лишь жилье;— по адресу организации, в которой он не трудится.А чтобы новые нормы было «интереснее» соблюдать, с 23.11.2018 за фиктивную регистрацию иностранцев установили уголовную ответственность должностных лиц фирм. Самое мягкое наказание — штраф 100 000—500 000 руб., самое тяжелое — тюрьма на срок до 3 лет. Правда, если активно содействовать следствию, уголовного преследования можно избежатьст. 322.3 УК РФ.C 10.08.2018 работодатели получили право снимать с миграционного учета иностранцев, убывших из жилого или нежилого помещения, которое принадлежит работодателю и в котором мигранты состояли на учете. Но пока норма остается мертвой — МВД не утвердило ни форму уведомления об убытии, ни порядок его подачип. 5 ч. 1, п. 5 ч. 2, ч. 2.3 ст. 23 Закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ.А чуть раньше, в июле 2018 г., навели порядок в части обязанностей работодателей ставить иностранцев на миграционный учет. С 08.07.2018 этим должны заниматься только работодатели, предоставившие мигрантам для фактического проживанияпп. 4, 7 ч. 1 ст. 2, ч. 2 ст. 21 Закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ:— жилое помещение. Тогда иностранца «учитывают» по адресу помещения;— нежилое помещение, например строительный вагончик. В этом случае работодатель ставит мигранта на учет по адресу фирмы из ЕГРЮЛ или предпринимателя из ЕГРИП.И последняя поправка 2018 г., о которой важно вспомнить, — с 20.04.2018 действуют новые формы уведомлений о заключении либо расторжении трудового или гражданско-правового договора с мигрантом. Причем его статус по-прежнему значения не имеет — сообщать следует даже об иностранцах с гражданством ЕАЭС, кроме белорусского, либо об иностранцах с видом на жительствоп. 8 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ; Приказ МВД от 10.01.2018 № 11 (действует с 20.04.2018); Постановление ВС от 07.06.2018 № 83-АД18-6.И немного о том, что в 2018 г. не менялось, но, судя по письмам Минфина, волновало работодателей. Речь о тех, кто взял в штат иностранного высококвалифицированного специалиста (ВКС) и задумался, как платить за него НДФЛ и страховые взносы.В целях НДФЛ, как и прежде, доходы ВКС разделяют на трудовые и нетрудовые. Трудовые — это зарплата, премии, командировочные, компенсация за неиспользованный отпуск, они облагаются НДФЛ по ставке 13% независимо от налогового статуса специалиста. С нетрудовых доходов ВКС налог надо удерживать по ставке 30% до тех пор, пока он не станет резидентомПисьма Минфина от 07.08.2018 № 03-04-06/55674, от 08.10.2018 № 03-04-06/72202.Порядок исчисления страховых взносов с выплат в пользу ВКС для наглядности я свел в таблицуПисьмо Минфина от 01.08.2018 № 03-04-06/54287.Статус ВКСТариф взносовОПСОМСВНиМС выплат, не превышающих предельную базуС выплат, превышающих предельную базуС выплат, не превышающих предельную базуС выплат, превышающих предельную базуПостоянно проживающий22%10%Не начисляются2,9%Не начисляютсяВременно проживающийВременно пребывающий из ЕАЭСНе начисляются5,1%Временно пребывающийНе начисляютсяЕсли совсем по-простому, то за временно пребывающего ВКС с «неевразийским» гражданством взносы вообще не платят. За временно пребывающего ВКС — гражданина Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии платят взносы на ОМС и ВНиМ. Если же у ВКС статус постоянно или временно проживающего, то выплаты в его пользу облагают взносами на ОПС и ВНиМ.Иностранные работники: с 2019 г. стоимость патента увеличилась, а допустимые доли уменьшилисьВ завершение о поправках для работодателей иностранцев, вступивших в силу в 2019 г. Так, чтобы трудиться в РФ, временно пребывающий безвизовый мигрант должен приобрести патент. Его базовая стоимость (1200 руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициентпп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ.В 2019 г. коэффициент-дефлятор снова вырос и теперь равен 1,729. Соответственно, без учета коэффициента субъекта РФ месяц действия патента обойдется иностранцу в 2075 руб.1200 руб. х 1,729 = 2075 руб. Но подавляющее большинство российских регионов традиционно установило довольно высокий территориальный коэффициент, так что итоговая стоимость патента будет намного большеПриказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595.СправкаРегиональный коэффициент к стоимости патента на 2019 г. в Москве — 2,4099, а в Московской области — 2,28938. Таким образом, в этих регионах месяц действия патента обойдется временно пребывающему безвизовому иностранц
Как не надо устанавливать коллективную материальную ответственность
Отпускные новости
«Увольнительные» новости
Компенсация за неиспользованный отпуск: подарок от КС
Компенсация за неиспользованный отпуск: как платить, если сокращенный сотрудник отработал 5,5 месяцев
Иностранные работники: что изменилось в 2018 г.
Иностранные работники: с 2019 г. стоимость патента увеличилась, а допустимые доли уменьшились
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 2
Январь 2019 г.
НДС
Форма и срок сдачи декларации за IV квартал 2018 г.
«Базовые» новости: договорные санкции
«Базовые» новости: обеспечительный платеж
«Базовые» новости: договор ссуды
Как выставлять счета-фактуры при непрерывных поставках
Ошибки в счетах-фактурах: адреса продавца и покупателя
Ошибки в счетах-фактурах: остальное
Вычеты без счетов-фактур
Вычеты: когда сразу и оптом, а когда постепенно и в розницу
Последствия расторжения договора лизинга с правом выкупа для лизингодателя
Взносы: классика
Расчет по взносам-2018: форма и срок сдачи
Расчет во взносам-2018: начисления уволенному сотруднику и выплаты по ГПД
Расчет во взносам-2018: переплата пособия за прошлый период
Расчет во взносам-2018: пособие на погребение
СЗВ-М с признаком «доп»: компанию не наказали, а ее директора — да
СЗВ-СТАЖ за 2018 г.: что нового и старого
Расходы на медосмотры работников
Компенсация за задержку зарплаты
Ежемесячная выплата в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет
Премии к празднику или юбилею
Преобразование обнуляет предельную базу страховых взносов
Взносы: экзотика
Зарплата россиян, работающих в белорусском подразделении компании
Северные компенсации: увольнение руководителя или главбуха
Северные компенсации: проезд в отпуск
Взносы по доптарифам, если работнику идет «вредный» стаж
Взносы по доптарифам, если работнику не идет «вредный» стаж
Взносы ИП за себя: даже тюрьма не спасет
Взносы ИП за себя на УСН
Взносы ИП за себя: предельный размер
НДФЛ: отчетность и спорные вопросы
Что и когда сдавать налоговым агентам по итогам 2018 г.
2-НДФЛ: изучаем новую форму
2-НДФЛ: персональные данные
НДФЛ с присужденных выплат
Облагать или нет: компенсация за разъездной характер работы, стоимость корпоративного банкета и санаторно-курортных путевок для работников
Детские вычеты: без доходов, единственному родителю и на детей от других браков
Примеры заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Зарплата за декабрь 2018 г.
Пример. Зарплата за декабрь 2018 г. в справке 2-НДФЛ независимо от даты выплаты/ условие / Зарплата Иванова за декабрь 2018 г. — 40 000 руб., НДФЛ с зарплаты по ставке 13% — 5200 руб. Зарплату за вторую половину декабря 2018 г. Иванов получил 09.01.2019./ решение / Заполним разд. 2 и приложение к справке 2-НДФЛ за 2018 г. только с учетом приведенных данных.Несмотря на то что зарплата выплачена, а НДФЛ с нее удержан и перечислен в январе 2019 г., в справке 2-НДФЛ за 2018 г. налог отражается удержанным и уплаченным. В результате разд. 2 справки и приложение к ней должны выглядеть так.Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периодаСтавка налога13Общая сумма дохода40000––––––––––.00Сумма фиксированных авансовых платежей0–––––––––– Налоговая база40000––––––––––.00Сумма налога перечисленная5200––––––– Сумма налога исчисленная5200–––––––Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом0–––––––––– Сумма налога удержанная5200–––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентом0–––––––––– Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки1––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета12200040000––––––––––.00–––0–––––––––––––.00В разд. 1 6-НДФЛ за 2018 г. декабрьскую зарплату показывают в стр. 020, а исчисленный с нее налог — в стр. 040. Как удержанный покажите НДФЛ по стр. 070 расчета за 2018 г., только если выплатили зарплату в декабре 2018 г. Если это произошло в январе 2019 г., то налог с декабрьской зарплаты пойдет в стр. 070 6-НДФЛ за I квартал 2019 г.В разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. декабрьскую зарплату и налог с нее в любом случае не отражают. Но все это лучше показать на примерах.Пример. Зарплата за декабрь 2018 г., выплаченная в декабре 2018 г., в расчете 6-НДФЛ/ условие / Организация выплачивает зарплату за вторую половину месяца не позднее 5-го числа следующего месяца. Зарплата за декабрь 2018 г. перечислена 29.12.2018. Остальные условия — в таблице.Зарплата за декабрь, руб.1 000 000НДФЛ по ставке 13%, руб.130 000Установленная гл. 23 НК РФ дата:— получения дохода в виде зарплаты31.12.2018— удержания НДФЛ29.12.2018— перечисления НДФЛ09.01.2019** С учетом переносап. 7 ст. 6.1 НК РФ./ решение / Заполним расчет 6-НДФЛ за 2018 г. и за I квартал 2019 г. только с учетом приведенных данных.1. Заполнение расчета 6-НДФЛ за 2018 г.Сведения о зарплате за декабрь 2018 г. в разд. 2 расчета не вносят. А его разд. 1 надо заполнить так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного дохода0201000000––––––––.00Сумма исчисленного налога040130000–––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налогаДата удержания НДФЛ, исчисленного с зарплаты за декабрь 2018 г., пришлась на IV квартал 2018 г., поэтому налог отражен по стр. 070 разд. 1 расчета за 2018 г.070130000–––––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентом0800––––––––––––––2. Заполнение расчета за I квартал 2019 г.Сведения о зарплате за декабрь 2018 г. в разд. 1 расчета не вносят.Установленный гл. 23 НК РФ срок перечисления НДФЛ в бюджет с зарплаты за декабрь 2018 г. с учетом правил переноса пришелся на январь 2019 г. Поэтому данные о ней следует показать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. так.Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10031.12.2018Так как последний рабочий день 2018 г. (день выплаты зарплаты) не совпадает с последним календарным днем месяца, в разд. 2 расчета дата удержания налога (29 декабря) предшествует дате получения дохода (31 декабря). Это не ошибка1301000000––––––––.00 11029.12.2018Так как последний рабочий день 2018 г. (день выплаты зарплаты) не совпадает с последним календарным днем месяца, в разд. 2 расчета дата удержания налога (29 декабря) предшествует дате получения дохода (31 декабря). Это не ошибка140130000––––––––– 12009.01.2019 Пример. Зарплата за декабрь 2018 г., выплаченная в январе 2019 г., в расчете 6-НДФЛ/ условие / Организация выплачивает зарплату за вторую половину месяца не позднее 9-го числа следующего месяца. Остальные условия — в таблице.Зарплата за декабрь, руб.1 000 000НДФЛ по ставке 13%, руб.130 000Установленная гл. 23 НК РФ дата:— получения дохода в виде зарплаты31.12.2018— удержания НДФЛ09.01.2019— перечисления НДФЛ10.01.2019/ решение / Заполним расчет 6-НДФЛ за 2018 г. и за I квартал 2019 г. только с учетом приведенных данных.1. Заполнение расчета 6-НДФЛ за 2018 г.Сведения о зарплате за декабрь в разд. 2 расчета не вносят. А его разд. 1 надо заполнить так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного дохода0201000000––––––––.00Сумма исчисленного налога040130000–––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налогаДата удержания НДФЛ, исчисленного с зарплаты за декабрь 2018 г., пришлась на I квартал 2019 г., соответственно, эту сумму по стр. 070 разд. 1 расчета за 2018 г. не отражают. Не отражают ее и по стр. 080 в качестве неудержанного НДФЛ0700––––––––––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентомДата удержания НДФЛ, исчисленного с зарплаты за декабрь 2018 г., пришлась на I квартал 2019 г., соответственно, эту сумму по стр. 070 разд. 1 расчета за 2018 г. не отражают. Не отражают ее и по стр. 080 в качестве неудержанного НДФЛ0800––––––––––––––2. Заполнение расчета за I квартал 2019 г.Сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанную в январе 2019 г., включаем в стр. 070 разд. 1 расчета, а по его стр. 020 и 040 не отражаем. Раздел 2 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. надо заполнить так.Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицПоскольку установленные гл. 23 НК РФ даты удержания и перечисления НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 г. пришлись на январь, соответствующие данные следует показать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г., а не за 2018 г.Дата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10031.12.20181301000000––––––––.00 11009.01.2019140130000––––––––– 12010.01.2019 ПремииДругая популярная выплата работникам — премия. Нелишним будет повторить, что датой получения дохода в видеПисьма Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848; ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094:— ежемесячной премии считается последний день месяца, за который она начислена;— остальных премий (квартальных, годовых, разовых) — день выплаты.Ориентируясь на эти даты, вы без труда заполните расчет 6-НДФЛ. Зарплату и премию за декабрь, выплаченные вместе, покажите в одном блоке стр. 100—140 разд. 2 6-НДФЛ. Если же премию вы заплатили в последний рабочий день 2018 г. — 29 декабря, то включите ее в разд. 2 расчета за I квартал 2019 г. В справке 2-НДФЛ все трудовые премии указывайте с кодом 2002Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; Письмо ФНС от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@.Пример. Премии в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ/ условие / Работнику 28.12.2018 вместе с зарплатой и ежемесячной премией, предусмотренной трудовым договором, выплатили премию за год.Остальные условия в таблице.Вид доходаСумма, руб.ДатаСрок перечисления НДФЛдоходаНДФЛ по ставке 13%получения доходаудержания НДФЛЗарплата за декабрь25 0003 25031.12.201828.12.201829.12.2018Ежемесячная премия за декабрь5 000650Премия за год20 0002 60028.12.201828.12.201829.12.2018Итого50 0006 500ххх/ решение / Заполним справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2018 г. с учетом приведенных данных.1. В приложении к справке 2-НДФЛ за 2018 г. премии нужно показать в блоке строк, отдельных от строк для зарплаты. Общая сумма премий декабря — 25 000 руб.5000 руб. + 20 000 руб. = 25 000 руб.Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки2––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета12200025000––––––––––.00–––0–––––––––––––.0012200225000––––––––––.00–––0–––––––––––––.002. Все доходы, выплаченные 28.12.2018, и НДФЛ с них отражаем и в разд. 1, и в разд. 2 годового 6-НДФЛ. Ведь срок уплаты налога в этом случае — 29.12.2018 — пришелся на IV квартал 2018 г. В итоге разд. 1 и 2 расчета должны выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного дохода02050000––––––––––.00Сумма исчисленного налога0406500–––––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налога0706500–––––––––––Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10031.12.201813030000––––––––––.00Ежемесячную премию показываем в одном блоке строк с зарплатой 11028.12.20181403900––––––––––– 12029.12.2018 10028.12.201813020000––––––––––.00Годовая премия становится доходом в день выплаты, поэтому отражена в отдельном блоке стр. 100—140 11028.12.20181402600––––––––––– 12029.12.2018 Имущественный вычет по расходам на покупку жильяУведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет работник может принести в любом месяце, и часто это не январь. О том, что НДФЛ с начала года и до месяца, когда человек принес уведомление, считается излишне удержанным и налог нужно вернуть, уже никто не спорит.Так что возьмите у работника заявление и в течение 3 месяцев перечислите деньги на его банковский счет. Переплату возвращайте за счет НДФЛ, исчисленного к уплате в бюджет с доходов работника и его коллегп. 1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина от 05.09.2017 № 03-04-05/56959.В Письме № БС-4-11/18095 от сентября 2018 г. ФНС рассказала, как отразить эту операцию в 6-НДФЛ. Главное — уточненные расчеты за прошлые кварталы сдавать не нужно. Сумму вычета указывайте в стр. 030 разд. 1 расчета начиная с квартала, в котором работник принес уведомление.В стр. 070 продолжайте показывать НДФЛ, удержанный у работника, не уменьшайте его на возвращенную сумму. Внесите ее в стр. 090 в квартале перечисления денег работнику.В разд. 2 6-НДФЛ возврат налога не отражайте. В справке 2-НДФЛ возвращенный налог также отдельно не показывайтепп. 4.4, 4.9 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.Пример. Имущественный вычет в отчетности по НДФЛ/ условие / Организация выплачивает зарплату за вторую половину месяца не позднее 5-го числа следующего месяца. Зарплата за декабрь выплачена 29.12.2018.Работник Петров с окладом 100 000 руб. в октябре 2018 г. принес уведомление № 123 от 01.10.2018 из ИФНС № 28 на имущественный вычет 2 000 000 руб.Работодатель предоставил вычет с начала года, пересчитал НДФЛ и в октябре вернул Петрову излишне удержанный налог в сумме 117 000 руб.100 000 руб. х 13% х 9 мес. = 117 000 руб.Начиная с октября и до конца 2018 г. НДФЛ с зарплаты Петрова не удерживался. Остальные условия — в таблице.Месяц 2018 г.Сумма, руб.Установленная гл. 23 НК РФ датаДоход всех работниковВычет ПетроваНДФЛ, удержанный по ставке 13%получения доходаудержания НДФЛперечисления НДФЛЯнварь — август8 000 000—1 040 000(в том числе у Петрова — 104 000 руб.100 000 руб. х 13% х 8 мес. = 104 000 руб.)———Сентябрь1 000 000—130 000(в том числе у Петрова — 13 000 руб.100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.)30.09.201805.10.201808.10.2018Октябрь1 000 0001 000 000100 000 руб. х 10 мес. = 1 000 000 руб.117 000*31.10.201802.11.201806.11.2018Ноябрь1 000 000100 000117 000(1 000 000 руб. – 100 000 руб. ) х 13% = 117 000 руб.30.11.201805.12.201806.12.2018Декабрь1 000 000100 000117 00031.12.201829.12.201809.01.2019Итого12 000 0001 200 0001 521 000ххх* В октябре 2018 г. организация не удерживала НДФЛ с зарплаты Петрова и вернула ему налог, излишне удержанный в течение 9 месяцев 2018 г., — 117 000 руб. за счет налога, исчисленного с доходов других работников. Поэтому НДФЛ к перечислению в бюджет за октябрь 2018 г. равен нулю. Петров в октябре получил на руки 217 000 руб., из которых 100 000 руб. — зарплата, а 117 000 руб. — возвращенный налог100 000 руб. + 117 000 руб. = 217 000 руб..Заполним справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ только с учетом приведенных данных./ решение / Разделы 2, 3 и приложение к справке 2-НДФЛ о доходах Петрова за 2018 г. будут выглядеть так.Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периодаСтавка налога13Общая сумма дохода1200000––––––––.00Сумма фиксированных авансовых платежей0–––––––––– Налоговая база0––––––––––––––.00Сумма налога перечисленная0–––––––––– Сумма налога исчисленная0––––––––––Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом0–––––––––– Сумма налога удержанная0––––––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентом0–––––––––– Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычетыВычет на покупку квартиры показываем только в разд. 3 с кодом 311, а в приложении к справке не отражаемКод вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычета3111200000.00–––0––––––.00–––0––––––.00–––0––––––.00–––0––––––.00–––0––––––.00Код вида уведомления1Номер уведомления123––––––––––––Дата выдачи уведомления01.10.2018Код налогового органа, выдавшего уведомления7728Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки3––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета012000100000–––––––––.00–––Вычет на покупку квартиры показываем только в разд. 3 с кодом 311, а в приложении к справке не отражаем0–––––––––––––.00022000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00032000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00042000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00052000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00062000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00072000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00082000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00092000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00102000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00112000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00122000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.002. Расчет 6-НДФЛ за 2018 г. будет выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного доходаДанные о зарплате за декабрь и предоставленном вычете надо включить в стр. 020 и 030 разд. 1 расчета за 2018 г.02012000000–––––––.00Сумма налоговых вычетовДанные о зарплате за декабрь и предоставленном вычете надо включить в стр. 020 и 030 разд. 1 расчета за 2018 г.0301200000––––––––.00Сумма исчисленного налога0401404000––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налогаНДФЛ, удержанный с доходов работников с января по декабрь включительно0701521000––––––––Сумма налога, возвращенная налоговым агентомНДФЛ, возвращенный работнику090117000–––––––––Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицПоскольку установленные гл. 23 НК РФ даты удержания и перечисления НДФЛ с зарплаты за сентябрь 2018 г. пришлись на октябрь 2018 г., соответствующие данные показываем в разд. 2 расчета за 2018 г. Дата перечисления НДФЛ с декабрьской зарплаты пришлась на январь 2019 г., поэтому сведения о ней надо будет показать в разд. 2 расчета за I квартал 2019 г.Дата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10030.09.20181301000000––––––––.00 11005.10.2018140130000––––––––– 12008.10.2018 10031.10.20181301000000––––––––.00 11002.11.2018140117000––––––––– 12006.11.2018 10030.11.20181301000000––––––––.00 11005.12.2018140117000––––––––– 12006.12.2018 Бывает и обратная ситуация. Предоставили вычет, а потом выяснили, что у работника нет права на него. Как заполнить 6-НДФЛ? Если перерасчет провели в пределах одного года, то уточненные расчеты за прошлые отчетные периоды сдавать не нужно. Правильные суммы надо показывать в расчете начиная с того квартала, в котором вы пересчитали налогПисьма ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095; УФНС по г. Москве от 03.07.2017 № 13-11/099595.ДивидендыЕще одна выплата, которую надо отразить в НДФЛ-отчет­ности, — дивиденды. В Письме № БС-4-11/12266@ от июня 2018 г. ФНС объяснила, как заполнить расчет и справку, если организация не только выплачивает, но и сама получает дивиденды.В этом случае НДФЛ исчисляют с разницы между дивидендами, начисленными участнику-физлицу, и дивидендами, полученными компанией в части, которая приходится на человека. Так работает вычет с дивидендов.В итоге сумма дивидендов, подлежащая выплате, и сумма, с которой исчислен НДФЛ, различаются. Какую из них включать в стр. 020 и 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ?По мнению ФНС, сумму дивидендов, распределенную в пользу физлиц, то есть ту, что указана в решении участников. А в стр. 030 расчета следует вписать сумму вычета с дивидендов. Ведь эту строку заполняют по кодам из Приказа ФНС № ММВ-7-11/387@. В нем для такого вычета есть код 601 «Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов».Напомню, дата получения дохода для дивидендов — день их выплаты. В этот же день надо удержать НДФЛ. А перечислить удержанный налог надо не позднее следующего рабочего дняп. 6 ст. 226 НК РФ.Дивиденды, выплаченные в последний рабочий день 2018 г. — 29 декабря, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. не показывайте. Их место в разд. 2 расчета за I квартал 2019 г.В приложении к справке 2-НДФЛ покажите полную сумму дивидендов, включая налог по коду дохода 1010. В поле «Код вычета» укажите код 601, а в поле «Сумма вычета» — сумму, уменьшающую налоговую базу по дивидендам для конкретного человека.Пример. Дивиденды в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ/ условие / 10.10.2018 организация выплатила дивиденды за полугодие 2018 г. участнику Сидорову с долей 20% — 300 000 руб. На дату решения о выплате дивидендов в расчете налога не учтены дивиденды, которые получила сама организация, — 200 000 руб./ решение / Рассчитаем НДФЛ с дивидендов Сидорова.1. Вычет по НДФЛ с дивидендов — 40 000 руб., налоговая база — 260 000 руб., налог с дивидендов — 33 800 руб., к выплате Сидорову — 266 200 руб.200 000 руб. x 20% = 40 000 руб.; 300 000 руб. – 40 000 руб. = 260 000 руб.; 260 000 x 13% = 33 800 руб.; 300 000 руб. – 33 800 руб. = 266 200 руб.2. Раздел 2 и приложение к справке 2-НДФЛ о доходах Сидорова за 2018 г. надо заполнить так.Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периодаСтавка налога13Общая сумма дохода300000–––––––––.00Сумма фиксированных авансовых платежей0–––––––––– Налоговая база260000–––––––––.00Сумма налога перечисленная33800–––––– Сумма налога исчисленная33800––––––Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом0–––––––––– Сумма налога удержанная33800––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентом0–––––––––– Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки4––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета011010300000–––––––––.0060140000–––––––––.003. Расчет 6-НДФЛ за 2018 г. должен выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного доходаУказываем сумму дивидендов, распределенную в пользу Сидорова, не уменьшая ее на вычет с дивидендов020300000–––––––––.00В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендовУказываем сумму дивидендов, распределенную в пользу Сидорова, не уменьшая ее на вычет с дивидендов025300000–––––––––.00Сумма налоговых вычетовОтражаем вычет с дивидендов Сидорова03040000––––––––––.00Сумма исчисленного налога04033800––––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налога07033800––––––––––Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10010.10.2018130300000–––––––––.00 11010.10.201814033800–––––––––– 12011.10.2018 Кстати, АО при выплате дивидендов физлицам справки 2-НДФЛ не сдает. Вместо этого общество по каждому человеку заполняет приложение 2 к декларации по налогу на прибыль. АО на спецрежиме заполняет только титульный лист и приложения 2 к ней. Последний день срока сдачи декларации за 2018 г. — 28.03.2019подп. 3 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ; п. 1.8 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.Да и срок уплаты НДФЛ с дивидендов для АО другой — не позднее месяца со дня их выплатып. 4 ст. 214, подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ; Письмо Минфина от 04.09.2018 № 03-04-06/63158.Доплата среднего заработка за истекший годЕще одна выплата, о которой я хочу поговорить, — доплата среднего заработка за командировку, состоявшуюся в прошлом году, а то и раньше. Например, пересчет заработка потребуется из-за выплаты премии за год командировки.В целях НДФЛ средний заработок за время командировки относят к оплате труда. Поэтому он считается полученным в последний день месяца, за который начислен.Если вы доплачиваете средний заработок за прошлогоднюю командировку, то придется сдать в ИФНС уточненный расчет 6-НДФЛ за тот же год. Корректировке в нем подлежит только разд. 1. В разд. 2 доплату надо показать в 6-НДФЛ за период перечисления денег работнику. Также придется подать и уточненную справку 2-НДФЛ за год командировкиПисьмо ФНС от 18.10.2018 № БС-4-11/20351@.Пример. Доплата к среднему заработку за командировку за истекший год в расчете 6-НДФЛ/ условие / С 01.03.2017 по 06.03.2017 работник был в командировке, 10.10.2018 ему доплатили средний заработок за нее, пересчитав выплату с учетом премии за 2016 г. Сумма доплаты — 5000 руб., НДФЛ по ставке 13% — 650 руб./ решение / Заполним расчет 6-НДФЛ только с учетом приведенных данных.1. Раздел 1 уточненного расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 г. будет выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного доходаОтдельные суммы приведены для наглядности. В реальности они будут внутри общих сумм дохода, исчисленного и удержанного налога за I квартал 2017 г. соответственно0205000–––––––––––.00Сумма исчисленного налогаОтдельные суммы приведены для наглядности. В реальности они будут внутри общих сумм дохода, исчисленного и удержанного налога за I квартал 2017 г. соответственно040650––––––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налогаОтдельные суммы приведены для наглядности. В реальности они будут внутри общих сумм дохода, исчисленного и удержанного налога за I квартал 2017 г. соответственно070650––––––––––––2. В разд. 2 6-НДФЛ за 2018 г. доплату к командировке и НДФЛ с нее нужно показать так.Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10031.03.20171305000–––––––––––.00 11010.10.2018140650
Пример. Зарплата за декабрь 2018 г., выплаченная в декабре 2018 г., в расчете 6-НДФЛ/ условие / Организация выплачивает зарплату за вторую половину месяца не позднее 5-го числа следующего месяца. Зарплата за декабрь 2018 г. перечислена 29.12.2018. Остальные условия — в таблице.Зарплата за декабрь, руб.1 000 000НДФЛ по ставке 13%, руб.130 000Установленная гл. 23 НК РФ дата:— получения дохода в виде зарплаты31.12.2018— удержания НДФЛ29.12.2018— перечисления НДФЛ09.01.2019** С учетом переносап. 7 ст. 6.1 НК РФ./ решение / Заполним расчет 6-НДФЛ за 2018 г. и за I квартал 2019 г. только с учетом приведенных данных.1. Заполнение расчета 6-НДФЛ за 2018 г.Сведения о зарплате за декабрь 2018 г. в разд. 2 расчета не вносят. А его разд. 1 надо заполнить так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного дохода0201000000––––––––.00Сумма исчисленного налога040130000–––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налогаДата удержания НДФЛ, исчисленного с зарплаты за декабрь 2018 г., пришлась на IV квартал 2018 г., поэтому налог отражен по стр. 070 разд. 1 расчета за 2018 г.070130000–––––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентом0800––––––––––––––2. Заполнение расчета за I квартал 2019 г.Сведения о зарплате за декабрь 2018 г. в разд. 1 расчета не вносят.Установленный гл. 23 НК РФ срок перечисления НДФЛ в бюджет с зарплаты за декабрь 2018 г. с учетом правил переноса пришелся на январь 2019 г. Поэтому данные о ней следует показать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. так.Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10031.12.2018Так как последний рабочий день 2018 г. (день выплаты зарплаты) не совпадает с последним календарным днем месяца, в разд. 2 расчета дата удержания налога (29 декабря) предшествует дате получения дохода (31 декабря). Это не ошибка1301000000––––––––.00 11029.12.2018Так как последний рабочий день 2018 г. (день выплаты зарплаты) не совпадает с последним календарным днем месяца, в разд. 2 расчета дата удержания налога (29 декабря) предшествует дате получения дохода (31 декабря). Это не ошибка140130000––––––––– 12009.01.2019 Пример. Зарплата за декабрь 2018 г., выплаченная в январе 2019 г., в расчете 6-НДФЛ/ условие / Организация выплачивает зарплату за вторую половину месяца не позднее 9-го числа следующего месяца. Остальные условия — в таблице.Зарплата за декабрь, руб.1 000 000НДФЛ по ставке 13%, руб.130 000Установленная гл. 23 НК РФ дата:— получения дохода в виде зарплаты31.12.2018— удержания НДФЛ09.01.2019— перечисления НДФЛ10.01.2019/ решение / Заполним расчет 6-НДФЛ за 2018 г. и за I квартал 2019 г. только с учетом приведенных данных.1. Заполнение расчета 6-НДФЛ за 2018 г.Сведения о зарплате за декабрь в разд. 2 расчета не вносят. А его разд. 1 надо заполнить так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного дохода0201000000––––––––.00Сумма исчисленного налога040130000–––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налогаДата удержания НДФЛ, исчисленного с зарплаты за декабрь 2018 г., пришлась на I квартал 2019 г., соответственно, эту сумму по стр. 070 разд. 1 расчета за 2018 г. не отражают. Не отражают ее и по стр. 080 в качестве неудержанного НДФЛ0700––––––––––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентомДата удержания НДФЛ, исчисленного с зарплаты за декабрь 2018 г., пришлась на I квартал 2019 г., соответственно, эту сумму по стр. 070 разд. 1 расчета за 2018 г. не отражают. Не отражают ее и по стр. 080 в качестве неудержанного НДФЛ0800––––––––––––––2. Заполнение расчета за I квартал 2019 г.Сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанную в январе 2019 г., включаем в стр. 070 разд. 1 расчета, а по его стр. 020 и 040 не отражаем. Раздел 2 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. надо заполнить так.Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицПоскольку установленные гл. 23 НК РФ даты удержания и перечисления НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 г. пришлись на январь, соответствующие данные следует показать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г., а не за 2018 г.Дата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10031.12.20181301000000––––––––.00 11009.01.2019140130000––––––––– 12010.01.2019 ПремииДругая популярная выплата работникам — премия. Нелишним будет повторить, что датой получения дохода в видеПисьма Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848; ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094:— ежемесячной премии считается последний день месяца, за который она начислена;— остальных премий (квартальных, годовых, разовых) — день выплаты.Ориентируясь на эти даты, вы без труда заполните расчет 6-НДФЛ. Зарплату и премию за декабрь, выплаченные вместе, покажите в одном блоке стр. 100—140 разд. 2 6-НДФЛ. Если же премию вы заплатили в последний рабочий день 2018 г. — 29 декабря, то включите ее в разд. 2 расчета за I квартал 2019 г. В справке 2-НДФЛ все трудовые премии указывайте с кодом 2002Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; Письмо ФНС от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@.Пример. Премии в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ/ условие / Работнику 28.12.2018 вместе с зарплатой и ежемесячной премией, предусмотренной трудовым договором, выплатили премию за год.Остальные условия в таблице.Вид доходаСумма, руб.ДатаСрок перечисления НДФЛдоходаНДФЛ по ставке 13%получения доходаудержания НДФЛЗарплата за декабрь25 0003 25031.12.201828.12.201829.12.2018Ежемесячная премия за декабрь5 000650Премия за год20 0002 60028.12.201828.12.201829.12.2018Итого50 0006 500ххх/ решение / Заполним справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2018 г. с учетом приведенных данных.1. В приложении к справке 2-НДФЛ за 2018 г. премии нужно показать в блоке строк, отдельных от строк для зарплаты. Общая сумма премий декабря — 25 000 руб.5000 руб. + 20 000 руб. = 25 000 руб.Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки2––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета12200025000––––––––––.00–––0–––––––––––––.0012200225000––––––––––.00–––0–––––––––––––.002. Все доходы, выплаченные 28.12.2018, и НДФЛ с них отражаем и в разд. 1, и в разд. 2 годового 6-НДФЛ. Ведь срок уплаты налога в этом случае — 29.12.2018 — пришелся на IV квартал 2018 г. В итоге разд. 1 и 2 расчета должны выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного дохода02050000––––––––––.00Сумма исчисленного налога0406500–––––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налога0706500–––––––––––Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10031.12.201813030000––––––––––.00Ежемесячную премию показываем в одном блоке строк с зарплатой 11028.12.20181403900––––––––––– 12029.12.2018 10028.12.201813020000––––––––––.00Годовая премия становится доходом в день выплаты, поэтому отражена в отдельном блоке стр. 100—140 11028.12.20181402600––––––––––– 12029.12.2018 Имущественный вычет по расходам на покупку жильяУведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет работник может принести в любом месяце, и часто это не январь. О том, что НДФЛ с начала года и до месяца, когда человек принес уведомление, считается излишне удержанным и налог нужно вернуть, уже никто не спорит.Так что возьмите у работника заявление и в течение 3 месяцев перечислите деньги на его банковский счет. Переплату возвращайте за счет НДФЛ, исчисленного к уплате в бюджет с доходов работника и его коллегп. 1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина от 05.09.2017 № 03-04-05/56959.В Письме № БС-4-11/18095 от сентября 2018 г. ФНС рассказала, как отразить эту операцию в 6-НДФЛ. Главное — уточненные расчеты за прошлые кварталы сдавать не нужно. Сумму вычета указывайте в стр. 030 разд. 1 расчета начиная с квартала, в котором работник принес уведомление.В стр. 070 продолжайте показывать НДФЛ, удержанный у работника, не уменьшайте его на возвращенную сумму. Внесите ее в стр. 090 в квартале перечисления денег работнику.В разд. 2 6-НДФЛ возврат налога не отражайте. В справке 2-НДФЛ возвращенный налог также отдельно не показывайтепп. 4.4, 4.9 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.Пример. Имущественный вычет в отчетности по НДФЛ/ условие / Организация выплачивает зарплату за вторую половину месяца не позднее 5-го числа следующего месяца. Зарплата за декабрь выплачена 29.12.2018.Работник Петров с окладом 100 000 руб. в октябре 2018 г. принес уведомление № 123 от 01.10.2018 из ИФНС № 28 на имущественный вычет 2 000 000 руб.Работодатель предоставил вычет с начала года, пересчитал НДФЛ и в октябре вернул Петрову излишне удержанный налог в сумме 117 000 руб.100 000 руб. х 13% х 9 мес. = 117 000 руб.Начиная с октября и до конца 2018 г. НДФЛ с зарплаты Петрова не удерживался. Остальные условия — в таблице.Месяц 2018 г.Сумма, руб.Установленная гл. 23 НК РФ датаДоход всех работниковВычет ПетроваНДФЛ, удержанный по ставке 13%получения доходаудержания НДФЛперечисления НДФЛЯнварь — август8 000 000—1 040 000(в том числе у Петрова — 104 000 руб.100 000 руб. х 13% х 8 мес. = 104 000 руб.)———Сентябрь1 000 000—130 000(в том числе у Петрова — 13 000 руб.100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.)30.09.201805.10.201808.10.2018Октябрь1 000 0001 000 000100 000 руб. х 10 мес. = 1 000 000 руб.117 000*31.10.201802.11.201806.11.2018Ноябрь1 000 000100 000117 000(1 000 000 руб. – 100 000 руб. ) х 13% = 117 000 руб.30.11.201805.12.201806.12.2018Декабрь1 000 000100 000117 00031.12.201829.12.201809.01.2019Итого12 000 0001 200 0001 521 000ххх* В октябре 2018 г. организация не удерживала НДФЛ с зарплаты Петрова и вернула ему налог, излишне удержанный в течение 9 месяцев 2018 г., — 117 000 руб. за счет налога, исчисленного с доходов других работников. Поэтому НДФЛ к перечислению в бюджет за октябрь 2018 г. равен нулю. Петров в октябре получил на руки 217 000 руб., из которых 100 000 руб. — зарплата, а 117 000 руб. — возвращенный налог100 000 руб. + 117 000 руб. = 217 000 руб..Заполним справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ только с учетом приведенных данных./ решение / Разделы 2, 3 и приложение к справке 2-НДФЛ о доходах Петрова за 2018 г. будут выглядеть так.Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периодаСтавка налога13Общая сумма дохода1200000––––––––.00Сумма фиксированных авансовых платежей0–––––––––– Налоговая база0––––––––––––––.00Сумма налога перечисленная0–––––––––– Сумма налога исчисленная0––––––––––Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом0–––––––––– Сумма налога удержанная0––––––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентом0–––––––––– Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычетыВычет на покупку квартиры показываем только в разд. 3 с кодом 311, а в приложении к справке не отражаемКод вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычета3111200000.00–––0––––––.00–––0––––––.00–––0––––––.00–––0––––––.00–––0––––––.00Код вида уведомления1Номер уведомления123––––––––––––Дата выдачи уведомления01.10.2018Код налогового органа, выдавшего уведомления7728Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки3––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета012000100000–––––––––.00–––Вычет на покупку квартиры показываем только в разд. 3 с кодом 311, а в приложении к справке не отражаем0–––––––––––––.00022000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00032000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00042000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00052000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00062000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00072000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00082000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00092000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00102000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00112000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00122000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.002. Расчет 6-НДФЛ за 2018 г. будет выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного доходаДанные о зарплате за декабрь и предоставленном вычете надо включить в стр. 020 и 030 разд. 1 расчета за 2018 г.02012000000–––––––.00Сумма налоговых вычетовДанные о зарплате за декабрь и предоставленном вычете надо включить в стр. 020 и 030 разд. 1 расчета за 2018 г.0301200000––––––––.00Сумма исчисленного налога0401404000––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налогаНДФЛ, удержанный с доходов работников с января по декабрь включительно0701521000––––––––Сумма налога, возвращенная налоговым агентомНДФЛ, возвращенный работнику090117000–––––––––Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицПоскольку установленные гл. 23 НК РФ даты удержания и перечисления НДФЛ с зарплаты за сентябрь 2018 г. пришлись на октябрь 2018 г., соответствующие данные показываем в разд. 2 расчета за 2018 г. Дата перечисления НДФЛ с декабрьской зарплаты пришлась на январь 2019 г., поэтому сведения о ней надо будет показать в разд. 2 расчета за I квартал 2019 г.Дата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10030.09.20181301000000––––––––.00 11005.10.2018140130000––––––––– 12008.10.2018 10031.10.20181301000000––––––––.00 11002.11.2018140117000––––––––– 12006.11.2018 10030.11.20181301000000––––––––.00 11005.12.2018140117000––––––––– 12006.12.2018 Бывает и обратная ситуация. Предоставили вычет, а потом выяснили, что у работника нет права на него. Как заполнить 6-НДФЛ? Если перерасчет провели в пределах одного года, то уточненные расчеты за прошлые отчетные периоды сдавать не нужно. Правильные суммы надо показывать в расчете начиная с того квартала, в котором вы пересчитали налогПисьма ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095; УФНС по г. Москве от 03.07.2017 № 13-11/099595.ДивидендыЕще одна выплата, которую надо отразить в НДФЛ-отчет­ности, — дивиденды. В Письме № БС-4-11/12266@ от июня 2018 г. ФНС объяснила, как заполнить расчет и справку, если организация не только выплачивает, но и сама получает дивиденды.В этом случае НДФЛ исчисляют с разницы между дивидендами, начисленными участнику-физлицу, и дивидендами, полученными компанией в части, которая приходится на человека. Так работает вычет с дивидендов.В итоге сумма дивидендов, подлежащая выплате, и сумма, с которой исчислен НДФЛ, различаются. Какую из них включать в стр. 020 и 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ?По мнению ФНС, сумму дивидендов, распределенную в пользу физлиц, то есть ту, что указана в решении участников. А в стр. 030 расчета следует вписать сумму вычета с дивидендов. Ведь эту строку заполняют по кодам из Приказа ФНС № ММВ-7-11/387@. В нем для такого вычета есть код 601 «Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов».Напомню, дата получения дохода для дивидендов — день их выплаты. В этот же день надо удержать НДФЛ. А перечислить удержанный налог надо не позднее следующего рабочего дняп. 6 ст. 226 НК РФ.Дивиденды, выплаченные в последний рабочий день 2018 г. — 29 декабря, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. не показывайте. Их место в разд. 2 расчета за I квартал 2019 г.В приложении к справке 2-НДФЛ покажите полную сумму дивидендов, включая налог по коду дохода 1010. В поле «Код вычета» укажите код 601, а в поле «Сумма вычета» — сумму, уменьшающую налоговую базу по дивидендам для конкретного человека.Пример. Дивиденды в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ/ условие / 10.10.2018 организация выплатила дивиденды за полугодие 2018 г. участнику Сидорову с долей 20% — 300 000 руб. На дату решения о выплате дивидендов в расчете налога не учтены дивиденды, которые получила сама организация, — 200 000 руб./ решение / Рассчитаем НДФЛ с дивидендов Сидорова.1. Вычет по НДФЛ с дивидендов — 40 000 руб., налоговая база — 260 000 руб., налог с дивидендов — 33 800 руб., к выплате Сидорову — 266 200 руб.200 000 руб. x 20% = 40 000 руб.; 300 000 руб. – 40 000 руб. = 260 000 руб.; 260 000 x 13% = 33 800 руб.; 300 000 руб. – 33 800 руб. = 266 200 руб.2. Раздел 2 и приложение к справке 2-НДФЛ о доходах Сидорова за 2018 г. надо заполнить так.Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периодаСтавка налога13Общая сумма дохода300000–––––––––.00Сумма фиксированных авансовых платежей0–––––––––– Налоговая база260000–––––––––.00Сумма налога перечисленная33800–––––– Сумма налога исчисленная33800––––––Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом0–––––––––– Сумма налога удержанная33800––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентом0–––––––––– Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки4––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета011010300000–––––––––.0060140000–––––––––.003. Расчет 6-НДФЛ за 2018 г. должен выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного доходаУказываем сумму дивидендов, распределенную в пользу Сидорова, не уменьшая ее на вычет с дивидендов020300000–––––––––.00В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендовУказываем сумму дивидендов, распределенную в пользу Сидорова, не уменьшая ее на вычет с дивидендов025300000–––––––––.00Сумма налоговых вычетовОтражаем вычет с дивидендов Сидорова03040000––––––––––.00Сумма исчисленного налога04033800––––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налога07033800––––––––––Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10010.10.2018130300000–––––––––.00 11010.10.2
Пример. Зарплата за декабрь 2018 г., выплаченная в январе 2019 г., в расчете 6-НДФЛ/ условие / Организация выплачивает зарплату за вторую половину месяца не позднее 9-го числа следующего месяца. Остальные условия — в таблице.Зарплата за декабрь, руб.1 000 000НДФЛ по ставке 13%, руб.130 000Установленная гл. 23 НК РФ дата:— получения дохода в виде зарплаты31.12.2018— удержания НДФЛ09.01.2019— перечисления НДФЛ10.01.2019/ решение / Заполним расчет 6-НДФЛ за 2018 г. и за I квартал 2019 г. только с учетом приведенных данных.1. Заполнение расчета 6-НДФЛ за 2018 г.Сведения о зарплате за декабрь в разд. 2 расчета не вносят. А его разд. 1 надо заполнить так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного дохода0201000000––––––––.00Сумма исчисленного налога040130000–––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налогаДата удержания НДФЛ, исчисленного с зарплаты за декабрь 2018 г., пришлась на I квартал 2019 г., соответственно, эту сумму по стр. 070 разд. 1 расчета за 2018 г. не отражают. Не отражают ее и по стр. 080 в качестве неудержанного НДФЛ0700––––––––––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентомДата удержания НДФЛ, исчисленного с зарплаты за декабрь 2018 г., пришлась на I квартал 2019 г., соответственно, эту сумму по стр. 070 разд. 1 расчета за 2018 г. не отражают. Не отражают ее и по стр. 080 в качестве неудержанного НДФЛ0800––––––––––––––2. Заполнение расчета за I квартал 2019 г.Сумму НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанную в январе 2019 г., включаем в стр. 070 разд. 1 расчета, а по его стр. 020 и 040 не отражаем. Раздел 2 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. надо заполнить так.Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицПоскольку установленные гл. 23 НК РФ даты удержания и перечисления НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 г. пришлись на январь, соответствующие данные следует показать в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 г., а не за 2018 г.Дата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10031.12.20181301000000––––––––.00 11009.01.2019140130000––––––––– 12010.01.2019 ПремииДругая популярная выплата работникам — премия. Нелишним будет повторить, что датой получения дохода в видеПисьма Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848; ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094:— ежемесячной премии считается последний день месяца, за который она начислена;— остальных премий (квартальных, годовых, разовых) — день выплаты.Ориентируясь на эти даты, вы без труда заполните расчет 6-НДФЛ. Зарплату и премию за декабрь, выплаченные вместе, покажите в одном блоке стр. 100—140 разд. 2 6-НДФЛ. Если же премию вы заплатили в последний рабочий день 2018 г. — 29 декабря, то включите ее в разд. 2 расчета за I квартал 2019 г. В справке 2-НДФЛ все трудовые премии указывайте с кодом 2002Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; Письмо ФНС от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@.Пример. Премии в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ/ условие / Работнику 28.12.2018 вместе с зарплатой и ежемесячной премией, предусмотренной трудовым договором, выплатили премию за год.Остальные условия в таблице.Вид доходаСумма, руб.ДатаСрок перечисления НДФЛдоходаНДФЛ по ставке 13%получения доходаудержания НДФЛЗарплата за декабрь25 0003 25031.12.201828.12.201829.12.2018Ежемесячная премия за декабрь5 000650Премия за год20 0002 60028.12.201828.12.201829.12.2018Итого50 0006 500ххх/ решение / Заполним справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2018 г. с учетом приведенных данных.1. В приложении к справке 2-НДФЛ за 2018 г. премии нужно показать в блоке строк, отдельных от строк для зарплаты. Общая сумма премий декабря — 25 000 руб.5000 руб. + 20 000 руб. = 25 000 руб.Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки2––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета12200025000––––––––––.00–––0–––––––––––––.0012200225000––––––––––.00–––0–––––––––––––.002. Все доходы, выплаченные 28.12.2018, и НДФЛ с них отражаем и в разд. 1, и в разд. 2 годового 6-НДФЛ. Ведь срок уплаты налога в этом случае — 29.12.2018 — пришелся на IV квартал 2018 г. В итоге разд. 1 и 2 расчета должны выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного дохода02050000––––––––––.00Сумма исчисленного налога0406500–––––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налога0706500–––––––––––Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10031.12.201813030000––––––––––.00Ежемесячную премию показываем в одном блоке строк с зарплатой 11028.12.20181403900––––––––––– 12029.12.2018 10028.12.201813020000––––––––––.00Годовая премия становится доходом в день выплаты, поэтому отражена в отдельном блоке стр. 100—140 11028.12.20181402600––––––––––– 12029.12.2018 Имущественный вычет по расходам на покупку жильяУведомление из ИФНС о подтверждении права на имущественный вычет работник может принести в любом месяце, и часто это не январь. О том, что НДФЛ с начала года и до месяца, когда человек принес уведомление, считается излишне удержанным и налог нужно вернуть, уже никто не спорит.Так что возьмите у работника заявление и в течение 3 месяцев перечислите деньги на его банковский счет. Переплату возвращайте за счет НДФЛ, исчисленного к уплате в бюджет с доходов работника и его коллегп. 1 ст. 231 НК РФ; Письмо Минфина от 05.09.2017 № 03-04-05/56959.В Письме № БС-4-11/18095 от сентября 2018 г. ФНС рассказала, как отразить эту операцию в 6-НДФЛ. Главное — уточненные расчеты за прошлые кварталы сдавать не нужно. Сумму вычета указывайте в стр. 030 разд. 1 расчета начиная с квартала, в котором работник принес уведомление.В стр. 070 продолжайте показывать НДФЛ, удержанный у работника, не уменьшайте его на возвращенную сумму. Внесите ее в стр. 090 в квартале перечисления денег работнику.В разд. 2 6-НДФЛ возврат налога не отражайте. В справке 2-НДФЛ возвращенный налог также отдельно не показывайтепп. 4.4, 4.9 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.Пример. Имущественный вычет в отчетности по НДФЛ/ условие / Организация выплачивает зарплату за вторую половину месяца не позднее 5-го числа следующего месяца. Зарплата за декабрь выплачена 29.12.2018.Работник Петров с окладом 100 000 руб. в октябре 2018 г. принес уведомление № 123 от 01.10.2018 из ИФНС № 28 на имущественный вычет 2 000 000 руб.Работодатель предоставил вычет с начала года, пересчитал НДФЛ и в октябре вернул Петрову излишне удержанный налог в сумме 117 000 руб.100 000 руб. х 13% х 9 мес. = 117 000 руб.Начиная с октября и до конца 2018 г. НДФЛ с зарплаты Петрова не удерживался. Остальные условия — в таблице.Месяц 2018 г.Сумма, руб.Установленная гл. 23 НК РФ датаДоход всех работниковВычет ПетроваНДФЛ, удержанный по ставке 13%получения доходаудержания НДФЛперечисления НДФЛЯнварь — август8 000 000—1 040 000(в том числе у Петрова — 104 000 руб.100 000 руб. х 13% х 8 мес. = 104 000 руб.)———Сентябрь1 000 000—130 000(в том числе у Петрова — 13 000 руб.100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.)30.09.201805.10.201808.10.2018Октябрь1 000 0001 000 000100 000 руб. х 10 мес. = 1 000 000 руб.117 000*31.10.201802.11.201806.11.2018Ноябрь1 000 000100 000117 000(1 000 000 руб. – 100 000 руб. ) х 13% = 117 000 руб.30.11.201805.12.201806.12.2018Декабрь1 000 000100 000117 00031.12.201829.12.201809.01.2019Итого12 000 0001 200 0001 521 000ххх* В октябре 2018 г. организация не удерживала НДФЛ с зарплаты Петрова и вернула ему налог, излишне удержанный в течение 9 месяцев 2018 г., — 117 000 руб. за счет налога, исчисленного с доходов других работников. Поэтому НДФЛ к перечислению в бюджет за октябрь 2018 г. равен нулю. Петров в октябре получил на руки 217 000 руб., из которых 100 000 руб. — зарплата, а 117 000 руб. — возвращенный налог100 000 руб. + 117 000 руб. = 217 000 руб..Заполним справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ только с учетом приведенных данных./ решение / Разделы 2, 3 и приложение к справке 2-НДФЛ о доходах Петрова за 2018 г. будут выглядеть так.Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периодаСтавка налога13Общая сумма дохода1200000––––––––.00Сумма фиксированных авансовых платежей0–––––––––– Налоговая база0––––––––––––––.00Сумма налога перечисленная0–––––––––– Сумма налога исчисленная0––––––––––Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом0–––––––––– Сумма налога удержанная0––––––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентом0–––––––––– Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычетыВычет на покупку квартиры показываем только в разд. 3 с кодом 311, а в приложении к справке не отражаемКод вычетаСумма вычетаКод вычетаСумма вычета3111200000.00–––0––––––.00–––0––––––.00–––0––––––.00–––0––––––.00–––0––––––.00Код вида уведомления1Номер уведомления123––––––––––––Дата выдачи уведомления01.10.2018Код налогового органа, выдавшего уведомления7728Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки3––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета012000100000–––––––––.00–––Вычет на покупку квартиры показываем только в разд. 3 с кодом 311, а в приложении к справке не отражаем0–––––––––––––.00022000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00032000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00042000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00052000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00062000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00072000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00082000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00092000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00102000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00112000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.00122000100000–––––––––.00–––0–––––––––––––.002. Расчет 6-НДФЛ за 2018 г. будет выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного доходаДанные о зарплате за декабрь и предоставленном вычете надо включить в стр. 020 и 030 разд. 1 расчета за 2018 г.02012000000–––––––.00Сумма налоговых вычетовДанные о зарплате за декабрь и предоставленном вычете надо включить в стр. 020 и 030 разд. 1 расчета за 2018 г.0301200000––––––––.00Сумма исчисленного налога0401404000––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налогаНДФЛ, удержанный с доходов работников с января по декабрь включительно0701521000––––––––Сумма налога, возвращенная налоговым агентомНДФЛ, возвращенный работнику090117000–––––––––Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицПоскольку установленные гл. 23 НК РФ даты удержания и перечисления НДФЛ с зарплаты за сентябрь 2018 г. пришлись на октябрь 2018 г., соответствующие данные показываем в разд. 2 расчета за 2018 г. Дата перечисления НДФЛ с декабрьской зарплаты пришлась на январь 2019 г., поэтому сведения о ней надо будет показать в разд. 2 расчета за I квартал 2019 г.Дата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10030.09.20181301000000––––––––.00 11005.10.2018140130000––––––––– 12008.10.2018 10031.10.20181301000000––––––––.00 11002.11.2018140117000––––––––– 12006.11.2018 10030.11.20181301000000––––––––.00 11005.12.2018140117000––––––––– 12006.12.2018 Бывает и обратная ситуация. Предоставили вычет, а потом выяснили, что у работника нет права на него. Как заполнить 6-НДФЛ? Если перерасчет провели в пределах одного года, то уточненные расчеты за прошлые отчетные периоды сдавать не нужно. Правильные суммы надо показывать в расчете начиная с того квартала, в котором вы пересчитали налогПисьма ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18095; УФНС по г. Москве от 03.07.2017 № 13-11/099595.ДивидендыЕще одна выплата, которую надо отразить в НДФЛ-отчет­ности, — дивиденды. В Письме № БС-4-11/12266@ от июня 2018 г. ФНС объяснила, как заполнить расчет и справку, если организация не только выплачивает, но и сама получает дивиденды.В этом случае НДФЛ исчисляют с разницы между дивидендами, начисленными участнику-физлицу, и дивидендами, полученными компанией в части, которая приходится на человека. Так работает вычет с дивидендов.В итоге сумма дивидендов, подлежащая выплате, и сумма, с которой исчислен НДФЛ, различаются. Какую из них включать в стр. 020 и 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ?По мнению ФНС, сумму дивидендов, распределенную в пользу физлиц, то есть ту, что указана в решении участников. А в стр. 030 расчета следует вписать сумму вычета с дивидендов. Ведь эту строку заполняют по кодам из Приказа ФНС № ММВ-7-11/387@. В нем для такого вычета есть код 601 «Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов».Напомню, дата получения дохода для дивидендов — день их выплаты. В этот же день надо удержать НДФЛ. А перечислить удержанный налог надо не позднее следующего рабочего дняп. 6 ст. 226 НК РФ.Дивиденды, выплаченные в последний рабочий день 2018 г. — 29 декабря, в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2018 г. не показывайте. Их место в разд. 2 расчета за I квартал 2019 г.В приложении к справке 2-НДФЛ покажите полную сумму дивидендов, включая налог по коду дохода 1010. В поле «Код вычета» укажите код 601, а в поле «Сумма вычета» — сумму, уменьшающую налоговую базу по дивидендам для конкретного человека.Пример. Дивиденды в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ/ условие / 10.10.2018 организация выплатила дивиденды за полугодие 2018 г. участнику Сидорову с долей 20% — 300 000 руб. На дату решения о выплате дивидендов в расчете налога не учтены дивиденды, которые получила сама организация, — 200 000 руб./ решение / Рассчитаем НДФЛ с дивидендов Сидорова.1. Вычет по НДФЛ с дивидендов — 40 000 руб., налоговая база — 260 000 руб., налог с дивидендов — 33 800 руб., к выплате Сидорову — 266 200 руб.200 000 руб. x 20% = 40 000 руб.; 300 000 руб. – 40 000 руб. = 260 000 руб.; 260 000 x 13% = 33 800 руб.; 300 000 руб. – 33 800 руб. = 266 200 руб.2. Раздел 2 и приложение к справке 2-НДФЛ о доходах Сидорова за 2018 г. надо заполнить так.Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периодаСтавка налога13Общая сумма дохода300000–––––––––.00Сумма фиксированных авансовых платежей0–––––––––– Налоговая база260000–––––––––.00Сумма налога перечисленная33800–––––– Сумма налога исчисленная33800––––––Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом0–––––––––– Сумма налога удержанная33800––––––Сумма налога, не удержанная налоговым агентом0–––––––––– Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периодаНомер справки4––––––Отчетный год2018Ставка налога13МесяцКод дохода/Код вычетаСумма дохода/Сумма вычета011010300000–––––––––.0060140000–––––––––.003. Расчет 6-НДФЛ за 2018 г. должен выглядеть так.Раздел 1. Обобщенные показателиСтавка налога, %01013 Сумма начисленного доходаУказываем сумму дивидендов, распределенную в пользу Сидорова, не уменьшая ее на вычет с дивидендов020300000–––––––––.00В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендовУказываем сумму дивидендов, распределенную в пользу Сидорова, не уменьшая ее на вычет с дивидендов025300000–––––––––.00Сумма налоговых вычетовОтражаем вычет с дивидендов Сидорова03040000––––––––––.00Сумма исчисленного налога04033800––––––––––Итого по всем ставкамСумма удержанного налога07033800––––––––––Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лицДата фактического получения дохода/Дата удержания налога/Срок перечисления налогаСумма фактически полученного дохода/Сумма удержанного налога10010.10.2018130300000–––––––––.00 11010.10.201814033800–––––––––– 12011.10.2018 Кстати, АО при выплате дивидендов физлицам справки 2-НДФЛ не сдает. Вместо этого общество по каждому человеку заполняет приложение 2 к декларации по налогу на прибыль. АО на спецрежиме заполняет только титульный лист и приложения 2 к ней. Последний день срока сдачи декларации за 2018 г. — 28.03.2019подп. 3 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230
М.Н. Ахтанина, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 1
Январь 2019 г.
Поправки в часть первую НК РФ
Новые правила для налоговых пеней: как учитывать день погашения недоимки
Новые правила для налоговых пеней: лимит суммы
Обновленные условия уточнения налоговых платежей
Аудиторов обязали подавать в ИФНС сведения о клиентах
Внутрироссийские контролируемые сделки по-новому: порог доходов
Внутрироссийские контролируемые сделки по-новому: перечень критериев
Новые критерии контролируемых сделок с нерезидентами и новый «подконтрольный» налог
Принцип «одного окна» для сдачи бухотчетности с 2020 г.
Эксперимент с налогом на профессиональный доход
Повышение ставки НДС: что делать продавцу и покупателю
20% вместо 18%: основное
Общий порядок перехода на ставку 20%
Отгрузка в 2018 г., а оплата в 2019 г.
Оплата в 2018 г., а отгрузка в 2019 г.
Если условие о цене товара в «переходящем» договоре — «118 000 руб., включая НДС 18 000 руб.» или «118 000 руб. с НДС»
Если условие о цене товара в «переходящем» договоре — «100 000 руб. без НДС» или «100 000 руб. плюс НДС»
Если условие о цене товара в «переходящем» договоре — «100 000 руб.»
Как учесть доплату покупателя до новой цены, перечисленную до отгрузки товара в 2019 г.
Какая ставка НДС должна быть в исправлениях к счетам-фактурам и КСФ по авансам и отгрузкам до 2019 г.
Оформление в 2019 г. возврата товара, отгруженного до 01.01.2019
Кассовые чеки и новая ставка НДС
Повышение ставки НДС: госконтракты и налоговые агенты. Остальные поправки по налогу
Новая ставка НДС и цены госконтрактов по «переходящим» договорам
Повышение ставки НДС и налоговые агенты
Кто с 2019 г. платит НДС по электронным услугам иностранных фирм
От льготы по гарантийному ремонту теперь можно отказаться
«Макулатурные» новости
Входной НДС и бюджетные субсидии
Налог на прибыль
Судьба налоговых ставок
Дивиденды при выходе из общества или его ликвидации: отныне это возможно
Налоговый убыток при выходе из ООО или его ликвидации
Величина добровольного уменьшения УК и возврат денежного вклада в имущество больше не налоговые доходы
Нулевая ставка при продаже акций и долей в УК стала доступнее
Расходы на путевки для сотрудников
Больше ОС можно амортизировать с повышающим коэффициентом
Задолженность по инвестиционным проектам не будут признавать контролируемой
Взносы, НДФЛ и пособия
Временные тарифы взносов на ОПС стали постоянными
У большинства льготников больше нет пониженных тарифов взносов
ИП смогут не платить НДФЛ при продаже жилья и автомобилей
Продажа акций и долей в УК без НДФЛ: дата приобретения больше не важна
Дивиденды при выходе из ООО или ликвидации организации: уплата НДФЛ
Дивиденды при выходе из ООО или ликвидации организации: проблемы применения поправки
Доходы от продажи макулатуры освободили от НДФЛ
Индексация пособий, изменение МРОТ
Имущественные налоги
Движимые ОС больше не облагаются налогом на имущество
Как разграничить движимое и недвижимое имущество
База и отчетность по налогу на имущество: что нового
Поменялись характеристики «кадастровой» недвижимости — считайте налог на имущество по новой кадастровой стоимости
Появился коэффициент для расчета налога на имущество с измененной кадастровой стоимости
Новая декларация по налогу на имущество: что поменялось
Земельный налог: шлифовка прошлогодних поправок
Платежи в «Платон» больше не будут уменьшать транспортный налог
Налог на профессиональный доход и другие спецрежимы
Зачем и где вводится новый спецрежим
Кто может перейти на новый спецрежим
С каких доходов нельзя платить НПД
Как применять новый спецрежим
Как организациям и ИП правильно сотрудничать с самозанятыми
Коэффициенты-дефляторы — 2019 для ЕНВД, ПСН и... УСН
Региональные власти смогут снижать ставку ЕСХН
Е.М. Филимонова, главный редактор журнала «Главная книга»
№ 9
Ноябрь 2018 г.
Налог на имущество: общие правила и обложение «по балансу»
Кто платит налог на имущество
«Энергоэффективная» льгота для нежилого здания
Как платить налог по балансовой стоимости
«Движимость» и недвижимость: очевидные ситуации
«Движимость» и недвижимость: спорные ситуации
Обложение движимых ОС: было и стало
Обложение движимых ОС: определяем дату выпуска и решаем, что делать, если с этой даты истекли 3 года
Налог на имущество: обложение по кадастру и декларация
Какое имущество облагают по кадастровой стоимости
Как платить налог по кадастру
Пересчет налога при изменении кадастровой стоимости
Декларация-2018: форма и состав
Разделов 2 может быть несколько
Особенности заполнения разд. 2.1
Пониженные ставки и льготы в декларации
Транспортный налог
Кто платит транспортный налог
Кто не платит транспортный налог
Как считать транспортный налог: формулы и мощность двигателя
Как считать транспортный налог: ставки
Как считать транспортный налог: коэффициент Кв
Пример. Расчет квартальных авансовых платежей по транспортному налогу и суммы налога за год/ условие / На 01.01.2018 за компанией был зарегистрирован автомобиль, который она продала и сняла с учета в июне 2018 г. Мощность двигателя 122 л. с., налоговая ставка — 30 руб/л. с. Посчитаем авансовые платежи и налог за год в двух ситуациях: когда автомобиль снят с учета до 15 июня включительно и после./ решение / 1. Автомобиль снят с учета 14 июня (до 15-го числа месяца включительно).Авансовый платеж за I квартал — 915 руб.122 л. с. x 30 руб/л. с. х 1/4 = 915 руб.Во II квартале автомобиль был зарегистрирован на компанию 2 полных месяца: апрель и май. Июнь полным не считается, поскольку регистрация прекращена 14-го числа. Коэффициент Кв для расчета авансового платежа за II квартал — 0,66672 мес. / 3 = 0,6667, сумма платежа — 610 руб.122 л. с. x 30 руб/л. с. х 0,6667 х 1/4 = 610 руб.Авансовый платеж по налогу за III квартал вносить не надо.В течение 2018 г. автомобиль был зарегистрирован за фирмой 5 полных месяцев: с января по май. Коэффициент Кв для расчета налога за год — 0,41675 мес. / 12 мес. = 0,4167, исчисленная сумма налога — 1525 руб.122 л. с. x 30 руб/л. с. x 0,4167 = 1525 руб. Но вносить ее не придется, поскольку авансовые платежи обнуляют сумму1525 руб. – 915 руб. – 610 руб. = 0.2. Автомобиль снят с учета 16 июня (после 15-го числа месяца).Авансовый платеж за I квартал такой же — 915 руб.122 л. с. x 30 руб/л. с. х 1/4 = 915 руб. Поскольку автомобиль снят с учета после 15 июня, этот месяц считается полным. Значит, авансовый платеж за II квартал нужно исчислять без коэффициента Кв и сумма будет равна платежу за I квартал — 915 руб.122 л. с. x 30 руб/л. с. х 1/4 = 915 руб.Авансовый платеж по налогу за III квартал вносить не надо.В течение 2018 г. автомобиль был зарегистрирован за фирмой 6 полных месяцев: с января по июнь. Коэффициент Кв — 0,56 мес. / 12 = 0,5, исчисленный налог — 1830 руб.122 л. с. х 30 руб/л. с. х 0,5 = 1830 руб. Он равен сумме авансовых платежей за I и II кварталы, поэтому перечислять по итогам 2018 г. нечего1830 руб. – 915 руб. – 915 руб. = 0.Как считать транспортный налог: коэффициент КпПоследний показатель формул исчисления транспортного налога и авансовых платежей по нему — повышающий коэффициент Кп. Его используют при расчете обязательств по дорогим легковым автомобилям из специального перечня Минпромторга. Ведомство публикует его ежегодно не позднее 1 марта. Значения коэффициента зависят от сочетания трех факторов: модели автомобиля, его стоимости по данным Минпромторга и года выпуска. Распределяются значения такп. 2 ст. 362 НК РФ.Стоимость автомобиля из перечня МинпромторгаГод выпускаКоэффициент КпОт 3 до 5 млн руб.2016—20181,1Свыше 5 до 10 млн руб.2014 и позже2Свыше 10 до 15 млн руб.2009 и позже3Свыше 15 млн руб.1999 и позжеЕсли все три фактора сошлись, придется платить за автомобиль больше. Когда и за сколько именно вы его купили, не важно, хоть за 100 000 руб. И наоборот: вы могли потратить на машину 1999 г. выпуска и 20 млн руб., но если ее банально нет в списке, компания не обязана применять коэффициент. Другой вариант — модель присутствует в перечне, однако она старше или моложе. Коэффициент Кп не надо использовать и в этом случаеПисьмо ФНС от 01.06.2017 № БС-4-21/10448@.В то же время не имеет значения, что характеристики модели автомобиля в списке несколько отличаются от характеристик из ПТС или свидетельства о регистрации. Пример — в перечне написано так: «Mercedes-Benz S 400 4MATIС длинная база», а в регистрационных документах последних двух слов нет. Но коэффициент Кп все равно придется применятьПисьмо ФНС от 02.04.2018 № БС-4-21/6138.Транспортный налог и плата «Платону»На этом с формулами расчета транспортного налога «для всех» мы закончили. Теперь нюансы для владельцев грузовиков с разрешенной максимальной массой более 12 т. За каждый километр рейса такого большегруза нужно заплатить системе «Платон» 1,90 руб. С июля 2018 г. ставка должна была увеличиться почти в два раза, но правительство продлило переходный период до 01.07.2019Постановление Правительства от 28.06.2018 № 744.2018-й — последний год, в котором владельцы большегрузов зачитывают плату в счет транспортного налога и в особом порядке показывают в расходах остаток. С 2019 г. будет проще: ТН они начнут исчислять и учитывать по общим правилам, а всю плату станут относить на налоговые расходып. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ.Итак, плата «Платону», внесенная в течение 2018 г. за конкретный пробег конкретного же грузовика, уменьшает транспортный налог по нему только по итогам 2018 г. Нельзя перебросить деньги на другие автомобили и нельзя учесть авансы, перечисленные в систему, но не зачтенные в счет платы на 31.12.2018. Сумму платы возьмите из отчета оператора в личном кабинете на сайте «Платона»Письма Минфина от 13.01.2017 № 03-05-05-04/739, от 26.01.2017 № 03-05-05-04/3747; ФНС от 04.05.2017 № ПА-4-21/8499.При лизинге или обычной аренде вычет недоступен, если большегруз зарегистрирован за лизингодателем (арендодателем). Он плату вообще не вносит, поскольку на машине не ездит. А за лизингополучателем (арендатором) автомобиль в ГИБДД не числится, и тот транспортный налог не уплачивает — уменьшать нечегоПисьма Минфина от 30.03.2017 № 03-05-06-04/18585; ФНС от 17.02.2017 № БС-4-21/3029@.Механизм зачета следующий: из годового транспортного налога за конкретный грузовик вычитаем годовую сумму платы за него же. Если результатПисьма Минфина от 11.07.2017 № 03-03-10/43987, от 27.06.2017 № 03-03-10/40602; ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18806@:— положительный — это остаток транспортного налога, который нужно заплатить за 2018 г. Эту же сумму включите в налоговые расходы в качестве ТН;— отрицательный — это остаток платы, который можно учесть для целей налогообложения прибыли 2018 г. по отдельному основанию. ТН платить не надо, учитывать его в налоговых расходах — тем более.На цифрах это выглядит так.Сумма, исчисленная за 2018 г., руб.Результат вычитания из суммы начисленного ТН суммы платы, руб.(гр. 1 – гр. 2)Транспортный налог к уплате за 2018 г., руб.(гр. 4 = гр. 3, если гр. 3 > 0, иначе гр. 4 = 0)Что и в какой сумме (руб.) нужно учесть в налоговых расходах на 31.12.2018транспортный налог (ТН)плата «Платону»12345Ситуация 1. Начисленный ТН больше платы «Платону»25 00015 00010 00025 000 руб. – 15 000 руб. = 10 000 руб.10 000Транспортный налог — 10 000Ситуация 2. Начисленный ТН меньше платы «Платону»900013 000–40009000 руб. – 13 000 руб. = –4000 руб.0Плату «Платону» — 400013 000 руб. – 9000 руб. = 4000 руб.Авансовые платежи по ТН владельцы большегрузов исчисляют, но не платят и в декларации не отражают. Зачем же тогда исчислять? Дабы определить, что и в какой сумме учесть в налоговых расходах по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцевп. 2 ст. 363 НК РФ; п. 4.5 Порядка, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@; Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-11-06/2/66315.В бухгалтерском учете плату «Платону» за конкретный пробег конкретного грузовика отражайте последним числом каждого месяца. Авансовые платежи по ТН в бухучете не начисляйте. А по итогам года отразите транспортный налог только в сумме, которую нужно заплатить. Проводки такиеПисьмо Минфина от 28.12.2016 № 07-04-09/78875.Содержание операцииДтКтПеречислен авансовый платеж в систему «Платон»76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», субсчет «Авансы выданные»51 «Расчетные счета»Отражена плата за месячный пробег конкретного грузовика20 «Основное производство» (44 «Коммерческие расходы»)76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»Зачтен аванс в счет платы за месяц76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», субсчет «Авансы выданные»По итогам года начислен транспортный налог в сумме превышения над годовой платой20 «Основное производство» (44 «Коммерческие расходы»)68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Транспортный налог»Уплачен транспортный налог68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Транспортный налог»51 «Расчетные счета»Декларация по транспортному налогуЕдинственная форма отчетности по ТН — годовая декларация, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-21/668@ в декабре 2016 г. Поправки в нее с тех пор не вносили. А обязанность сдавать расчеты авансовых платежей по налогу отменили несколько лет назад.Организации, на которые зарегистрированы автомобили, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, представляют декларацию в ИФНС по месту регис
Как считать транспортный налог: коэффициент Кп
Транспортный налог и плата «Платону»
Декларация по транспортному налогу
Земельный налог
Плательщики земельного налога
Расчет земельного налога: формулы
Расчет земельного налога: изменение кадастровой стоимости
Расчет земельного налога: коэффициент Кв
Расчет земельного налога: коэффициент Ки
Пример. Расчет земельного налога с учетом коэффициентов Ки и Кв/ условие / Кадастровая стоимость участка на 01.01.2018 — 10 000 000 руб.16.02.2018 в ЕГРН зарегистрировано изменение вида разрешенного использования участка и внесена новая кадастровая стоимость — 8 000 000 руб.23.03.2018 в ЕГРН зарегистрировано прекращение права собственности на участок из-за его продажи./ решение / Посчитаем земельный налог по ставке 1,5%.1. Поскольку право собственности на участок прекратилось 23.03.2018, то есть после 15-го числа месяца включительно, март считается полным месяцем владения. Всего таких месяцев 3 (январь — март). Это числитель коэффициента Кв, а сам коэффициент равен 0,253 / 12 = 0,25.2. Так как новая кадастровая стоимость внесена в ЕГРН 16.02.2018, то есть после 15-го числа месяца, месяц считается полным для коэффициента Ки1. Значит, числитель коэффициента — 2 (январь — февраль), а знаменатель — 3 (равен числителю коэффициента Кв), значение Ки1 — 0,66672 / 3 = 0,6667.ЗН по старой кадастровой стоимости с учетом коэффициентов Ки1, Кв и округления до полных рублей — 25 001 руб.10 000 000 руб. х 1,5% х 0,6667 х 0,25 = 25 001 руб.3. Для коэффициента Ки2 февраль не считается полным, поэтому его числитель — 1 (март), а знаменатель — тоже 3 (равен числителю коэффициента Кв). Таким образом, значение Ки2 — 0,33331 / 3 = 0,3333.ЗН по новой кадастровой стоимости с учетом коэффициентов Ки2 и Кв — 9999 руб.8 000 000 руб. х 1,5% х 0,3333 х 0,25 = 9999 руб.4. Общая сумма исчисленного ЗН за 2018 г. по старой и новой кадастровой стоимости – 35 000 руб.25 001 руб. + 9999 руб. = 35 000 руб.Как платить налог, если участок разделен, выделен или находится на территории двух и более муниципалитетовПредположим, внутри года вы разделили земельный участок № 1 на участки № 2 и 3. Для целей подсчета ЗН это приравнивается к продаже участка № 1 и покупке участков № 2 и 3.В результате вы будете платить налог по участку № 1 с начала года и до дня внесения в ЕГРН сведений о прекращении права собственности на него. А по двум новым — со дня регистрации в ЕГРН данных об образовании участков и до конца года. Полные месяцы владения участками считайте по правилам для коэффициента КвПисьмо Минфина от 16.02.2018 № 03-05-04-02/9667.Теперь предположим, что из участка № 1 выделен участок № 2. То есть, в отличие от предыдущего примера, участок № 1 не перестал существовать, а вот его площадь уменьшилась. Значит что? Правильно, по участку № 1 ЗН надо исчислить с учетом коэффициентов Ки1 и Ки2. А налог по участку № 2 посчитать с коэффициентом КвПисьмо ФНС от 24.07.2018 № БС-4-21/14262@.Бывает и так: у земельного участка одна кадастровая стоимость, но расположен он в двух муниципальных образованиях с разными кодами ОКТМО. Как платить и отчитываться? Все предусмотрено, коллеги. Сначала надо посчитать долю кадастровой стоимости, приходящуюся на муниципалитет, пропорционально площади участка, расположенной в этом муниципалитете. А уже исходя из нее исчислить ЗН к уплате в этом муниципальном районеп. 1 ст. 391 НК РФ.По итогам года нужно сдать две декларации: в одной будет код ОКТМО первого муниципального образования и сумма налога к уплате в его бюджет, в другой — код ОКТМО второго образования и сумма налога к уплате в его бюджетп. 1 ст. 398 НК РФ; пп. 2.5, 5.1, 5.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (ред., действ. с 21.11.2018).Декларация по земельному налогуФорму декларации по ЗН налоговая служба утвердила в мае 2017 г. Приказом № ММВ-7-21/347@. Но в 2018 г. уже дважды обновила ее — сначала в марте, а потом в августе. Так что к отчетной кампании за 2018 г. все поправки уже вступят в силуПриказы ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@, от
Как платить налог, если участок разделен, выделен или находится на территории двух и более муниципалитетов
Декларация по земельному налогу
Пример. Заполнение разделов 2 декларации по земельному налогу, исчисленному с учетом коэффициентов Ки и Кв/ условие / Возьмем за основу предыдущий пример. С учетом его итоговых данных разделы 2 декларации за 2018 г. нужно заполнить так./ решение / Сведем информацию в таблицу.Строка разд. 2Что указать в строкеразд. 2 для ЗН по старой кадастровой стоимостиразд. 2 для ЗН по новой кадаст
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 8
Октябрь 2018 г.
НДС и налог на прибыль
Летние поправки в гл. 21 НК РФ
«Подотчетные» вычеты
Если счет-фактура старой формы, исправление к нему должно быть таким же
Аренда: срок выставления счетов-фактур и обеспечительный платеж
Товар вернул неплательщик НДС: что делать
Вычеты по счетам-фактурам с НДС по необлагаемым операциям
Если продавец и покупатель судятся, срок для вычетов исчисляют с даты вступления в силу решения суда
Немного о металлоломе и НДС
Налог на прибыль: поправки
Скорректированы нормы расхода ГСМ для автомобилей
Необычные расходы, включаемые в первоначальную стоимость ОС
Налоговый учет МПЗ при демонтаже ОС и «неОС»
Налог на прибыль: остальное
Взносы и НДФЛ
Поправки по взносам: блокировка счета и тарифы
Поправки по взносам: компенсация стоимости проезда в отпуск родственников северного работника
Дела штрафные
Доплачиваем пособие и заполняем расчет по взносам
Разъездная работа: суточные и компенсацию расходов взносами не облагаем
Взносы: остальное
Доплата среднего заработка после увольнения в 6-НДФЛ
Пример. Доплата к среднему заработку уволенному сотруднику в разд. 2 расчета 6-НДФЛ
Неотработанный отпуск и вынужденный прогул: НДФЛ и взносы
Компенсация расходов работника на обязательный медосмотр: что с НДФЛ и взносами
Стандартные вычеты: считаем детей, не учитываем дивиденды
Выходные по уходу за ребенком-инвалидом: НДФЛ — нет, взносы — есть
Дистанционный работник за границей: доходы НДФЛ не облагаются, поездка в офис — командировка
НДФЛ и операции с уставным капиталом ООО
УСН
Переход на упрощенку
Применение УСН: выводы ВС
Применение УСН: письма
Утрата права на упрощенку
Кадры
Автотранспорт: поправки в законы
Автотранспорт: новые Правила по охране труда и не только
Автотранспорт: перечень вопросов для проверки Ространсназдора
Федеральный МРОТ: последствия повышения
Федеральный МРОТ: как применять районный коэффициент
Как Роструд отчетность по предпенсионерам изобрел
Премии, расчетные листки, оплата простоя, соразмерность наказания проступку
Новости об охране труда
Иностранные работники: что нового в нормативке
Иностранные работники: что нового в практике ВС
ККТ: основные поправки и разъяснения
Ротация в рядах освобожденных от ККТ
У кого отсрочка от онлайн-касс до 01.07.2019
Что теперь значит термин «расчеты»
Расходные чеки отменяются?
Безналичные платежи физлиц: как применять ККТ и передавать чеки
Какие продавцы хоть и обязаны применять ККТ, но с 03.07.2018 вправе не выдавать чеки
Изменения в порядке регистрации ККТ и снятия ее с учета
Новости о фискальных накопителях
ККТ при расчетах через посредника
Вычет по расходам на ККТ для ИП на ЕНВД, торгующих в розницу или занимающихся общепитом
ККТ: новое в чеках
Реквизиты чека: поправки в Закон № 54-ФЗ
Реквизиты чека: изменения от ФНС
Когда нужен чек коррекции
Замена формата фискальных данных без замены фискального накопителя
Чек на обычную продажу
Чек на подарочную карту
Чек на оплату подарочной картой номиналом меньше цены товара и с несгораемым остатком
Чек на оплату подарочной картой номиналом больше цены товара и со сгораемым остатком
А.А. Ефремова, генеральный директор аудиторско-консультационной группы «Вектор развития», аттестованный аудитор, член Палаты налоговых консультантов
№ 7
Август 2018 г.
Требования к образованию и квалификации
Статус главбуха: было и стало
Современный статус главбуха: отчего так, к чему привело и что делать
ПАО и жилищный кооператив: две организации с особыми требованиями к главбуху
Главбухом может быть любой?
Профстандарт: главбух должен быть таким и таким, но, если хотите, может быть другим
Профстандарт: странности
Правильная должностная инструкция главбуха
Ответственность главбуха
Материальная ответственность
Административная ответственность: считается ли главбух должностным лицом
Административная ответственность: за что и сколько
Уголовная ответственность: однодневки и отмывание преступных доходов
Уголовная ответственность: уклонение от уплаты налогов и взносов
Уголовная ответственность: за что еще
Субсидиарная ответственность
Как правильно принять дела
Определяем дату передачи дел
Проверяем состояние бухучета и готовим приказ о начале передачи дел
Оформляем акт приема-передачи дел: комиссия, уставные и первичные документы, касса и бухгалтерские регистры
Оформляем акт приема-передачи дел: отчетность и документация по бухгалтерии
Оформляем акт приема-передачи дел: журналы учета документации
Оформляем акт приема-передачи дел: все остальное
«Настройка» учетной политики и исправление ошибок предшественника
Пишем учетную политику с нуля
Переделываем прежнюю учетную политику под себя
Исправляем бухгалтерские недочеты: бухгалтерская справка
Исправляем бухгалтерские недочеты: ошибки текущего года и несущественные ошибки прошлых лет
Исправляем бухгалтерские недочеты: существенные ошибки прошлых лет
Исправляем налоговые ошибки
Текучка
Распределение обязанностей: основы
Распределение обязанностей: идеал
Если бухгалтерией занимается только главбух
Главбух руководит бухгалтерией: документы
Главбух руководит бухгалтерией: контроль
Все когда-нибудь заканчивается: увольнение главбуха
По собственному желанию или по соглашению сторон?
Смена собственника организации
Виновные действия
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 6
Июль 2018 г.
НДС
Компенсацию убытков не включаем в базу, а плату за утилизацию товаров — да
Когда надо и не надо платить НДС с поощрительных премий по договору
НДС по недействительной сделке у продавца: уточненка за квартал продажи имущества
НДС по недействительной сделке у продавца: вычет в квартале возврата имущества
Комиссионер на ОСН не облагает НДС товары и услуги комитента-упрощенца
Курортный сбор НДС не облагают
Списание имущества ≠ восстановление вычета
Заказчик и подрядчик поспорили в суде о стоимости работ: что с НДС
Если продавец отказывается выставить счет-фактуру
Очередная порция некритических ошибок в счетах-фактурах от Минфина
Нюансы «авансовых» вычетов
Правило «пяти процентов» работает только для общехозяйственных расходов
Хотя НДС с металлолома платит только покупатель, вычеты положены и продавцу
Покупатель исчисляет НДС с металлолома строго в квартале аванса или отгрузки
Как покупателю металлолома заполнить декларацию по НДС
«Экспортно-импортные» новости
Налог на прибыль
С 2019 г. разрешат учитывать расходы на отдых сотрудников в России
Можно учесть в расходах взносы с выплат, не уменьшающих налоговую базу
Норматив компенсации за использование личного авто покрывает все расходы
Горючее по топливной карте без чека: что с налоговыми расходами
Простой: работы нет, расходы есть
Реклама — информация только для неограниченного круга лиц
Стоимость вклада в уставный капитал ликвидированного ООО — это не безнадежный долг?
Прощенный долг ≠ безнадежный долг
Изменения в Классификацию ОС — не для всех
Нельзя амортизировать ОС, полученное в виде вклада в имущество
Амортизационная премия: последние новости
Взносы и НДФЛ
Ноль рублей взносов к уплате = нулевой расчет по ним
В расчете по взносам возмещение пособий отражают месяцем поступления денег от ФСС
«Обособленные» нюансы сдачи расчета по взносам
СЗВ-М с признаком «доп»: будет ли штраф?
ПФР сверил СЗВ-СТАЖ за 2017 г. с годовыми расчетами по взносам
Трудовые выплаты директору — единственному участнику: взносы, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обязательны
Плату физлицу — не ИП за право пользования ПО с 2018 г. облагают взносами
Работник остался проводить отпуск в месте командировки: с оплаты обратного проезда надо исчислить взносы?
Шведский стол для персонала: делим стоимость на количество работников и получаем доход для НДФЛ и взносов
Выплату за досрочное увольнение при сокращении штатов взносами и НДФЛ не облагают
Матпомощь при рождении ребенка, выплаты прогульщику и прощенный работнику заем: как быть со взносами и НДФЛ
Пониженные тарифы взносов при УСН: как считать долю доходов
Пониженные тарифы взносов при УСН: если льготных видов деятельности два и больше или по единственному виду платится ЕНВД
ФНС, ПФР и ФСС определились с порядком списания безнадежных долгов по взносам
Судьба долгов по взносам умершего предпринимателя
Стандартные вычеты: что нового
Особенности зачета переплаты по НДФЛ
Какие выплаты физлицу по суду облагать НДФЛ, а какие — нет
Кадры
Новые старые правила выдачи больничных по уходу за ребенком
Выводы ВС для работодателей — ИП и микропредприятий, которые важны всем
Основной отпуск: график на 2018 г. и удержание неотработанных отпускных
Отпуск по уходу за ребенком: как принять сотрудника на время отсутствия основной работницы или перевести ее на другую должность
Если диплом работника оказался поддельным
Электронный инспектор: новый сервис для работодателя
Три штрафа трудинспекции по одному протоколу незаконны
Иностранные работники: миграционный учет и уведомления ГУВМ МВД по-новому
Иностранные работники: когда за нелегала компании-арендатора ответит фирма-арендодатель
Иностранные работники: выплаты по ГПД и взносы
Новости по проверкам ГО и ЧС
Е.М. Филимонова, главный редактор журнала «Главная книга»
№ 5
Май 2018 г.
Аренда офиса и другого имущества
Арендная плата
Коммунальные затраты и НДС
Ремонт, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества: как разграничить
Отделимые улучшения
Неотделимые улучшения: бухгалтерский учет
Неотделимые улучшения: налоговый учет
Особенности аренды имущества у физлица
«Офисные» основные средства, программы и сайты
Где заканчиваются ОС и начинаются МПЗ
Климатическое оборудование и бытовая техника
Компьютер: учитывать по частям или единым объектом?
Ремонт и модернизация компьютера
Программное обеспечение с исключительными правами
Программное обеспечение с неисключительными правами
Сайты и их продвижение
Что включать в первоначальную стоимость легкового автомобиля, а что нет
Срок полезного использования легкового автомобиля
Расходы на топливо для автомобиля
Компенсация за использование личных автомобилей
Списание «офисных» ОС
Забота о сотрудниках: питание, корпоративы, подарки и спорт
Бесплатное питание
Питьевая вода, чай и кофе
Корпоративы и подарки
Спорт
Охрана имущества, связь и уборка
Охрана и пропускная система
Связь
Компенсация расходов работника на мобильную связь
Уборка
Охрана офисного труда: медосмотры, спецодежда, униформа
Кто проходит обязательные медосмотры
Расходы на обязательные медосмотры
Спецодежда
Униформа
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 4
Апрель 2018 г.
НДС
Банки будут проверять аккуратность уплаты НДС
«Базовые» вопросы
Чиновники о заполнении счетов-фактур
Вычет НДС, если покупатель перечислил аванс больше, чем предусмотрено договором
Вычет входного налога по ОС и НМА дробить нельзя
Когда можно принять к вычету НДС по необлагаемым операциям
НДС при продаже металлолома: когда покупатель — не налоговый агент
НДС при продаже металлолома: конкретика для продавца
НДС при продаже металлолома: конкретика для покупателя
Экспорт, облагаемый по ставке 18%, и НДС-документация
Российский тax-free становится понятнее
Налог на прибыль
«Доходные» разъяснения
Наем жилья для иногородних работников: налог на прибыль, взносы, НДФЛ
Налоговый учет спорных выплат работникам
Затраты на вакцинацию работников и аптечки для них уменьшают налоговую прибыль
Первичка: исправление ошибок, подтверждение расходов на экспедитора и аренду имущества у обычного физлица
Надежные письма по безнадежным долгам
И ОСтавшиеся новости по налогу на прибыль
Взносы
Амнистия по долгам за периоды до 2017 г.
«Расчетные» разъяснения
Объект и база
Облагать или нет: командировочные расходы без авансового отчета
Облагать или нет: пособия, не принятые к зачету
Пониженные тарифы при УСН: если где-то ясности прибыло, то где-то столько же убыло
НДФЛ
Вопросы по 6-НДФЛ
Списанные долги и НДФЛ: по следам налоговых поправок
Компенсация за использование личного имущества, питание и медосмотры работников
От детских вычетов до взысканной по суду суммы ущерба
Кадры и пособия
Охрана труда: обязательные медосмотры персонала торговых компаний и проверка знаний ОТ у рабочих
Роструд уполномочен доложить: надбавка за совмещение должностей, районный коэффициент и оклад
Роструд уполномочен доложить: нюансы сокращения, заполнения трудовых книжек и порядок восстановления журналов инструктажей
Минтруд о совместительстве
Индексация зарплаты — обязанность работодателя, а ежемесячная премия — нет
Типовые нарушения при проверках МЧС по вопросам гражданской обороны
Пособия: новый МРОТ, подсчет страхового стажа и последствия неявки к врачу
Иностранные работники — 2018
Предельные доли численности мигрантов в штате
Миграционный учет по новому Регламенту МВД
В ГУВМ нужно сообщать о приеме и увольнении любого мигранта, кроме гражданина Беларуси
Риск-ориентированный подход к плановым миграционным проверкам
Сколько стоит «иностранный» патент в 2018 г.
Памятка по НДФЛ и взносам для мигрантов из ЕАЭС
ВКС: НДФЛ с нетрудовых доходов, взносы с выплат после увольнения и порядок запрета найма
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 3
Февраль 2018 г.
Бухотчетность: состав, адреса и сроки представления, а также поправки в нормативные акты
Что, куда и когда сдавать
Электронная бухотчетность не исключает бумажный вариант
Налоговая инспекция бухотчетность не проверяет, но протокол за ошибку составит
Поправки в Закон о бухучете
Новая Программа принятия федеральных стандартов
Поправки в ПБУ 1/2008: если способов учета много или нет вообще
Поправки в ПБУ 1/2008: если хороший способ учета противоречит плохой нормативке
Поправки в ПБУ 1/2008: нужно ли вслед за ними поменять учетную политику
Поправки в ПБУ 3/2006
Бухотчетность: памятка к составлению баланса
Базовые правила заполнения баланса и ОФР
Нематериальные активы: строка 1110
Основные средства: строка 1150
Долгосрочные финансовые вложения: строка 1170
Прочие внеоборотные активы: строка 1190
Запасы: строка 1210
Дебиторская задолженность: строка 1230
Краткосрочные финансовые вложения: строка 1240
Денежные средства и их эквиваленты: строка 1250
Собственный капитал: строки 1310—1370
Долгосрочные обязательства: строки 1410—1450
Краткосрочные обязательства: строки 1510—1550
Итоговые суммы в балансе
Бухотчетность: об ОФР коротко и ясно
Выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль (убыток): строки 2110, 2120, 2100
Коммерческие и управленческие расходы, прибыль (убыток) от продаж: строки 2210, 2220, 2200
Прочие доходы и расходы: строки 2310—2340
Прибыль (убыток) до налогообложения и текущий налог на прибыль: строки 2300, 2410
Постоянные налоговые обязательства (активы): строка 2421
Изменение отложенных налоговых обязательств: строка 2430
Изменение отложенных налоговых активов: строка 2450
Остальные строки
Налог на прибыль
Декларация за 2017 г.: сюрпризов не будет
Перечень прямых расходов на производство не может быть произвольным
ВС об исправлении ошибок, приведших к переплате в прошлых годах
Как в декларации за отчетный год исправить старую ошибку, приведшую к переплате
«Первичные» вопросы: дата составления документа = дата признания расхода
«Первичные» вопросы: путевые листы и транспортные накладные
«Первичные» вопросы: командировки
«Первичные» вопросы: хищения
2017 г. — год судебных споров по налоговому учету выходных пособий при увольнении по соглашению сторон
Основные средства: СПИ бэушного объекта, дорогая реконструкция «малоценки» и ликвидация недостроя
Компенсация расходов контрагентом: как вы яхту назовете, так она НЕ поплывет
Что понимать под передачей имущества, стоимость которого не учтена в налоговых доходах по льготе
Имущественные налоги
Налог на имущество: когда нужно и когда не нужно сдавать декларацию
Налог на имущество: как заполнить раздел 2.1 декларации
Налог на имущество: платим по кадастру
Транспортный налог: форма и срок представления декларации
Транспортный налог и плата «Платону»: кто и на какую сумму может уменьшить налог
Транспортный налог и плата «Платону»: чем подтвердить сумму платы и как ее правильно зачесть
Земельный налог: новая декларация с минимумом отличий от старой
УСН
«Упрощенная» декларация: форма и сроки
Декларация при объекте «доходы»
Декларация при объекте «доходы минус расходы»
Ресторан вправе учесть расходы на музыку
Как быть с расходами при смене объекта «доходы» на «доходы минус расходы»
Новости пунктиром
Кадры: поправки и пособия
Пред- и посленовогодние изменения в ТК
Перенос выходных дней в 2018 г.
Реформа трудовых проверок: теперь и опросные листы
Жизнь владельцев коммерческого автотранспорта становится все сложнее
Новые Методические рекомендации по ведению воинского учета
Пособия: новые МРОТ и расчетный период, а также очередная индексация
Электронные больничные: отладка системы продолжается
Кадры: письма
Как исправить неверную дату в книге учета движения трудовых книжек
Нельзя запретить увольняющемуся работнику трудиться у конкурентов или открыть аналогичный бизнес
Совместителя можно уволить после перевода на его место основного работника
Сокращение без аттестации законно?
Командировка: отъезд/приезд в выходной и приостановка работы без зарплаты
Даже пара часов переработки в год дает право на полный дополнительный отпуск
Спецодежда положена любому работнику, фактически трудящемуся по профессии, которая предполагает спецодежду
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 2
Январь 2018 г.
НДС
Последняя декларация по внутренним операциям за 2017 г.
Первая декларация новой формы по импорту из стран ЕАЭС
Сведения о продавце и покупателе в счете-фактуре: некритичные ошибки
Адрес предпринимателя-продавца или покупателя в счете-фактуре
Как заполнить строку 08 счета-фактуры без госконтракта
Книга покупок: что считать датой принятия товаров к учету при непрерывных поставках
Вычет НДС, если договор исполнило третье лицо
Какие вычеты можно перенести, а какие нельзя
Вычеты без счетов-фактур: по розничному чеку — нет, по «командировочному» БСО — да, но с оговорками
Взносы: отчетность
Состав, сроки и формы представления
Как сдавать расчет при смене инспекции внутри года и при переходе работника из одного ОП в другое
Когда с проблемами по старым взносам можно обращаться в ИФНС и как отразить решение проблем в отчетности
В расчете не отражают отрицательные суммы
Необлагаемые выплаты: когда отражать в расчете, а когда нет
Раздел 3 расчета: исправление ошибок
Раздел 3 расчета: уволенные работники
Взносы: какие выплаты облагать, а какие — нет
ФНС указала инспекциям, как увеличить поступления взносов
Суточные при однодневной командировке по России
Питание работников
Пособия, не принятые к зачету ФСС, и прочие социальные выплаты
Ущерб, прощенный сотрудникам, и компенсация за использование личного имущества в служебных целях
Выплаты, начисленные умершему работнику
Как ИП на «доходно-расходной» УСН считать дополнительные взносы на ОПС по тарифу 1%
НДФЛ: общие принципы заполнения и представления отчетности
Что и когда сдает налоговый агент
Безнадежные долги физлиц, списанные в 2017 г.: включать в отчетность или нет
Как отчитываться по человеку, который работал в нескольких подразделениях
Штрафы: за что и сколько
Обзор ошибок в расчете 6-НДФЛ от налоговой службы
Справка 2-НДФЛ: персональные данные, ИНН и статус налогоплательщика
Справка 2-НДФЛ: новые и проблемные коды доходов
Не об отчетности, но важное
НДФЛ: примеры заполнения отчетности
Зарплата за декабрь
Пример. Внесение в справку 2-НДФЛ сведений о зарплате за декабрь 2017 г.
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о зарплате за декабрь 2017 г., выплаченной в январе 2018 г.
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о зарплате за декабрь 2017 г., выплаченной в декабре 2017 г.
Премии
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ сведений о премиях
Отпускные и доплата к отпуску
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ сведений об отпускных и доплате к отпуску
М.Н. Ахтанина, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 1
Январь 2018 г.
Поправки в часть первую НК РФ
Срок на возврат излишне взысканного налога через ИФНС — 3 года
Рассрочка уплаты недоимки по итогам налоговой проверки: общие нормы
Рассрочка уплаты недоимки по итогам налоговой проверки: особенности
Рассрочка и отсрочка по взносам за периоды до и после 2017 г.
Налоговики смогут взыскивать недоимку с металлических счетов
Новые правила возврата переплаты по налогу иностранной компании
Поправки по НДС
Скорректировали «правило 5%»
Эксперимент по уплате НДС покупателем: что случилось
Эксперимент по уплате НДС покупателем: что делать
Эксперимент по уплате НДС покупателем: трудности продавца
Эксперимент по уплате НДС покупателем: трудности покупателя
НДС в чеках ККТ и БСО надо выделять
При покупке ОС и НМА за счет бюджета вычет не положен
От нулевой ставки НДС в некоторых случаях можно отказаться
Другие «экспортные» НДС-поправки
Российский tax-free
Изменения-2019 для плательщиков ЕСХН
Поправки по налогу на прибыль
Необлагаемая помощь для АО и ООО — новые правила игры
Резерв по сомнительным долгам — дата встречной кредиторки имеет значение
Ускоренная амортизация: отменяется для энергоэффективных зданий, вводится для объектов водоснабжения
Инвестиционный налоговый вычет: что это
Инвестиционный налоговый вычет: по каким объектам применять
Инвестиционный налоговый вычет: в какой сумме применять
Инвестиционный налоговый вычет: если ОС выбыло досрочно
Норму о расходах на обучение уточнили
Стоимость интеллектуальной собственности, выявленной при инвентаризации, — не доход
Изменения в учете расходов на НИОКР
Поправки по страховым взносам и пособиям
Тарифы взносов — старые, предельные базы — новые
Перечень выплат, облагаемых взносами, пополнился
Названия видов льготируемой деятельности при УСН подогнали под ОКВЭД2
Как считали долю доходов от льготируемой деятельности при УСН до поправок
Как считать долю доходов от льготируемой деятельности при УСН после поправок
Новые критичные ошибки в расчете по взносам
Обновленные взносы за себя для предпринимателей
Когда и как индексировать пособия в 2018 г.
Поправки по НДФЛ
НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах: новый подход
НДФЛ на дату списания безнадежного долга считают только по взаимозависимым лицам
НДФЛ при реорганизации: как платить и отчитываться
Соцвычет на обучение у ИП с педагогами и без
НДФЛ с выигрышей удержит налоговый агент
Поправки по имущественным налогам
Федеральную льготу по налогу на имущество по движимым ОС отменили. Что теперь?
Льготу по налогу на энергоэффективное имущество устанавливают регионы
Как считать «кадастровый» налог владельцам недвижимости, кадастровая стоимость которой установлена не с начала года
Снижены повышающие коэффициенты по транспортному налогу для ряда дорогих автомобилей
Новый вид использования, категорию или площадь участка при расчете земельного налога учитываем в году изменения
Поправки для спецрежимников и по ККТ
Новые размеры коэффициентов-дефляторов
Кому отсрочили переход на онлайн-ККТ
Вычет по расходам на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН
ЕСХН: ограничен перечень имущества, освобождаемого от налога
Уведомлять о переходе с ПСН на другой налоговый режим надо в любом случае
А.А. Мирошниченко, главный бухгалтер издательства «Главная книга»
№ 9
Ноябрь 2017 г.
Составляем ОФР: теория
Бухучет как наука: куда мы идем и чего следует опасаться
Баланс — бухгалтерская форма, а ОФР, ОИК и ОДДС — финансовые. Что это значит
От ОФР к ОПУ и снова к ОФР
Главные принципы учета доходов и расходов
Практика составления ОФР: виды прибылей, обычные доходы и расходы
Расшифровка расходов и доходов по функциям и по характеру
Ступени прибылей. Зачем столько?
Деятельность обычная и не совсем: критерии
Деятельность обычная и не совсем: примеры
Деятельность обычная и не совсем: расходы
Практика составления ОФР: затраты и себестоимость
Когда затраты становятся расходами?
Знакомьтесь, калькуляция затрат
Коммерческие и управленческие расходы. Метод «директ-костинг»
Себестоимость продаж по ПБУ 10/99
Практика составления ОФР: прочие доходы, расходы и налог на прибыль
Прочих доходов и расходов нет либо они мизерные: стоит ли упоминать о них в ОФР
Что в реальности нужно показать в статьях «Прочие доходы» и «Прочие расходы» ОФР
Расшифровываем прочие доходы и расходы: от частного...
...к общему
Стоимость услуг банков — прочий расход или обычный?
Какие прочие доходы и расходы можно свернуть до финансового результата
Расчеты по налогу на прибыль: зачем они нужны в ОФР
Расчеты по налогу на прибыль: формулы подсчета показателей
Отчет об изменениях капитала
Капитал — душа бухгалтерии и основа двойной записи
Форма ОИК: раздел III баланса на 90 градусов
Структура капитала в ОИК: как есть и как надо бы
Пример заполнения типового ОИК
Увеличение капитала в ОИК
Уменьшение капитала в ОИК
Последствия изменений учетной политики и исправления ошибок в ОИК
Чистые активы в ОИК
Отчет о движении денежных средств
Почему предмет отчета ясен, а сам отчет — нет
Способы деления денежных потоков
Делим денежные потоки напрямую
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 8
Октябрь 2017 г.
НДС
Поправки в Постановление № 1137 для всех: строки счета-фактуры
Поправки в Постановление № 1137 для всех: книги покупок и продаж
Поправки в Постановление № 1137 для посреднической деятельности
Поправки в Постановление № 1137: внешнеэкономическая деятельность
Себе — электронный счет-фактуру, покупателю — бумажный. Так можно?
Неверный КПП в счете-фактуре вычету не мешает
Передали работнику трудовую книжку — заплатите НДС
Пояснения к декларации по НДС с льготами ИФНС будут требовать по новой форме
Таможня вернула часть ввозного НДС: когда восстановить вычет
Налог на прибыль и НДФЛ
За уплату налога на прибыль за 2016 г. по новым ставкам штрафа не будет
Перечень прямых расходов нужно обосновать
Спонсорство — тоже реклама
ВС: честная субаренда уменьшает налоговые обязательства
Аутстаффинг в налоговом учете
Налоги за третье лицо и расходы уплатившего
Дата предъявления первички — это дата ее составления
Долг «физика»-банкрота безнадежный. Но с какого момента?
6-НДФЛ: что нового
ВС об НДФЛ с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон
Матпомощь при рождении ребенка и двойной вычет единственному родителю
Очередность вычетов определяет работник
Как платить НДФЛ при переводе работника из одного ОП в другое или при переезде ОП из одной инспекции в другую
Стоимость сервисных услуг в комфортабельных поездах НДФЛ не облагают
Взносы
Изучаем обновленную форму 4-ФСС
Как исправить данные о застрахованных лицах в расчете по взносам
Необлагаемые выплаты: когда включать в расчет по взносам, а когда — нет
Знака минус в расчете по взносам быть не может
Работодатели из пилотных регионов социальные выплаты в расчете по взносам не показывают
ОП переехало — сдаем расчет по взносам в ИФНС по новому адресу
ФНС о штрафе за нарушение срока подачи расчета по взносам
Компенсации при разъездном характере работы и за досрочное увольнение при сокращении штатов
Зачет сумм превышения расходов на выплату пособий в счет будущих взносов на ВНиМ
Не принятые к зачету пособия взносами не облагают
В какой момент начислять взносы на премии и на сверхнормативные суточные в валюте
Как платить взносы и НДФЛ с аванса по ГПД
Каким упрощенцам можно применять пониженные тарифы взносов, а каким — нет
УСН + ЕНВД по льготной деятельности: быть ли пониженным тарифам?
Реорганизация и предельная база по взносам
Минфин за штраф по ст. 120 НК из-за грубых нарушений по взносам
Комиссия по легализации базы по взносам и НДФЛ: за что вызовут и как накажут, если не прийти?
ВС: предприниматели на УСН считают взносы на ОПС по тарифу 1% с разницы между доходами и расходами. Минфин: нет, с доходов!
УСН
«Переходные» лимиты доходов и стоимости ОС
Доходы: неосновательное обогащение, выручка с банковской карточки, излишек товаров
Доходы: возмещение коммуналки
Доходы: размер выручки комитента и момент ее признания
Есть пункт перечня — есть расход. Нет? Тогда и расхода нет
Как пособия за счет ФСС уменьшают налог при «доходной» УСН
Кадры, пособия, иностранные работники
Отныне поправки в ТК вносят отдельным законом
Трудовому договору с директором — единственным участником быть! А вводный инструктаж он проводит сам себе
Если донор сдал кровь и вышел на работу без согласования
Микропредприятия вправе удалить лишние пункты из типового трудового договора
Как рассчитывать аванс: версия Минтруда
Для обучения рядовых управленцев аккредитация в Минтруде не нужна
Как обучать сотрудников гражданской обороне
Временные рабочие места тоже надо «спецоценивать»
Допуск работников к труду без обязательного медосмотра — длящееся нарушение
Работа в отпуске по уходу за ребенком — на сколько уменьшить рабочий день?
ФСС об электронном больничном
КС разобрался, кто обязан ставить иностранного работника на миграционный учет, а кто — нет
ВС о правовом статусе граждан Беларуси и уведомлении об увольнении иностранца, ставшего гражданином РФ
Кто может управлять российским коммерческим транспортом по иностранным правам
Минздрав объяснил, каким иностранцам положен полис ОМС
Поправки в часть первую НК: налоговая выгода и налоговые периоды
Налоговая выгода переехала в НК
ФНС и СК о доказывании умысла в незаконной налоговой выгоде
Как не надо: однодневки и «карманные» фирмы
Как не надо: дробление бизнеса только ради экономии на налогах
Поправки по налоговым периодам при создании и ликвидации: основы
Определяем первый и последний годовой налоговый период
Пример. Определение годового налогового периода для организации, зарегистрированной до 1 декабря
Пример. Определение годового налогового периода для организации, зарегистрированной после 1 декабря и не доработавшей до конца периода
Определяем первый и последний квартальный налоговый период
Пример. Определение первого квартального налогового периода
Определяем первый и последний расчетный период по взносам и отчетный период для НДФЛ
Пример. Определение первых периодов по взносам и НДФЛ
Разное и интересное
Изменения в работе с наличностью
Раскрытие налоговых сведений о российских организациях перенесли на 2018 г.
Ответственность за ведение деятельности через «неучтенное» ОП
Грядут масштабные поправки в ГК по займам
А.А. Мирошниченко, главный бухгалтер издательства «Главная книга»
№ 7
Август 2017 г.
От ПБУ к МСФО
Почему налоги стали главнее бухучета
Жить не прошлым, а будущим: программа Минфина по выпуску бухгалтерских стандартов
Кому и зачем на самом деле нужна бухотчетность
Одинаковая отчетность для разных пользователей: как всем угодить
Что такое баланс и активы
Баланс — это фотография
Ищем определение термина «активы»
Деление активов на внеоборотные и оборотные
Зачем вообще делить активы на внеоборотные и оборотные
Раздел I баланса: НМА и НИОКР
Нематериальный актив — это...
Рождение и смерть нематериального актива
Как НМА стартапы спасают
Лицензии, сертификаты и товарные знаки: НМА или нет?
НИОКР в РСБУ
НИОКР в МСФО
Пара слов о поисковых активах
Раздел I баланса: ОС и доходные вложения в материальные ценности
Для чего переоценивать ОС
Как переоценивать ОС
Ремонт ОС в... балансе?
Проект нового стандарта по учету ОС
Что такое доходные вложения в материальные ценности
Раздел I баланса: финансовые вложения и все остальное
Определяем «длину» финвложений
Оцениваем «длинные» инвестиции
Знакомимся с дисконтированием некоторых финвложений
Создаем резерв под обесценение финвложений
Показываем отложенные налоговые активы
Перечисляем прочие внеоборотные активы
Отражаем прочие внеоборотные активы
Подводим итоги раздела I
Раздел II баланса: запасы и входной НДС
Какие активы считать оборотными
Состав запасов
Резерв под снижение стоимости запасов: что это
Резерв под снижение стоимости запасов: зачем это и как это
Почему в балансе почти не должно быть входного НДС
Входной НДС = отложенный налоговый актив?
Раздел II баланса: «короткие» финвложения, деньги и их эквиваленты
Какими бывают краткосрочные финвложения
Как стирается грань между финвложениями, деньгами и денежными эквивалентами
Финансовые активы в МСФО
Есть выгода — есть финвложение
Деньги и их эквиваленты в балансе
Раздел II баланса: дебиторская задолженность
Проверяем данные о дебиторке
Делим дебиторку по срокам погашения
Дисконтируем «длинную» дебиторку
Показываем «длинную» дебиторку в балансе после дисконтирования
Уменьшаем долги по выданным авансам на НДС
Резервируем сомнительные долги
Раздел III баланса: капитал и резервы
Капитал как эхо оценки активов и обязательств
«Подкапиталы» в капитале
Вложения собственников в капитал и результат вложений
«Расшифровка» нераспределенной прибыли
Разделы IV и V баланса: обязательства
Как обязательства и капитал порождают активы
Определение обязательств, причины их деления на заемные и все остальные
Заемные средства в балансе
Оценочные обязательства — высший пилотаж бухгалтерии
Отложенные налоговые обязательства
Кредиторка — источник финансирования
Что входит в статью «Краткосрочная кредиторская задолженность»
Отделяем «длинную» кредиторку от «короткой»
Оценка кредиторской задолженности
Доходы будущих периодов
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 6
Июль 2017 г.
НДС: разъяснения и изменения
Нельзя принять к вычету НДС по чеку без счета-фактуры
Если готовая продукция так и не продана, то нет оснований для вычета НДС по МПЗ для нее
Арифметические ошибки в счете-фактуре лишают вычета
НДС по ОС можно принять к вычету при отражении расходов на счете 08
Авансовый НДС принимают к вычету кварталом получения счета-фактуры
Вычеты при строительстве ОС можно заявлять постепенно
Если есть необходимость составлять счета-фактуры по необлагаемым операциям, то это можно делать
ФНС разъяснила, когда нужно заполнять дополнительный лист книги покупок
Минфин попытался разъяснить, как выставлять КСФ, если цену договора изменил суд
Отказатьcя от льготы по НДС можно, подав декларацию
НДС-новшества
Налог на прибыль в письмах Минфина и ФНС
Расходы на такси в командировке можно учесть
Расходы на питание в пути учесть нельзя
Размер выплаты при увольнении по соглашению сторон может и не совпадать с пособием при сокращении штата
Дата составления электронной первички = дата признания расходов
Расходы по опоздавшим документам в убыточном периоде не учтешь
Расходы на ГСМ сверх компенсации за использование автомобиля работника в расходах не учитываются
Возвращенный обеспечительный платеж в доходы не включается
Ежемесячные авансовые платежи за I квартал 2017 г. нужно было распределять по старым налоговым ставкам: 18% и 2%
При определении сомнительных долгов дебиторку контрагента уменьшают на любую кредиторку перед ним
Беспроцентный заем между российскими компаниями не контролируется и дохода не дает
Минфин намекнул, что для налогового учета аренды недвижки нужна регистрация договора
Взносы: об отчетности, упрощенцах и тарифах
Расчет по взносам: заполняем правильно раздел 3 и сдаем «нулевку»
ФНС расщепила штраф за нарушение срока подачи расчета по взносам
Сдаем уточненку, если зарплата работника за 2016 г. была пересчитана в 2017 г.
ВС: предприниматели на «доходно-расходной» УСН вправе платить взносы на ОПС в размере 1% с разницы между доходами и расходами
Минфин разъяснил, кому из упрощенцев можно применять пониженные тарифы
Пересчитывать валютные суточные в рубли для взносов и НДФЛ нужно по-разному
За непредставленный расчет по взносам счет блокировать пока не будут
Объем отчетности по взносам сократился на 40%
Взносы: облагаемые и необлагаемые выплаты
Чиновники требуют облагать взносами премии к праздникам, путевки на лечение работников, но с этим можно и поспорить
Страховой салат: социальные выплаты, подарки, компенсации
Особенности обложения взносами выплат членам совета директоров АО
Выходное пособие взносами не облагается в сумме, не превышающей трехкратный средний месячный заработок
Гражданам государств — членов ЕАЭС взносы начисляют так же, как и россиянам
Допотпуск для ухода за ребенком-инвалидом: чиновники — взносам быть, но суды с ними не согласны
При разъездной работе возмещаемые расходы взносами не облагаются в размере, установленном ЛНА (трудовым договором)
На выплаты по договору займа и на сумму прощенного работнику долга взносы не начисляют
Заполняем расчет 6-НДФЛ
Пособия и отпускные в 6-НДФЛ, если срок уплаты НДФЛ — выходной
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений об отпускных и больничных, выплаченных в последнем месяце квартала, если последний день этого месяца — выходной
Премии в 6-НДФЛ: новая позиция чиновников
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о премии
Жилищный вычет в 6-НДФЛ
Пример. Заполнение расчета 6-НДФЛ при предоставлении работнику имущественного вычета
НДФЛ: вычеты, компенсации
Родителям ребенка-инвалида вычеты суммируют, а дополнительные выходные НДФЛ не облагают
Нет облагаемых доходов — нельзя передать вычет
Какие компенсации не надо облагать НДФЛ
ФНС напомнила физлицам, в каких случаях необходимо задекларировать доходы
Как налоговая инспекция будет взыскивать ошибочный вычет
Последствия повышения МРОТ
Повышение МРОТ: зарплатные нюансы
Новый МРОТ и пособие по нетрудоспособности и в связи с материнством
Страховой случай наступил до повышения МРОТ
Повышение МРОТ и минимальное пособие по уходу за первым ребенком
Чиновники о тонкостях исчисления пособий в 2017 году
Чиновники о расчетном периоде и особенностях исчисления среднего дневного заработка
Больничный за выходные и праздники нужно оплатить
Утверждены новые формы документов по проверке
Разъяснения Верховного суда для кадровика
Временному переводу в трудовой книжке не место
Обоснованность выговора вне компетенции трудинспекции
Верховный суд о недлящихся трудовых нарушениях
«Исключительное» пособие на период трудоустройства
Кадровая мозаика
Требования к квалификации обязательны для всех водителей
Обучение оказанию первой помощи пострадавшим
Независимая оценка квалификации: что это и зачем нужно
Внутренним совместителям положено два трудовых договора
Изменились правила подсчета продолжительности отпуска «за вредность»
Летние поправки в Трудовой кодекс
Разное: заполняем новый расчет по налогу на имущество, платим налоги за третье лицо, выясняем, когда выгоду признают необоснованной
Новая ключевая ставка
Письмо про комиссии по легализации налоговой базы отменили, но вызвать могут
Новые расчет и декларация по налогу на имущество
Как накажут за просроченный расчет авансовых платежей
Платежки: указываем статус для взносов и платим за третье лицо
Пример. Заполнение платежного поручения на уплату налога третьим лицом
Необоснованная налоговая выгода
Встречаем новый Таможенный кодекс ЕАЭС
М.Н. Ахтанина, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 5
Май 2017 г.
Кто должен применять ККТ, а кто — нет
Поэтапный переход на онлайн-ККТ: основы
Поэтапный переход на онлайн-ККТ: исключения
Поэтапный переход на онлайн-ККТ: когда начался и когда закончится
Когда нужно применять онлайн-ККТ
Онлайн-ККТ для онлайн-торговли: теория
Онлайн-ККТ для онлайн-торговли: практика
При каких расчетах можно не применять ККТ
Услуги населению, ЕНВД, ПСН
Расчеты без ККТ в труднодоступной местности: что это за местность
Расчеты без ККТ в труднодоступной местности: с какой даты выдавать документ об оплате
Расчеты без ККТ в труднодоступной местности: каким должен быть документ об оплате
Расчеты без ККТ в труднодоступной местности: как выдавать и учитывать документы об оплате
Расчеты с автономной ККТ в местности, удаленной от сетей связи
Технические требования к ККТ
Что должна уметь онлайн-касса и как быть с ЦТО
Узкоспециализированная ККТ
Реестр моделей кассовых аппаратов
Что такое фискальный накопитель
Срок службы фискального накопителя
Как взаимодействуют участники расчетов через онлайн-ККТ
Знакомьтесь, оператор фискальных данных
Схема работы участников расчетов, ОФД, ФНС и налоговых инспекций
Что делать, если пропал доступ в Интернет
ФНС аннулировала разрешение оператора: что теперь?
Представление документов в инспекцию
Регистрация, перерегистрация и снятие ККТ с учета
Постановка ККТ на учет: куда обращаться
Постановка ККТ на учет: заявление о регистрации
Постановка ККТ на учет: отчет о регистрации
Постановка ККТ на учет: когда могут отказать
Использование резервной кассы
Когда ККТ нужно перерегистрировать
Снятие ККТ с учета: если аппарат больше не нужен
Снятие ККТ с учета: если аппарат продан или утрачен
Снятие ККТ с учета: технические моменты
Новые кассовые чеки и отчеты
Обязательные реквизиты чеков: что нужно знать
Общие сведения, номера устройств и документов, а также время в чеке
Фискальные признаки и система налогообложения в чеке
Признак расчета в чеке
Предмет расчета, код номенклатуры товара и признак агента в чеке
Цена единицы товара и НДС в чеке
Способ оплаты и способ расчета в чеке
Должность и ф. и. о. лица, ответственного за чек, а также остальные обязательные реквизиты чека
Что такое кассовый чек коррекции
Как исправить ошибку в сумме чека
Отчет об открытии смены ККТ
Отчеты о текущем состоянии расчетов и о закрытии смены ККТ
Отчет о закрытии фискального накопителя ККТ
Ответственность в сфере применения ККТ
Новые санкции: сводная таблица, срок давности и контрольные закупки
Что считается неприменением ККТ
Как подсчитывают штраф за неприменение ККТ и можно ли отделаться предупреждением
Повторное неприменение ККТ: что это и каковы последствия
Применение ККТ с нарушением технических требований, порядка использования, регистрации или перерегистрации
Непредставление по запросу ИФНС документов, связанных с ККТ
Если продавец не выдал чек нужной формы по требованию покупателя
Если продавец услуг, плательщик ЕНВД или «патентный» предприниматель не выдал документ, заменяющий кассовый чек
Обязательны ли БСО по услугам населению при ЕНВД
Как избежать штрафа за ККТ-нарушение или снизить его
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 4
Апрель 2017 г.
НДС: обновленная декларация, счета-фактуры, командировки
Обычную декларацию обновили
Для НДС с иностранных электронных услуг утвердили отдельную декларацию
Грядут поправки в Постановление № 1137 по счетам-фактурам?
Если в счетах-фактурах продавца стоят разные КПП, цена указана с четырьмя знаками после запятой или есть проблемы с нумерацией
Пять дней, чтобы выставить счет-фактуру: близкие аванс и отгрузка, а также нарушение срока продавцом
Как оформлять корректировочные счета-фактуры при пересортице
Вычет авансового НДС у продавца при зачете денег в счет другой поставки
«Командировочный» НДС: перенос вычета, услуги, прямо не упомянутые в гл. 21 НК, и счет-фактура на работника
Передачу отступного в виде имущества в счет погашения денежного займа облагают НДС
Если покупатель перепродал товары, то сделка по их покупке реальная и он имеет право на вычет, невзирая на проблемного продавца
Компенсацию земельного налога арендодателю облагают НДС
ФНС рассказала, сколько документов нужно будет представить по декларации с льготами
Налог на прибыль: «ОСновные», «трудовые» и прочие разъяснения
Старую версию Классификации ОС используют и при модернизации объектов, введенных в эксплуатацию до 01.01.2017
Вложили 1 000 000 в реконструкцию списанного объекта с первоначалкой менее 100 000? Теперь у вас ОС
Налоговый учет установки кондиционера в автомобиль
Когда остаточная стоимость одного ОС увеличит первоначалку другого
Вложения в ликвидируемый недострой прибыль не уменьшают
Размер выходного пособия по соглашению о расторжении трудового договора надо обосновать
Расходы на питание работников учитывают, если можно определить, кто сколько съел
Компенсация работнику аренды жилья, обучения его детей, проезда в отпуск облагаемую прибыль не уменьшает
Работник сам заключил договор на обучение? Организация не может учесть в расходах оплату по договору
Новости короткой строкой
«Налоговые» взносы: первая отчетность с разъяснениями Минфина и ФНС
Памятка по взносам от ФНС
Основные тарифы взносов в 2019 г. не изменятся
Чехарда со статусом плательщика в поручении на уплату взносов
Взносы на ВНиМ к уплате = начисленные взносы – выплаченные пособия
Минфин: за непредставленный расчет по взносам счет не блокируют. ФНС: нет, блокируют!
Порядок уплаты взносов при наличии ОП
Заполняем строку 040 раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по взносам
Новости по СЗВ-М
Новые формы персонифицированного учета
ОКВЭД2 и взносы «на травматизм»
Есть договор дарения — нет взносов
Выходное пособие, прямо не предусмотренное ТК, и взносы
Выплаты членам совета директоров АО облагают взносами на ОПС и ОМС, но не облагают взносами на ВНиМ и «на травматизм»
Взносы с выплат людям, работающим дистанционно за границей
Предприниматели на ОСН платят 1% взносов на ОПС с разницы между доходами и расходами. А на УСН как?
НДФЛ: расчет 6-НДФЛ, выходные пособия и командировки
Когда отражать данные в разделе 2 расчета и что будет при ошибке
Пособия по болезни, отпускные, вознаграждения по ГПД: начислить не значит выплатить
Необлагаемую матпомощь в расчете можно не показывать
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о матпомощи
Для расчета 6-НДФЛ премия = зарплата
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о премии
«Обособленный» расчет
Выходные пособия: когда придется платить НДФЛ
Из командировки в отпуск или наоборот: что с НДФЛ
Каков предел для удержания НДФЛ из денежных выплат
Кадры: детские пособия, охрана труда и салат из писем на другие темы
Ежегодную индексацию детских пособий 1 февраля закрепили законодательно
«Рисковых» работодателей планово проверять станут чаще, а «безрисковых» не будут проверять никогда
Декларация рабочих мест по условиям труда: Минтруд наконец-то учел поправки от мая 2016 г.
Внеплановая спецоценка новых рабочих мест
Любой работник за рулем коммерческого транспорта — водитель
Роструд разъяснил, когда за нарушение требований охраны труда штрафуют «оптом», а когда — «в розницу»
Образовательная лицензия для обучения по ОТ не нужна
Внеплановая проверка знаний по ОТ: когда и как
Салат из разъяснений: грубость персонала, индексация зарплаты и правильная запись об увольнении
Иностранные работники — 2017
Предельные доли численности иностранцев в штате на 2017 год
Миграционный учет: работодатель = принимающая сторона
Миграционный учет: если иностранец пришел с уведомлением
Суть отношений с мигрантом важнее формы
Заказчик, генподрядчик, субподрядчик: кто в ответе за нелегала на стройке?
Патентов несколько, НДФЛ — один. Что делать?
Мигранты из ЕАЭС и полис ДМС
Зарплату нерезиденту только по безналу?
Чем еще запомнится I квартал 2017 года
Открытую информацию о компаниях ФНС впервые опубликует 25.07.2017
Верховный суд: ИФНС может придраться к цене сделки, только если есть признаки недобросовестности ее сторон
Из-за большой выручки или численности персонала субъект МСП может лишиться статуса не раньше 2019 г.
Предупреждение вместо штрафа для субъектов МСП: разъяснения Минфина и ФНС
ФНС рассказала, какие запрошенные документы можно представить в виде скан-образов
Википедия — источник права
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 3
Февраль 2017 г.
Бухотчетность за 2016 г.: формы, рекомендации Минфина
Что сдавать и можно ли сокращать рекомендованные формы
Расписываться ли главбуху на отчетности за 2016 г.
Для целей Закона об АО гражданско-правовой договор — первичный документ
Гражданско-правовой договор — первичный документ: что с бухучетом и налогами
Списание безнадежной задолженности по налогам
Налоговые штрафы и пени
Помощь от участника общества
Валютный аванс стал денежным долгом? Его нужно переоценивать
«Бухгалтерский» обмен валюты на рубли
Пример. Бухгалтерский учет продажи иностранной валюты
Преобразование и присоединение: особенности составления отчетности
Бухучет: курс на упрощение
Для кого упростили бухучет
Транспортно-заготовительные расходы — сразу... в расходы
Жизнь без остатков МПЗ и НЗП на счетах бухучета и в отчетности
Отказ от учета «управленческих» МПЗ
Оценочные резервы теперь не нужны. Почти
Резервы под оценочные обязательства давно не нужны
Упрощенная «первоначалка» и амортизация ОС
Как применять изменения с 2017 г.
Налог на прибыль: старые доходы и расходы в новой декларации
За 2016 г. отчитайтесь новой декларацией
Декларация-2016 = Правила-2016: ставки налога на прибыль по бюджетам
Декларация-2016 = Правила-2016: перенос убытков
Услуги оказаны в 2016 г., а документы по ним получены в 2017-м: когда учесть расходы
Налоговый учет «переходящих» скидок
Отпускные распределяют между кварталами и годами
Пример. Налоговый учет отпускных, если отдых приходится на разные кварталы (годы), по версии Минфина
Если первичка предшествует договору...
Как скорректировать налог на прибыль, если уменьшивший его в прошлом другой налог завышен
ИФНС доначислила налог на прибыль и «расходный» налог за один период. Чему равна недоимка «по прибыли» к уплате?
Амортизационную премию можно учесть и при покупке бэушного ОС
Прощение долга — разновидность дарения
За периоды до 01.08.2016 законные проценты надо учитывать, если о них в договоре ничего не сказано
Отчитываемся по УСН
Отсутствие новостей — хорошая новость
«Доходно-расходные» особенности декларации
«Доходные» особенности декларации
Налог на имущество — 2016
Код вида деятельности для декларации определять по ОКВЭД или ОКВЭД2?
Обновленная классификация ОС на старые объекты не влияет
«Бездоходное» ОС не ОС вовсе
Как части «движимого» ОС учтете, так оно в базу и попадет
Когда продавец недвижимости прекращает платить налог, а покупатель начинает
Транспортный налог — 2016
Новая декларация по ТН: даты постановки на учет и снятия с учета
Пример. Подсчет количества месяцев владения ТС для заполнения декларации по ТН
Новая декларация по ТН: год выпуска ТС
Тип ТС ≠ категория ТС
Платежи в систему «Платон» в новой декларации по ТН и в бухучете
Кадры и пособия
Когда доплату до оклада включать в расчет среднего заработка, а когда — нет
Не ниже федерального МРОТ должна быть оплата труда в целом, а не голый оклад
В какой срок выплатить премию, работодатель решает сам
Что делать, если работница открыла декретный больничный во время основного отпуска
60 дней отпуска за свой счет полагаются сотруднику-инвалиду в рабочем году, а не в календарном
Работодатель выдает персоналу инструкции по охране труда так, как ему удобно
ВС: для плановой спецоценки рабочих мест по-прежнему действует отсрочка до 31.12.2018
Минтруд утвердил Типовое положение о системе управления охраной труда
Сотрудник, работающий на полставки, или внутренний совместитель: сколько мыла ему выдавать?
Новый работник ухаживал за больным ребенком: как определить лимит оплачиваемых дней?
ВС о больничных в размере 100% заработка для северян без учета страхового стажа
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 2
Январь 2017 г.
НДС: декларация, вычеты, налоговая база
Последняя декларация 2016 г. — почти все по-прежнему
Работник становится собственником выданной ему спецодежды? Заплатите НДС
Бесплатный кофе: для сотрудников без НДС, для работодателя — без вычета
Вычет НДС по железнодорожному сервису для командированного
Вычет НДС, ранее включенного в стоимость ОС, невозможен
Минфин: нет права собственности на товар, нет и вычета
Импортный товар поврежден, использовать его нельзя. Что с вычетом таможенного НДС?
Вычет НДС, предъявленного по необлагаемой операции, доступен, только если продавец заплатил налог в бюджет?
«Подрядный» НДС можно принимать к вычету частями в течение 3 лет, а «ОСновной» и «агентский» — нет
ФНС: дополнять можно и строчную, и табличную части счета-фактуры
По какой ставке считать НДС, если из договора не ясно, включает цена налог или нет
Взносы: отчетность и прощальные письма Минтруда
Старые взносы — старая отчетность
Старые взносы — новые КБК
Если по итогам 2016 г. сумма «социальных» расходов оказалась больше суммы взносов на ВНиМ
Компенсация за использование автомобиля супруга в служебных целях
Выплаты, предусмотренные в коллективном договоре
Предельная база по взносам и преобразование работодателя
Взносы с выплат иностранцам-«евразийцам»
Взносы с выплат иностранцам-дистанционщикам
НДФЛ-отчетность: состав, сроки, штрафы, коды
Что и когда должен сдавать налоговый агент
Как отчитываться, если организация в 2016 г. меняла налоговую инспекцию
За что штрафуют в связи с НДФЛ-отчетностью
Какие сведения в НДФЛ-отчетности инспекторы могут счесть недостоверными
Ошибки в справке 2-НДФЛ: персональные данные и ИНН
Как ИФНС находят ошибки в НДФЛ-отчетности и можно ли их исправить
Коды в справке 2-НДФЛ: премии
Коды в справке 2-НДФЛ: вычеты на детей
Коды в справке 2-НДФЛ: налоговые статусы иностранцев
НДФЛ-отчетность: примеры заполнения
Зарплата за декабрь 2016 г.
Пример. Зарплата за декабрь 2016 г., выплаченная в январе 2017 г., в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ
Пример. Зарплата за декабрь 2016 г., выплаченная 30.12.2016, в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ
Предоставление жилищного вычета не с начала 2016 г.
Пример. Заполнение справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ при предоставлении работнику жилищного вычета не с начала 2016 г.
Зачет ошибочно удержанного НДФЛ
Пример. Заполнение справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ за 2016 г. при пересчете НДФЛ в сторону уменьшения
Вознаграждение по ГПД и пособие по болезни
Пример. Внесение в справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ сведений о вознаграждении по ГПД
НДФЛ: остальное и важное
Необлагаемая матпомощь при рождении ребенка: все-таки 50 000 на двоих
Налог с больничных и отпускных: как заполнить поле 107 платежки
Зарплату умершего работника НДФЛ не облагают
По прощенному беспроцентному займу матвыгоду за периоды до 2016 г. не считают
Пример. Исчисление НДФЛ по беспроцентному займу, выданному до 01.01.2016 и прощенному после этой даты
М.Н. Ахтанина, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 1
Январь 2017 г.
Взносы-2017: часть первая НК РФ
Почему меняют администратора взносов
Как вступают в силы законы о взносах и что делать с неясностями в них
Кто дает разъяснения по взносам и как быть со старыми письмами
Как изменились обязанности плательщиков взносов
Зачитываем и возвращаем переплату
Уточняем платежи
Как получить отсрочку или рассрочку
Кто проводит проверки по страховым взносам
Что изменилось в правилах для проверок по взносам
В какие сроки нужно исполнить требование об уплате взносов и как исчислять пени по ним
За что и на сколько будут штрафовать плательщиков взносов
Что изменилось в ответственности за опоздание с расчетом по взносам
Можно ли оштрафовать по ст. 120 НК за нарушения по взносам
Взносы-2017: плательщики, объект, база, льготы и тарифы
Новая глава для страховых взносов в НК
Плательщики взносов
Объект обложения взносами
База по взносам: что не изменилось
Предельная база по взносам — 2017
«Натуральная» база по взносам
Выплаты, не облагаемые взносами
Расчетный и отчетные периоды
Тарифы взносов: проценты те же, но изменения есть
Пониженные тарифы взносов: УСН и ПСН
Взносы-2017: уплата и отчетность
Порядок исчисления и уплаты взносов работодателями
Зачет пособий в счет взносов на ВНиМ: срок действия нормы и годовой излишек
Зачет пособий в счет взносов на ВНиМ: нужно ли одобрение ФСС
Куда представлять расчет по взносам
В какие сроки и как представлять расчет по взносам
Когда расчет по взносам не примут
Новый расчет по взносам: общие правила представления
Состав нового расчета по взносам
Новый расчет по взносам: как посчитать количество застрахованных лиц и лиц, получающих выплаты
Пример. Подсчет застрахованных лиц и физлиц, с выплат которым исчислены взносы
Новый расчет по взносам: как заполнить раздел 3 с персонифицированными сведениями
Взносы-2017: предприниматели и прочие самозанятые
Какие взносы считаются фиксированными
Что считать базой для исчисления пенсионных «самовзносов»
«Самовзносы» за месяц, в котором деятельность начата или прекращена
Как, сколько и когда платить
Как отчитываться по «самовзносам»
Взносы-2017: когда плательщикам придется иметь дело с ПФР
Какие права у ПФР заберут, а какие оставят
Что сдавать в ПФР
Можно ли из-за выходных переносить срок представления отчетности в ПФР
Как считать численность работников для обязательной электронной отчетности в ПФР
Что делать с ошибками в отчетности для ПФР
За что и на сколько будет штрафовать ПФР
Когда и что из персонифицированных сведений нужно выдавать работникам
Взносы-2017: когда плательщикам придется иметь дело с ФСС
Взносы на ВНиМ за ИФНС, а пособия за ФСС — как это будет работать
Взносы «на травматизм»: уплата и отчетность
Взносы «на травматизм»: что изменилось в Законе № 125-ФЗ
Взносы «на травматизм»: проверки и штрафы
Взносы «на травматизм»: подтверждение основного вида деятельности
Взносы-2017: переходные положения
Как платить взносы за 2016 г. и отчитываться по ним
Что будет с недоимкой или переплатой по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за периоды до 2017 г.
«Прибыльные» поправки
Налоговые ставки: федеральному бюджету больше, регионам — меньше
Перенос налоговых убытков: отменили срок давности, но ограничили сумму
Резерв по сомнительным долгам: лимит справедливее, но долгов меньше
Расходы на независимую оценку квалификации работников
Налоговую Классификацию ОС обновили: что изменилось, а что нет
Налоговую Классификацию ОС обновили: загадки для энергоэффективных объектов и специальных автомобилей
Контролируемая задолженность: письма Минфина сделали частью НК
Контролируемая задолженность: установили пять случаев появления
Контролируемая задолженность: дали определение лизинговой компании и продлили льготу по старым валютным займам
Коллекция изменений: НДС, НДФЛ, налог на имущество
Электронные пояснения при камералке по НДС
Российский НДС с иностранных интернет-услуг: а что случилось?
Российский НДС с иностранных интернет-услуг: последствия для прямых покупателей
Российский НДС с иностранных интернет-услуг: последствия для покупателей через посредников
НДФЛ: необлагаемых доходов стало больше
НДФЛ: перечень соцвычетов пополнился
Налог на имущество: новый ОКОФ и неприятности для движимых ОС
Изменения для спецрежимников
Увеличили лимиты выручки и стоимости ОС для упрощенцев
Уточнили льготы по УСН для вновь зарегистрированных предпринимателей
Ввели единый КБК для «обычного» и минимального налога при «доходно-расходной» УСН
Продлили срок действия ЕНВД и ввели новый классификатор бытовых услуг
ФНС «доправила» НК для предпринимателей-вмененщиков с наемными работниками
Прояснили, как перейти на УСН, если потеряно право на ЕНВД
Отменили «слет» с ПСН за неуплату налога в срок
Больше сельскохозяйственных товаропроизводителей смогут применять ЕСХН
Д.И. Кофанов, эксперт по трудовому законодательству и кадровому делопроизводству, практикующий юрист, генеральный директор компании NS Consulting
№ 9
Ноябрь 2016 г.
«Трудоохранная» ответственность работодателя
Обязанности работодателя. Последствия нарушения норм ОТ: ч. 1 и 2 ст. 5.27.1 КоАП
Последствия нарушения норм ОТ: ч. 3—5 ст. 5.27.1 КоАП и ст. 143 УК
Сроки привлечения к административной ответственности
«Трудоохранные» штрафы: в розницу, нельзя оптом
«Трудоохранные» штрафы: в розницу нельзя, оптом
«Трудоохранные» штрафы: каков итог?
Проект нового КоАП и «кадровая» ответственность
Организация охраны труда в офисе
Служба ОТ или отдельный специалист по ОТ: когда обязательно, а когда нет
Специалист по ОТ: можно ли совмещать и сколько нужно штатных единиц
Межотраслевые нормативы численности специалистов по ОТ: судебная практика
Вводим в штат специалиста по ОТ и думаем, как быть, если он внезапно уволился
Роструд: инженер по ОТ ≠ специалист по ОТ
Превращаем инженера по ОТ в специалиста по ОТ
Считается ли переименование инженера по ОТ в специалиста по ОТ изменением организационных условий труда
Считается ли переименование инженера по ОТ в специалиста по ОТ сокращением штата
Если переименовать инженера по ОТ в специалиста по ОТ нет возможности
Обучение, инструктажи и инструкции
Обучение и инструктажи по ОТ: что это и чем отличаются
Обучение по ОТ для руководства
Обучение по ОТ для рядового персонала
Вводный и первичный инструктажи по ОТ: кому нужны и кто проводит
Вводный и первичный инструктажи по ОТ: как провести
Повторный, внеплановый и целевой инструктажи по ОТ
Если инструктаж не проведен вовремя
Сколько инструкций по ОТ должно быть в организации
Разработка инструкций по ОТ
Спецоценка плановая и внеплановая. Декларация соответствия условиям труда
Назначение спецоценки и ее отличия от аттестации рабочих мест
Переходный период для плановой спецоценки: на кого распространяется
Переходный период для плановой спецоценки: судебная практика
Внеплановая спецоценка: когда нужна и в какой срок провести
Внеплановая спецоценка: какие рабочие места считать новыми
Что такое декларация соответствия условий труда
Чем выгодна декларация соответствия условий труда
Декларация соответствия условий труда до и после 01.05.2016
Какие рабочие места нельзя задекларировать
Кадровые последствия итогов спецоценки
Подкласс вредности понизился с 3.2 до 3.1 или вовсе до класса 2
Оформляем уменьшение «вредных» льгот по итогам спецоценки
Если работник не согласен на уменьшение «вредных» льгот
Работодатель готов не урезать «вредные» льготы по итогам спецоценки: последствия
Подкласс «вредности» подтвердился или повысился
Условия труда в трудовом договоре. Мыло и спецодежда в офисе
Суть проблемы с условиями труда
Что писать об условиях труда, если аттестация либо спецоценка не проведена
Условий труда в трудовом договоре нет, а штраф есть
Льготы за вредную работу в трудовом договоре
Обязательно ли мыло в офисе
Как выдавать мыло в офисе
Кому положена «офисная» спецодежда и как ее выдавать
Что будет, если не выдавать «офисную» спецодежду
Обязательные медосмотры и освидетельствования офисного персонала
Нужно ли направлять на медосмотр работников «офисных» компаний: позиция Минтруда и Роструда
Нужно ли направлять на медосмотр работников «офисных» компаний: позиция Роспотребнадзора
«Офисные» медосмотры: скоро станет легче?
Медосмотры уборщиков
Медосмотры водителей
Психиатрическое освидетельствование водителей
Документальное оформление медосмотров: список контингента
Документальное оформление медосмотров: поименный перечень работников
Документальное оформление медосмотров: договор, календарный план, направление
Медицинское заключение: кадровые последствия
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 8
Октябрь 2016 г.
НДС: вычитаем и начисляем
Счет-фактура поступил с опозданием — как быть?
«Невычет» по авансу не отменяет вычет по отгрузке
Вычету по счету-фактуре спецрежимника зеленый свет?
Лом от ОС продал — НДС восстановил
«Неотделимые» вычеты
И опять о необоснованной налоговой выгоде
Предоставление бесплатной парковки работникам облагается НДС?
Услуги — длящиеся, налоговая база — «ежеквартальная»
Налог на прибыль: забытые и «безнадежные» расходы, спорные доходы, а также ОС
Учитываем забытые расходы текущим периодом
Беспроцентный заем и взаимозависимость сторон договора: быть или не быть доходам заемщика
Расходы на столовую «только для своих» — прочие
Несуществующий долг ≠ безнадежный долг
Не включили стоимость безвозмездно полученного имущества в доходы — не будет и расходов
Малоценные ОС списывают в расходы единым способом?
Налоговые последствия модернизации полностью самортизированного ОС
Аренда земельного участка и первоначальная стоимость строящегося ОС
Взносы: СЗВ-М и гадание на ромашке «облагать — не облагать»
Форма СЗВ-М: недействующая организация и руководитель — единственный участник
Форма СЗВ-М: если последний день срока представления выпал на выходной
Граждане РФ работают в «евразийском» филиале российской компании: как платить взносы
Компенсация за задержку зарплаты: Минтруд по-прежнему за взносы, суды по-прежнему против
Вознаграждение членам совета директоров: Минтруд по-прежнему против взносов, а суды по-прежнему за
Возмещение расходов по ГПД: есть документы — нет взносов
Жилье для «сменщиков» и взносы
Пособие выплачено, ФСС в возмещении отказал: облагать ли сумму взносами
Как заполнить третий за год расчет 6-НДФЛ
Зарплата за последний месяц квартала (года) в расчете
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о зарплате за последний месяц квартала
Вычеты в расчете
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о стандартных и имущественных вычетах
Премия в расчете
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о премии
Пособие по болезни и доплата к нему в расчете
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о пособии по болезни и доплате к нему
Натуральные доходы в расчете при невозможности удержать с них НДФЛ до конца года
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о натуральных доходах при невозможности удержать с них НДФЛ до конца года
НДФЛ: «зарплатный», «евразийский» и «заемный»
И снова о дате удержания НДФЛ с зарплаты
Работник из страны, входящей в ЕАЭС: «резидентство» все же имеет значение?
Минфин разъяснил, когда определять матвыгоду по беспроцентному займу, выданному до 2016 г.
Пример. Исчисление матвыгоды по беспроцентному займу, выданному до 01.01.2016 и погашенному после этой даты
Кадры: изменения
Независимая оценка квалификации работников: что это
Независимая оценка квалификации работников: поправки в ТК
Независимая оценка квалификации работников: поправки в НК
«Зарплатные» изменения: скорректированы сроки выплаты
«Зарплатные» изменения: увеличена компенсация за невыплату денег
Пример. Расчет компенсации за задержку зарплаты до и после 03.10.2016
«Зарплатные» изменения: ужесточено наказание за невыплату денег
«Зарплатные» изменения: работникам стало легче судиться
Кадры: разъяснения
Медосмотры офисного персонала без спецоценки рабочих мест: Роспотребнадзор против Минтруда
Крупным организациям — исполнителям услуг тоже нужна служба охраны труда
Принимаем водителей на работу по новым правилам
Совмещаем должности бухгалтера и кассира
Переходим на УСН с 2017 г.
Когда и как подать уведомление о смене режима
Основные условия перехода на УСН: лимит доходов
Основные условия перехода на УСН: отсутствие филиалов
Основные условия перехода на УСН: доля юрлиц в уставном капитале
Основные условия перехода на УСН: средняя численность работников и остаточная стоимость ОС
Когда переходить на упрощенку невыгодно
Какой объект обложения налогом при УСН предпочесть
«Переходный» НДС: МПЗ, ОС, НМА и состоявшиеся отгрузки
«Переходный» НДС: авансы полученные и выданные
«Переходные» доходы и расходы
«Переходные» ОС и НМА
УСН: новая декларация, письма и комментарии
Новая декларация
Обеспечительный платеж — не налоговый доход, а компенсированная коммуналка — да
«Доходная» безнадежная кредиторка
«Расходная» безнадежная кредиторка
Сверхлимитные телефонные переговоры сотрудников и налоговые расходы
Перенесли командировку — не учли в расходах стоимость невозвратного авиабилета
НДФЛ по-прежнему включают в расходы вместе с зарплатой
«Доходные» упрощенцы по-прежнему могут уменьшить налог на выплаченные за свой счет пособия по болезни и уплаченные взносы
Миграция от статуса ИП к обычному физлицу и обратно внутри года не дает права сменить объект обложения при УСН
Новости большие и маленькие
Вычет по транспортному налогу для владельцев 12-тонников
ВС признал частично недействующим Положение № 34н
Законные проценты отныне не по умолчанию
Кто считается субъектом малого предпринимательства с 01.08.2016
«Микропоправки» в ТК
«Малые» и «средние» поправки в КоАП
Е.А. Шаповал, к. ю. н., доцент кафедры трудового права и социального обеспечения Всероссийского государственного университета юстиции
№ 7
Август 2016 г.
Кто имеет право на социальные пособия
Застрахованные лица: основы
Трудовой договор раньше выхода на работу или наоборот: как платить пособие
Выплата пособия работнику, если трудовой договор с ним аннулирован
Выплата пособия сотруднику, заболевшему в последний день работы
Выплата пособия уволившемуся работнику
Выплата пособия работнику, заболевшему во время отпуска с последующим увольнением
Выплата пособия работнику, заболевшему в день завершения действия срочного трудового договора
Гражданско-правовой договор и пособия
Каким иностранцам положены все российские пособия, а каким не положены вообще
«Временно-пребывающие» пособия: общие условия назначения
«Временно-пребывающие» пособия: проверяем период уплаты взносов
Порядок заполнения листка нетрудоспособности
Признаки подлинности бланка листка
Общие правила оформления листка. Последствия ошибок в нем
Когда выдается и как оформляется дубликат больничного
«Врачебный» раздел листка: дата выдачи, причина нетрудоспособности
«Врачебный» раздел листка: сведения о работодателе
«Врачебный» раздел листка: нарушения режима, освобождение от работы
Заполнение листка работодателем
Подписание листка работодателем
Исправление ошибок в разделе для работодателя
Если больничный выдан за границей
Справка о сумме заработка
Кому надо выдавать справки о сумме заработка
Если справку просит действующий работник
Сколько справок выдать, если человек работал по нескольким трудовым договорам
Заполняем разделы 1 и 2 справки
Заполняем раздел 3 справки: основные строки
Заполняем раздел 3 справки: дополнительные строки
Заполняем раздел 4 справки
Копия справки о сумме заработка: как правильно заверить
Что делать, если справки нет
Кто отвечает за недостоверность сведений в справке
Пособие по временной нетрудоспособности: расчетный период и средний заработок
Расчетный период: общее правило
Замена лет расчетного периода: когда
Замена лет расчетного периода: как
Замена лет расчетного периода: нестандартные случаи
Выплаты, учитываемые при расчете пособия
Максимальная сумма выплат, участвующая в расчете
Азы расчета фактического среднего дневного заработка
Минимально гарантированный средний заработок
Пример. Расчет среднего дневного заработка для выплаты пособия сотруднику с неполным рабочим временем
Как применять северный коэффициент при расчете минимально гарантированного среднего заработка
Пособие по временной нетрудоспособности: страховой стаж
Страховой стаж и размер пособия
Подтверждение страхового стажа
Непрерывный трудовой стаж и страховой стаж
Северный стаж
Военный стаж
Пример. Подсчет стажа при расчете пособия для работника, уволившегося с военной службы до 01.01.2007
Заграничный стаж
Подсчитываем страховой стаж: алгоритм
Подсчитываем страховой стаж: совместители
Пособие по временной нетрудоспособности: основания для снижения
Неявка на осмотр и нарушение режима лечения
Нарушение режима: оценка уважительности причины
Пример. Оформление приказа о назначении пособия по временной нетрудоспособности в полном размере при наличии уважительной причины нарушения режима
Нарушение режима: если причина неуважительная
Пример. Документальное оформление снижения пособия по временной нетрудоспособности из-за нарушения режима
Нарушение режима: выход на работу по просьбе работодателя
Заболевание вследствие опьянения
Продолжительность выплаты пособия при болезни самого работника
Максимальный срок, на который может быть оформлен больничный
За какие дни надо выплачивать пособие: общее правило
Периоды, за которые пособие не назначают
Период выплаты пособия при трудовом договоре на срок до 6 месяцев и при аннулировании трудового договора
Период выплаты пособия работнику-инвалиду
Пособие по временной нетрудоспособности: нюансы выплаты
Три дня за счет работодателя, остальное — за счет ФСС: как это работает
Три дня за счет работодателя, остальное — за счет ФСС: пересекающиеся больничные
Пример. Как оплатить пересекающиеся больничные, если один выдан в связи с уходом за больным ребенком, а второй — в связи с болезнью матери
Если сотрудник отработал весь день и этим же днем оформил больничный
Если сотрудник отработал часть дня и этим же днем оформил больничный
Пособие по уходу за членом семьи
Пособие при карантине
Пособие по уходу за больным членом семьи: общие правила
Пример. Расчет количества дней для назначения пособия по уходу, если ребенок, страдающий тяжелым заболеванием, также переносил в течение года другие болезни
Пособие по уходу за больным членом семьи: размер
Пример. Расчет пособия по уходу за больным ребенком, если лечение было амбулаторным и стационарным
Пособие по уходу за больным ребенком, если его возраст изменился
Пособие по уходу за больным ребенком, если о нем заботились разные члены семьи
Пример. Расчет количества дней для назначения пособия по уходу за больным ребенком, если родители заботились о нем по очереди
Пособие по уходу, если периоды болезни двух детей совпали
Пособие по уходу, если периоды болезни двух детей пересеклись
Пособие по беременности и родам
За какой период выплачивать пособие
Декрет или продолжение работы?
Декрет в период отпуска по уходу за ребенком. Досрочный выход из декрета
«Срочное» пособие
Расчет пособия: формула
Расчет пособия: исключаемые периоды
Расчет пособия: минимально гарантированный средний дневной заработок
Расчет пособия: максимальный средний дневной заработок
Расчет пособия: размер и страховой стаж
Пособие по уходу за ребенком
Кому положен отпуск по уходу
«Неполная» работа во время отпуска по уходу: основы
«Неполная» работа во время отпуска по уходу: основной оплачиваемый отпуск
Отпуск по уходу и срочный трудовой договор
Документы для назначения пособия по уходу
Расчет пособия по уходу
Как выплачивать пособие по уходу
Пособия совместителям
Работник — внутренний совместитель
Нетрудоспособность или декрет внешнего совместителя: простая ситуация
Нетрудоспособность или декрет внешнего совместителя: ситуация посложнее
Нетрудоспособность или декрет внешнего совместителя: самая сложная ситуация
Пособие по уходу за ребенком для внешнего совместителя
Пособия работникам-чернобыльцам
Льготы для чернобыльцев до и после 1 июля 2016 г.: основы
Льготы для чернобыльцев до и после 1 июля 2016 г.: декрет и детское пособие
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 6
Июль 2016 г.
Поправки в часть первую НК РФ
Должная осмотрительность до 01.06.2016
Должная осмотрительность с 01.06.2016
Порядок вступления в силу новых форм деклараций и изменений в них
Истребование и представление документов, пояснений в ИФНС
Проверки с допмероприятиями налогового контроля: как было
Проверки с допмероприятиями налогового контроля: как стало
Досудебное обжалование решений, действий (бездействия) налоговиков
Приостановка исполнения решения по налоговой проверке в ходе досудебного обжалования
Личный кабинет налогоплательщика-физлица
Обязательный электронный документооборот с ИФНС: срок наладки
Обязательный электронный документооборот с ИФНС: ответственность за нарушение срока наладки
«Камеральные» пояснения — 2017
«Бухучетные» поправки
Упрощенный бухучет упростили: а что случилось?
Упрощенный бухучет упростили: МПЗ
Упрощенный бухучет упростили: ОС и НМА
Наказания за бухгалтерские нарушения: предыдущая версия
Наказания за бухгалтерские нарушения: текущая версия
Остальные поправки: новый МРОТ, профстандарты, спецоценка
Новый МРОТ и «кадровые» последствия
Новый МРОТ и пособия: на что повлияет увеличение
Новый МРОТ и пособия: страховой случай произошел в июле 2016 г. или позже
Новый МРОТ и пособия: страховой случай произошел до июля 2016 г.
Профстандарты получили прописку в ТК
Внеплановая спецоценка рабочих мест: когда надо
Внеплановая спецоценка рабочих мест: когда не надо
Декларация соответствия условий труда нормативным требованиям для «оптимальных» и «допустимых» рабочих мест
Спецоценка: что еще изменилось
Новые коды отчетных периодов в налоговом расчете по налогу на имущество
УИН в платежном поручении можно не указывать
«Шестимесячные» взносы
«Разъездные» суточные
Компенсация расходов по ГПД: есть подтверждающие документы — нет взносов
Выплаты при увольнении и взносы
Исправить ошибки в отчетности по взносам по-прежнему можно двумя способами
Корректировка «персонифицированных» ошибок
Один несданный 4-ФСС — два штрафа. Но как их посчитать?
Пример. Расчет штрафа за несвоевременную сдачу формы 4-ФСС
НДС: что изменили, а что разъяснили
НДС-поправки
Когда принимать к вычету НДС по ОС и НМА
Счет-фактура выставлен с нарушением срока: что с вычетом?
Графический символ рубля и потерявшийся знак % в счетах-фактурах
При выдаче подарков работникам вместо счетов-фактур можно составить справку
Вычеты по справке РЖД о сумме НДС по различным услугам
Продавец не обязан проверять статус покупателя, согласного, что продавец не будет выписывать счета-фактуры
НДС, выделенный в счете-фактуре по необлагаемым операциям, можно принять к вычету
При списании ОС раньше срока НДС надо восстановить?
Неосновательное обогащение и налоговая база по НДС
Правило «пяти процентов»: новые разъяснения
Если правило «пяти процентов» не выполнено
Как заполнять строки 001 разделов 8 и 9, а также приложений 1 к ним в уточненной декларации по НДС
Прибыли новости по прибыли!
Для целей бухучета стоимость амортизируемого имущества могут поднять до 100 000 руб.
Срок хранения «ОСновной» первички
Нашлась первичка под старые расходы — как их учесть?
Транспортные расходы = транспортная накладная
Минфин: дебиторку можно списать в расходы только периодом ее безнадежности
Кражи из залов супермаркетов есть, виновных полиция искать даже не берется. Как учесть расходы?
Выплаты по переходящим отпускам: распределять или нет
Нужна ли спецоценка для налогового учета спецодежды
«Авансовые» разъяснения налоговой службы
Кадры: практика Верховного суда
Дисквалификация руководителя за трудовые нарушения: судебная практика
Выплатили увольнительные не в срок и без компенсации — ждите наказания
Работник без спецодежды = работодатель со штрафом
Трудинспекция не вправе вмешиваться в трудовые споры
Гражданский договор вместо трудового — недлящееся нарушение
После отпуска с увольнением бывший работник принес больничный
По email на рассмотрение административного дела не вызывают
Кадры: дайджест новостей
Аванс как зарплата: сколько отработали — столько получили
Работодатель приказал долго жить... Но кто заполнит трудовую книжку?
Минтруд об отпускных: дни, исключаемые из расчета
Пример. Определение количества календарных дней, приходящихся на отработанный период в не полностью отработанном месяце
Минтруд об отпускных: учет премий, если расчетный период отработан полностью
Минтруд об отпускных: учет премий, если расчетный период отработан не полностью
Трудовой договор с директором — единственным участником: Минфин тоже против
Удлиненный испытательный срок можно устанавливать не всем руководителям?
Правила охраны труда без «визы» Минюста — только рекомендация
Как заполнить второй за год расчет 6-НДФЛ: общие принципы
Кто, как и когда представляет расчет
Принципы заполнения раздела 1 расчета
Принципы заполнения раздела 2 расчета
Как заполнить второй за год расчет 6-НДФЛ: конкретные доходы
Зарплата в расчете
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о зарплате
Отпускные в расчете
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений об отпускных
Материальная выгода от экономии на процентах по займам в расчете
Пример. Внесение в расчет 6-НДФЛ сведений о матвыгоде от экономии на процентах по займам
Дивиденды в расчете
«Натуральные» доходы в расчете
М.Н. Ахтанина, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 5
Май 2016 г.
Статусы иностранцев и особенности заключения трудовых договоров с ними
ФМС больше нет. А что есть?
Иностранные работники — кто это?
Нормативка по труду мигрантов
Статусы иностранцев: пребывающие, проживающие, визовые и безвизовые
Статусы иностранцев: «евразийцы» и ВКС
Статусы иностранцев: беженцы и «убеженцы»
«Иностранный» трудовой договор: возраст мигранта, запрещенные виды деятельности, срок действия договора
«Иностранный» трудовой договор: документы для приема на работу
Миграционный учет
Уведомление УФМС о трудовых отношениях с иностранцем
Налоговый учет расходов на медобслуживание иностранца
Перевод мигранта
Когда иностранца нужно отстранить от работы
Временно пребывающие в РФ иностранцы с патентом: как взять на работу
Срок действия патента
Стоимость патента
Подготовка к найму «патентного» мигранта
Региональный запрет на трудоустройство по патенту
Предельные доли численности иностранцев: значения
Предельные доли численности иностранцев: разъяснения
Изучаем патент: проверка действительности документа
Пример. Определение срока действия патента гражданки Украины, приобретенного для работы в Москве
Изучаем патент: региональные ограничения
Обязательное медобслуживание иностранца
Временно пребывающие в РФ иностранцы с патентом: как платить НДФЛ, взносы и назначать пособия
«Патентный» НДФЛ: договариваемся с ИФНС о зачете
«Патентный» НДФЛ: проводим зачет
Пример. Расчет суммы авансовых платежей за патент, на которую можно уменьшить «зарплатный» НДФЛ иностранца, если период действия патента приходится на разные годы
«Патентный» НДФЛ: два патента — один работодатель, два работодателя — один патент
«Патентный» НДФЛ: заполняем справку о доходах иностранца
Пример. Заполнение справки 2-НДФЛ о доходах иностранца, работающего в РФ по патенту
«Патентные» взносы и пособия
Работники из стран, входящих в ЕАЭС
Привилегии «евразийцев»
В чем граждане стран — членов ЕАЭС не отличаются от остальных работников-мигрантов
«Белорусские» льготы
«Евразийский» НДФЛ
«Евразийские» взносы
«Евразийские» пособия
Пример. Расчет пособия по болезни временно пребывающему в РФ гражданину страны, входящей в ЕАЭС
Иностранцы, получившие в РФ временное убежище
Кто может рассчитывать на временное убежище
Трудоустройство «убеженцев»: льготы
Трудоустройство «убеженцев»: документ, удостоверяющий личность
Трудоустройство «убеженцев»: стандартные «миграционные» обязанности работодателя
«Убеженцы» и НДФЛ
«Убеженцы»: взносы и пособия
Топ-мигранты
Кто такие ВКС
Ограничения и льготы, связанные с трудом ВКС
Общий алгоритм приема ВКС на работу и начальный этап
Заключение трудового договора с ВКС
Разрешение на работу для ВКС: оформление
Разрешение на работу для ВКС: территория действия, профессия, продление и дополнительные возможности
Уведомление УФМС о трудовых отношениях с ВКС. Миграционный учет
Как уплачивать НДФЛ с доходов ВКС
Как уплачивать взносы за ВКС
«Дистанционные» иностранцы
Условия трудоустройства
Трудовой или гражданско-правовой договор?
«Дистанционный» НДФЛ
«Дистанционные» взносы и пособия
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 4
Апрель 2016 г.
НДС: «базовые» трудности
Обеспечительный платеж увеличивает налоговую базу? Не всегда
НДС и остаток аванса, образовавшийся из-за снижения цены отгруженных товаров
Пример. Учет у продавца НДС с аванса, оставшегося после уменьшения стоимости ранее отгруженных товаров и зачтенного в счет будущих поставок
Налоговая база и цена в у. е. либо в иностранной валюте, уплачиваемая в рублях
Пример. Исчисление продавцом НДС, если цена товара выражена в иностранной валюте (у. е.), но уплачивается в рублях (в том числе авансом)
Когда раздачу рекламных материалов облагают НДС, а когда нет
Вычитайте вычеты правильно
Вычет по имуществу, принятому на счет 08
Вычет по капитальным работам
Продали товар дешевле, чем купили? Входной НДС принять к вычету можно, но осторожно
Утром возврат аванса, вечером — вычет
Вычет по электронным авиабилетам без перевода
Региональная субсидия с вычетами не конфликтует
Восстановленный по велению Минфина вычет уменьшает налог на прибыль
Молчаливый отказ от льготы и вычеты
Счета-фактуры и другие НДС-документы
Грузоотправителя ищите в накладной
Возврат товара упрощенцу счета-фактуры не требует
Бухгалтерская справка вместо счетов-фактур и лент ККТ
Услуг несколько — счет-фактура один
Допреквизиты в счете-фактуре: всему свое место
Хронологическая нумерация счетов-фактур: обязанность есть, последствий нарушения нет
Налог на прибыль: ОС, аренда, труд
ОКОФ, а с ним и налоговая Классификация ОС пока не изменятся
Амортизация по пониженным нормам
Амортизационная премия при лизинге
При безвозмездной передаче неотделимых улучшений доходов у арендатора нет. Как и расходов?
Расходы по незарегистрированному договору аренды
Затраты на «переприобретение» права аренды
Главные принципы налогового учета «трудовых» расходов
Компенсация за пользование автомобилем работника
В командировку по договору перевозки, но без билетов
Налог на прибыль: винегрет из писем
«Документальные» расходы и доходы
Налоговый учет законных процентов
Как учитывать плату за проезд большегрузов
Убытки от пожара и налог на прибыль
Долг банкрота станет безнадежным после его исключения из ЕГРЮЛ
ООО, выплатившее дивиденды, не заполняет приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль
Проценты по кредиту, потраченному на выплату дивидендов, — расход
Взносы: изменения
Форму 4-ФСС обновили: титульный лист
Форму 4-ФСС обновили: таблицы 1, 2, 5 и 7
Форму 4-ФСС обновили: шапка раздела II и таблица 6
С апреля 2016 года введена ежемесячная «пенсионная» отчетность
Новые формы документов, применяющиеся для контроля уплаты взносов
В Закон № 212-ФЗ вернут смягчающие обстоятельства
С 2017 года взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС снова сведут в один платеж и собирать его будет ФНС
Взносы: разъяснения
Взносы с компенсации за использование в интересах работодателя автомобиля, управляемого по доверенности
Матпомощь в связи со смертью родственника
Матпомощь при рождении ребенка не облагают взносами исходя из 50 000 рублей на каждого родителя
Оплата санаторно-курортных путевок и компенсация их стоимости работникам
Грант с грантодателя, взносы — с работодателя?
Новый работодатель — новая предельная база
НДФЛ: «интересности» I квартала
Новые льготы по НДФЛ
Справка 2-НДФЛ: последние разъяснения перед крайним сроком сдачи
Куда перечислять НДФЛ и сдавать расчеты 6-НДФЛ при наличии ОП
Аренда квартиры для работника, займы в у. е., вычеты на детей-инвалидов и жилищные вычеты: Минфин — против высших судов, а ФНС — за
В командировку из отпуска: надо ли облагать НДФЛ стоимость проезда
Возмещение по коллективному договору стоимости проезда по личным делам — доход работника
Пособия: индексируем и исчисляем
Детские пособия выросли
Как заменять годы при расчете пособия по болезни
Расчет пособия для работников с неполным рабочим временем
Пример. Расчет среднего дневного заработка с учетом МРОТ для человека с неполным рабочим временем
Как исчислить средний заработок, сохраняемый за работником по ТК, если весь расчетный период состоит из исключаемых дней
Пример. Определение расчетного периода, если все 12 месяцев, предшествующих месяцу исчисления среднего заработка, исключены из подсчетов
Кадры: спецоценка и медосмотры
У спецоценки есть свой срок: разъяснения Минтруда
У спецоценки есть свой срок: практика Верховного суда
Медосмотры офисных сотрудников
Кадры: зарплата
С 2016 года задержка зарплаты «подорожала»
Способ выплаты зарплаты: договор дороже денег
Верховный суд: день выплаты зарплаты = 5 дней
Оклад в условных единицах — безусловное нарушение ТК
Работодатель — банкрот: кто ответит за опоздание с зарплатой?
Кадры: охрана труда
Первичный инструктаж по охране труда нужен не всем
Обучение охране труда: кто, где, когда
Инструкции по охране труда: какие и сколько
Называем специалистов службы охраны труда правильно
Если НПА по охране труда не прошел регистрацию в Минюсте...
ВС о кассовых операциях и применении ККТ
ОП без своей кассовой книги = штраф
Двойная выдача денег под отчет ненаказуема
Время на чеке ККТ отклоняется от реального более чем на 5 минут? Штраф!
Не забудьте провести ежегодный «ТО» ККТ и зарегистрировать в налоговой замену ЭКЛЗ
Верховный суд: вмененщик не должен выдавать БСО по бытовым услугам без требования покупателя. Или должен...
Первичная документация и налоговая оптимизация
Исправлять первичку через замену нельзя?
Срок хранения электронной первичной документации
ФНС не регулирует цены операторов электронного документооборота
Минус одна схема
И снова о должной осмотрительности
Новостное ассорти
Малых предприятий станет меньше?
Поле «Тип платежа» платежного поручения можно больше не заполнять
Кто обязан вернуть отмененный административный штраф
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 3
Февраль 2016 г.
Годовой бухотчет: необходимый минимум знаний
Состав, формы, сроки и адреса представления отчетности
Ответственность за непредставление годовой бухгалтерской отчетности
«Переходящая» и исправленная первичка
Отступления от правил бухучета
Не используете ОС? Списывайте с баланса!
«Неисключительные» компьютерные программы тоже НМА
«Длинные» и «короткие» долги
Налог на прибыль: декларация, доходы, общие принципы признания расходов, первичка и ошибки
Годовая декларация
Просьба снизить неустойку = признание неустойки?
Уменьшили уставный капитал по требованию закона — дохода не будет
Что главнее: период, к которому относятся расходы, или период, когда получены документы под них?
Экономическая обоснованность глазами Минфина: здесь играем, здесь не играем...
Расходы на закрытый инвестиционный проект оправданны
Аварийное здание: учет расходов зависит от его дальнейшего использования
Бесплатная реконструкция увеличивает доходы, а не стоимость ОС
На первичке печать не обязательна
Затраты на перевозку подтверждает транспортная накладная
Нет прибыли — нет переплаты — нет и исправления ошибки периодом обнаружения
Как корректировать базу по прибыли на переплаченный налог на имущество
Налог на прибыль: аренда, безнадежные долги, ГСМ и персонал
Обеспечительный платеж не доход в отличие от процентов по нему
Неосновательное обогащение тоже расход
После обращения в суд есть только две причины признать долг безнадежным
Утрата человеком статуса ИП не делает его долг безнадежным
Обновленные нормы расхода топлива
Доплаты к пособиям, надбавки к окладам, премии по итогам года
Зарплата мерчандайзера учитывается, а гендиректора не всегда
Стоимость офисного увлажнителя можно учесть в расходах
Нечем подтвердить курс обмена валюты? Считайте командировочные расходы по курсу на день выдачи денег под отчет
Питаться в однодневной командировке можно! Но не за счет бюджета
Налог на имущество и транспортный налог
И снова об обложении налогом на имущество ОС из 1-й и 2-й групп
Что такое полный месяц для расчета коэффициента по «кадастровым» объектам
Стоимость объекта, исключенного из «кадастрового» перечня, рассчитывают как среднегодовую
Что такое полный месяц для исчисления транспортного налога
Что нужно сделать, чтобы не платить транспортный налог по автомобилю, угнанному в 2015 году
УСН-2015
Декларация и годовые особенности
Аренда имущества у казенного учреждения не делает упрощенца НДС-агентом
Возврат займа не увеличивает доходы упрощенца, приобретшего этот долг по уступке требования
Какой налог платят предприниматели-упрощенцы с матвыгоды от экономии на процентах
Кадры: зарплата, ненормированный рабочий день, штампы в трудовых книжках, руководитель — единственный участник
Как правильно установить даты выплаты зарплаты
Можно ли установить конкретную сумму зарплатного аванса и разные даты выдачи зарплаты для разных же работников
Неполный рабочий день тоже может быть ненормированным
Штамп с названием организации в трудовой книжке не ошибка
Трудовой договор с директором — единственным участником: есть ли нарушение ТК?
Кадры: отпуск
Задержка отпускных по вине работника, не имеющего право на отпуск в удобное время
Задержка отпускных по вине работника, имеющего право на отпуск в удобное время
Как повышение окладов отражается на среднем заработке
Пример. Исчисление среднего заработка при повышении оклада в расчетном периоде
Командированный трудился в выходные дни: как посчитать ему отпускные
Иностранные работники — 2015
Уменьшаем НДФЛ на стоимость патента
Как начислять взносы в пользу «патентного» мигранта и обеспечивать его пособиями
Взносы и НДФЛ с выплат в пользу работников — граждан стран, входящих в ЕАЭС
«Киргизские» особенности взносов и НДФЛ
Пример. Расчет взносов и НДФЛ с заработной платы работника — гражданина Киргизии за август 2015 г.
Беженцы и «убеженцы»: нужен ли им паспорт для трудоустройства
Работник — иностранец в любом статусе? Сообщите о найме или увольнении «куда следует»
«Штрафные» новости
А.И. Дыбов, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 2
Январь 2016 г.
НДС: облагаемые и необлагаемые операции
Налоговую базу на составляющие не делят
Получили страховое возмещение на ремонт? Платить НДС не придется
Пример. Учет возмещения стоимости ремонта, полученного от страховщика
Передача товара для устранения дефекта не объект для НДС
Минфин увидел повод начислить НДС при бесплатных консультациях по горячей линии
ФНС о периоде возврата НДС, неправомерно предъявленного покупателю
«Свой» металлолом можно продавать без лицензии и без НДС
НДС: «авансовые» проблемы
НДС-последствия зачета аванса в счет исполнения другого договора: что думает Минфин
НДС-последствия зачета аванса в счет исполнения другого договора: что думают суды
Договор расторгнут, аванс зачтен в счет оплаты товара, отгруженного по другой сделке: что с вычетом авансового НДС у продавца
Вычет у покупателя по инвалютному авансу: в какой сумме
Пример. Порядок вычета у покупателя суммы НДС по товарам, оплаченным авансом в иностранной валюте
НДС: счета-фактуры и декларация
О «копеечных» счетах-фактурах
Неверный либо отсутствующий КПП в счете-фактуре: что будет с вычетом?
Когда ИНН и КПП продавца в книге покупок точно можно не указывать
Неправильное наименование товара в счете-фактуре ставит вычет под удар
Страну происхождения и номер таможенной декларации указывают не всегда
Фамилии и инициалы реальных подписантов в счете-фактуре не лишние. Но подпись подписи — рознь!
Неверный признак актуальности в уточненной декларации придется исправить еще одной уточненкой
НДС: вычеты
Еще раз о трехлетнем периоде для вычета: подход Минфина
Еще раз о трехлетнем периоде для вычета: подход Конституционного суда
Новый поворот с вычетами по счетам-фактурам спецрежимников
Спецрежимник вернул товар — вычету у продавца быть!
Взносы: поправки, отчетность и разъяснения чиновников
Формы годовой отчетности по взносам и порядок их представления: сюрпризов не будет
Новое в «несчастном» страховании
Как начислять, уплачивать и учитывать взносы с оплаты переходящего отпуска
Выплаты при разъездном характере работы
Увольнительные выплаты
Подарки работникам и их детям
Взносы не уменьшают выплаты по ГПД
Взносы-2015: трудности с компенсациями и пособиями
Компенсация за задержку зарплаты
Компенсация командировочных расходов на наем жилья без документов
Компенсация затрат на проживание работника после его переезда в другую местность
Компенсация части платы родителей за детский сад
Оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом
Пособие молодым специалистам
НДФЛ-2015: как отчитаться
Агентская отчетность: что, как и когда сдаем
Учитываем в справке 2-НДФЛ выводы ВС о «необлагаемости» некоторых доходов
Учитываем в справке 2-НДФЛ выводы ВС о порядке предоставления детских вычетов
Учитываем в справке 2-НДФЛ выводы ВС о порядке предоставления жилищных вычетов
НДФЛ-2015: что не забыть
Взыскание пеней по НДФЛ с налогового агента: как ФНС добрее ВАС оказалась
«Авансовый» НДФЛ
«Питательный» НДФЛ
«Проездной» НДФЛ
«Увольнительный» НДФЛ
Мария Николаевна Ахтанина, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 1
Январь 2016 г.
Изменения в «прибыльных» нормах НК
Новая предельная стоимость амортизируемого имущества
К первоначальной стоимости каких объектов применяются поправки
Действие старого ОКОФ продлили еще на год
Лимит доходов для квартальных авансовых платежей подрос
Новшества, связанные с ценными бумагами и дивидендами
Новое название старого расхода и новая льготируемая деятельность
Взносы: новости и «старости»
Тарифы взносов остались прежними, а предельная база выросла
КБК по взносам для работодателей
КБК по взносам для ИП за себя
«Персонифицированные» неприятности
Поправки по НДФЛ: изменения в части первой НК РФ
Новая форма отчетности налоговых агентов по НДФЛ: причины появления
Новые виды ответственности для налоговых агентов по НДФЛ
Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ и определение даты разблокировки банковского счета
Поправки по НДФЛ: новшества в отчетности
Новая форма 6-НДФЛ: как и когда ее представлять
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ
Пример. Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ
Новая старая справка 2-НДФЛ
Поправки по НДФЛ: новые даты получения доходов и порядок уплаты налога с них
Доходы в виде сверхнормативных суточных, списанных долгов и при зачете
Доходы в виде матвыгоды от экономии на процентах по займам
Новые даты перечисления в бюджет удержанного НДФЛ
Куда теперь платить НДФЛ и отчитываться по нему при наличии ОП
Куда теперь платить НДФЛ и отчитываться по нему предпринимателям на ЕНВД и ПСН
Сводная таблица к порядку уплаты и представления отчетности по НДФЛ при наличии ОП, а также для предпринимателей на ЕНВД или ПСН
Поправки по НДФЛ: вычеты и необлагаемые доходы
Вырос предельный размер доходов для предоставления детских вычетов
Вычет на ребенка-инвалида: новый увеличенный размер
Вычет на ребенка-инвалида: очередность рождения теперь имеет значение?
Социальные вычеты на обучение и лечение через работодателя
Возмещение судебных расходов теперь точно не облагается НДФЛ
С процентов по банковским вкладам, вероятно, придется платить больше НДФЛ
«Натуральная» зарплата сельхозработников отныне не льготируется
Поправки по НДФЛ: российский налог с доходов иностранцев и иностранный налог с доходов россиян
При выплате доходов иностранцу-нерезиденту надо учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения
Иностранный гражданин ≠ налоговый резидент другой страны
Что будет, если НДФЛ удержан без учета международного соглашения
Новая «международная» льгота — дополнительная отчетность
Зачет зарубежного налога у резидентов РФ по-новому
Поправки по НДФЛ: что нужно знать обычным людям
Исчисление налога при продаже недвижимости до 2016 года
Исчисление налога при продаже недвижимости — 2016: минимальный срок владения объектом
Исчисление налога при продаже недвижимости — 2016: минимальная стоимость объекта
Исчисление налога при операциях с долями ООО: как было
Исчисление налога при операциях с долями ООО: как стало
Особенности исчисления налога при уменьшении УК ООО
Особенности исчисления налога при продаже доли в ООО
Когда при продаже доли в ООО или акций российских компаний платить НДФЛ не придется
Поправки для спецрежимников
Коэффициент-дефлятор на 2016 год для УСНО
Фирмы с представительствами смогут применять упрощенку, а частные агентства занятости — нет
Стоимость амортизируемого имущества выросла: последствия для УСНО
Региональные власти получили право снижать налоговые ставки для «доходных» упрощенцев
Новые льготы для предпринимателей на патенте и УСНО
Предъявленный упрощенцами и ЕСХНщиками НДС не будет ни доходом, ни расходом
Коэффициент-дефлятор на 2016 год для ЕНВД
ЕНВД и ПСН в безопасности: срок действия ОКУН продлен
Коктейль поправок: имущественные налоги, пособия, ключевая ставка
Изменения в «кадастровом» налоге на имущество
Новые сроки уплаты имущественных налогов для граждан
Индексация ряда пособий приостановлена
Минимальный средний заработок для выплаты пособий-2016
Предельная величина пособий по болезни и в связи с материнством подросла
Ставка рефинансирования = ключевая ставка
А.И. Дыбов, заместитель главного редактора журнала «Главная книга. Конференц-зал»
№ 4
Октябрь 2015 г.
НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем
В пропорцию для раздельного учета НДС нужно включать и «необъектные» операции
Восстановление вычетов при списании неиспользованных или уничтоженных стихией МПЗ
Компенсация страховщиком стоимости ремонтных работ не препятствует вычету по ним
Получили имущество для пополнения чистых активов — забудьте о вычете?
Имущество, полученное как вклад в УК, не всегда дает право на вычет
Бонусы, премии, скидки: взгляд в прошлое на случай проверки
Оформили новую трудовую книжку работнику — не забудьте начислить НДС
Пример. Учет бланков трудовых книжек
Неустойка НДС не облагается? Почти...
КС: страховка на случай неплатежа не увеличивает налоговую базу продавца
Неправомерно предъявленный НДС = неосновательное обогащение
Нет сделки — нет и вычета
У продавца есть только год на вычет НДС с возвращенного аванса
Вычет НДС с аванса под поставку товаров для необлагаемых операций не положен
Налог на прибыль: последние новости
Командировка: дополнительные услуги в поездах
Командировка: оплата заграничных расходов карточкой
Расходы на обязательные медосмотры уменьшают прибыль. А на необязательные?
Нет трудового договора с директором — нет и расходов на его зарплату?
Учитываем расходы по переходящим отпускам
Пример. Налоговый учет отпускных за отпуск, переходящий с квартала на квартал
Стоимость чая и кофе для сотрудников в расходах не учитывается
ОКОФ вместо... ОКОФ
Уменьшен СПИ фото- и киноаппаратуры
Если реконструкция изменила код ОКОФ, значит, создано новое ОС
ОС заменено по гарантии: налоговые последствия
Расходы на изготовление проекта здания включаем в его «первоначалку»
В рамках одного договора можно использовать и УПД, и товарную накладную
Кражи уменьшают прибыль магазина, если есть документ от органа госвласти?
«Документальные» расходы на аренду
Влияние скидки на налоговые доходы и расходы
Уточненная декларация должна включать даже неизмененные листы
Расходы на переговоры с обычными «физиками» — тоже представительские
Заполнение декларации при уступке требования
НДС, вовремя не возмещенный из бюджета, нельзя списать в расходы
Расходы на адвоката уменьшают прибыль независимо от исхода дела
Взносы: отчетность и разъяснения
Готовим отчетность по взносам: поправки в форме 4-ФСС
Готовим отчетность по взносам: поправки в форме РСВ-1
Предельная база: если работник уволен и принят вновь в том же году
Предельная база: если фирма преобразована
Средний заработок и взносы: военные сборы
Средний заработок и взносы: вынужденный прогул
Взносы и моральный вред
Путевки для членов семьи работника
Компенсация процентов по кредиту и беспроцентный заем
«Арендные» взносы
Обучение работника и связанные с этим выплаты
Компенсация за использование личного имущества в служебных целях
Материальная помощь и взносы
«Отпускные» взносы
Компенсация стоимости проезда в отпуск северянам
И снова однодневные командировки
Дивиденды и взносы
«Упрощенные» взносы
«Упрощенный» переход
«Переходный» лимит доходов и стоимости ОС
«Переходная» средняя численность
«Переходный» состав участников
Добровольный отказ от УСНО до начала ее применения
Уведомление о переходе: сроки
Выбор объекта обложения
«Переходящие» доходы и расходы
Восстановление «переходного» НДС: МПЗ, НЗП и готовая продукция
Восстановление «переходного» НДС: основные средства
Кадры: подводим итоги 9 месяцев
Письменный отказ в приеме на работу: новые правила
Как продлевать срочный трудовой договор с беременной работницей
Один из родителей детей-инвалидов может пойти в отпуск в удобное время
«Командировочные» поправки
Обзор ВС по труду руководителей: что есть интересного для кадровика и бухгалтера?
Денег нет? Зарплату выплати!
Когда можно, а когда нельзя увольнять беременную сотрудницу по своей инициативе
Печати в трудовой книжке по-прежнему обязательны?
Что уместно, а что неуместно в ПВТР
Чем рабочий год отличается от календарного
Можно ли продлить срочный трудовой договор с директором
Взять бланк новой трудовой книжки у работника нельзя
Печать кадровой службы в трудовой книжке: проблема без проблемы
Предельный размер удержаний из зарплаты по просьбе работника
Иностранцы: взносы, НДФЛ, пособия, штрафы
Взносы и НДФЛ с выплат в пользу работников — граждан стран, входящих в ЕАЭС
Временное убежище и взносы
Иностранцам-наркоманам патент не положен
ВС: споры о «миграционных» штрафах рассматривают суды общей юрисдикции
Закон о защите прав юрлиц от проверок ФМС не спасет
Порядок назначения «миграционного» штрафа ниже низшего предела
«Физиком»-субподрядчиком от наказания за нелегала не прикроешься
Т.А. Ашомко, главный редактор журнала «Главная книга. Конференц-зал»
№ 4
Октябрь 2015 г.
Подтверждаем существование долга и определяем, просрочен ли он
Почему проводка не доказывает наличие долга
Договор — это важно!
«Долговая» первичка
С какой даты долг становится просроченным
Резервируем сомнительные долги
Резерв по сомнительным долгам в бухучете
Резерв и налоговая учетная политика
«Резервные» ограничения
Как подсчитать отчисления в резерв
Безнадежные долги и резерв
Признаем долг безнадежным: общие нюансы
Перечень оснований безнадежности
Встречная задолженность безнадежный долг не уменьшает
Пытаться взыскать долг до его списания не обязательно
Долги, ставшие безнадежными по мировому соглашению
«Недобросовестная» и «добросовестная» дебиторка
Безнадежность долгов и поручители
Списание солидарных долгов
Признаем долг безнадежным: истечение срока исковой давности
Что такое срок исковой давности
Подсчет срока
Пример. Исчисление срока исковой давности
Прерывание срока
Пример. Исчисление прерванного срока исковой давности
Срок давности прерывает только правильный акт сверки
Приостановление срока
Пример. Исчисление срока исковой давности при его приостановке
Как учитывать долги, погашенные после истечения срока давности
Признаем долг безнадежным: окончание исполнительного производства
Когда пристав выносит постановление
Когда списать долг
Признаем долг безнадежным: ликвидация фирмы-должника
Нужна ли выписка из ЕГРЮЛ для подтверждения ликвидации
Добровольная ликвидация
Банкротство
Признание юридического лица недействующим
Признаем долг безнадежным: невозможность исполнения и акт госоргана
Когда невозможно исполнить обязательство
Акты госорганов, превращающие долги в безнадежные
Признаем безнадежным долг физлица
Долги предпринимателя: прекращение регистрации в качестве ИП и банкротство
Долг умершего или долг перед умершим
Когда и как списать безнадежный долг
Период списания
Порядок списания
Списание долга по неоплаченным товарам
Учет у продавца (кредитор)
Пример. Списание продавцом долга по неоплаченным товарам
Учет у покупателя (должник)
Пример. Списание покупателем долга по неоплаченным товарам
Списание долга по авансу
Учет у покупателя (кредитор)
Пример. Списание покупателем долга по авансу
Учет у продавца (должник)
Пример. Списание продавцом долга по авансу
Списание долга по займу
Учет у заимодавца (кредитор)
Пример. Списание заимодавцем долга по процентному займу
Учет у заемщика (должник)
Пример. Списание заемщиком долга по процентному займу
Списание долга по договорным санкциям
Учет у кредитора
Пример. Списание кредитором долга по договорным санкциям
Учет у должника
Пример. Списание должником обязательства по договорным санкциям
Антон Иванович Дыбов, заместитель главного редактора журнала «Главная книга. Конференц-зал»
№ 3
Июль 2015 г.
НДС: новая отчетность и не только
Письма ФНС можно оспаривать в суде
Кто и как должен отчитываться по НДС в 2015 году
Состав НДС-отчетности для посредника, торгующего за нал и безнал
Недоимки нет, а уточненка есть?
Когда в книгу продаж и книгу покупок вносятся сведения о платежном документе
Бесплатное питание работников и НДС
Перенос вычетов: когда можно
Перенос вычетов: когда нельзя
НДС-учет при возврате товаров
Вычеты у заказчика строительства, не разделенного на этапы
Ошибка в адресе продавца вычету не мешает
ФНС смирилась с вычетом неправомерно предъявленного НДС
ВС: в день новации аванса в заем можно принять к вычету авансовый НДС
Налог на прибыль: изменения и разъяснения
2016 год: новый лимит стоимости амортизируемого имущества
2016 год: новый лимит выручки для квартальных авансовых платежей
«Трудовые» расходы: бесплатное питание
«Трудовые» расходы: проезд до работы
«Трудовые» расходы: выходные пособия
«Трудовые» расходы: доплаты к соцпособиям
По какой ставке удерживать налог с дивидендов
Реконструкция ОС: проценты по кредиту
Реконструкция ОС: нулевая стоимость
После введения ОС в эксплуатацию амортизационную премию не применить?
Сделка недействительна — амортизация тоже
Сомнительность не значит безнадежность
Переходящий резерв по сомнительным долгам
Пример. Расчет отчислений в переходящий резерв по сомнительным долгам
Безнадежная дебиторка списывается в расходы вместе с НДС
Любой заем может стать безнадежным, а приобретенный долг — никогда
Бывший участник простил долг обществу — льготы нет
Подрядчик может пользоваться имуществом заказчика без налоговых последствий
Рекламный видеоролик в налоговом учете
Командировка: оплата расходов картой работника
Командировка: подтверждение затрат при поездке на автомобиле
Убыток от операции не означает, что расходы необоснованны
Расходы на выкуп, утилизацию и экспертизу просроченной продукции
Учет налоговых доначислений
Взносы: облагать или нет?
Новый расчет РСВ-1
Вознаграждения совету директоров и ревизионной комиссии
Выплаты победителям конкурсов
Просроченные подотчетные суммы
Пример. Учет не возвращенных в срок подотчетных сумм и взносов с них
Путевки для работников
Средний заработок доноров
Компенсация сотрудникам расходов на проезд до работы
Матпомощь опекунам
Компенсации при отмененной командировке
Увольнительные выплаты
Вахтовая надбавка
Выплаты иностранцам
НДФЛ: поправки-2016, разъяснения-2015
2016: НДФЛ-отчетность и ответственность налоговых агентов
2016: даты определения доходов
2016: дата перечисления налога
2016: налоговая база участника при выходе из ООО или ликвидации общества
Декабрьская зарплата в справке 2-НДФЛ
Освобождает ли от штрафа уточненная 2-НДФЛ
Новая форма уведомления о жилищном вычете
Кому положен детский вычет при разводе
Необлагаемая матпомощь при рождении ребенка
«Вредное» молоко за дни безвредной работы
Подтверждаем использование личного имущества в служебных целях
Налоговые ставки — 2015: дивиденды
Налоговые ставки — 2015: граждане Украины
НДФЛ-формы для работодателей «патентных» иностранцев
Облагается ли НДФЛ положительная курсовая разница по займу в у. е.
Когда пересчитывать в рубли суточные в валюте
ФНС: при перечислении «обособленного» НДФЛ по месту головного подразделения пени не будет
Кадры: профстандарты и предрейсовые осмотры водителей
Будут ли обязательны профстандарты?
Предрейсовые медосмотры: новый порядок Минздрава
Предрейсовые медосмотры: кто обязан проводить
Предрейсовые медосмотры: как проводить
Предрейсовые медосмотры: фиксация результатов
Предрейсовые медосмотры в компаниях, не занимающихся перевозками
Замену иностранных водительских прав отложили еще на 2 года
Новые формы уведомлений ФМС
Налог на имущество, плата «за грязь», бухгалтерские поправки
Как в 2015 году платить налог на имущество с движимых ОС
Загрязнение окружающей среды: за что платим, а за что — нет
ОПУ наконец-то стал ОФР
Главбух больше не обязан подписывать годовую отчетность
Главбух больше не обязан визировать договоры
Лишение ряда МП бухгалтерских льгот прописали в ПБУ
Борьба с однодневками: новый виток
Должная осмотрительность глазами ФНС
Наказывать за создание однодневок стало проще
С 2016 года ИФНС смогут при ликвидации или реорганизации фирмы проверять достоверность сведений для ЕГРЮЛ
С 2016 года ИФНС смогут указывать в реестре на недостоверность данных о компании
С 2016 года ИФНС смогут отказывать в госрегистрации фирмам, чьи участники (руководители) замешаны в темных делах
Мария Николаевна Ахтанина, ведущий эксперт издательства «Главная книга»
№ 3
Июль 2015 г.
Первичный документ: что это такое
Назначение первички для бухучета
Назначение первички для налогового учета и сделок с контрагентами
Первичный документ: форма
Свобода в выборе форм первички
Обязательные формы для бюджетников
Обязательные формы для «денежных» документов
Обязательные формы: для транспортных накладных
Обязательные формы для личной карточки
Собственные формы: плюсы и минусы
Пример. Условие договора о согласовании применяемой формы первичного документа
Как «легализовать» используемые формы первички
Пример. Положения учетной политики о формах первичных учетных документов, применяемых организацией
Первичный документ: обязательные реквизиты
Когда достаточно только денежного или только натурального измерителя
Можно ли составлять первичку в у. е.
Лицо, совершающее операцию, и лицо, ответственное за ее оформление: в чем отличие
Кто должен подписать первичку
Как передать право подписи
Пример. Доверенность на право подписи первичных документов
Пример. Приказ об утверждении Перечня лиц, уполномоченных подписывать первичные учетные документы
Нужна ли подпись главбуха в первичке
Законна ли факсимильная подпись
Печать: когда ее ставить на документах
Иметь печать — право, а не обязанность
Что делать тем, кто сохранил печать
Что делать тем, кто отказался от печати
Нужна ли печать на первичке, отчетности и договорах
Первичные документы: исправление
Куда можно, а куда нельзя вносить исправления
Как исправить, зачеркивая неправильное
Пример. Внесение исправлений путем зачеркивания неправильных сумм в документе
Как исправить, составляя новый документ
Как исправить, составляя корректировочный документ
Пример. Внесение исправлений путем создания корректировочного документа
Как исправить электронный документ
Документооборот: зачем нужен
Последствия неналаженного документооборота: проблемы для организации
Последствия неналаженного документооборота: штрафы для руководителя
Документооборот: как организовать
Как разработать положение о документообороте
Как разработать график документооборота
Пример. График документооборота
Как заставить работников соблюдать график документооборота
Пример. Выдержка из должностной инструкции менеджера отдела материально-технического снабжения
Кто отвечает за правильность оформления первички
Кто контролирует соблюдение графика документооборота
Хранение документов: порядок и сроки
Сроки хранения для целей бухучета
Сроки хранения для целей налогового учета
Сроки хранения для целей исчисления взносов
Сроки хранения для целей трудового законодательства
Пример. Определение даты, после которой документы могут быть уничтожены
Где и как хранить документы
Документы утрачены: как восстановить
Последствия утраты документов
Как расследовать факт утраты
Пример. Приказ о создании комиссии по установлению причин утраты документов
Порядок восстановления документов
Что делать, если не все удалось восстановить
Уничтожение документов: когда и как
Последствия неправильного уничтожения документов
Уничтожаем по правилам: проверяем отобранное к уничтожению
Пример. Приказ о создании постоянно действующей экспертной комиссии
Уничтожаем по правилам: составляем акт
Пример. Акт о выделении к уничтожению документов, не подлежащих хранению
Пример. Протокол заседания экспертной комиссии
Способы уничтожения
Пример. Накладная на передачу документов сторонней организации на утилизацию
Учитываем расходы на уничтожение
Отсутствие необходимых документов: последствия
Налоговые штрафы за отсутствие первички
Доначисление налогов расчетным методом
Штрафы по КоАП за непредставление документов
Последствия отсутствия первички по страховым взносам
Последствия отсутствия первички по кадровому учету
Представительская, командировочная первичка, УПД и УКД
Первичка по расходам на представительские мероприятия
Первичка по расходам на командировки
Путевой лист
Когда использовать УПД
Когда использовать УКД
Электронные документы и документооборот
Бумажный документ = электронный документ
Сложности обмена электронными документами
Как ввести электронный документооборот
Антон Иванович Дыбов, заместитель главного редактора журнала «Главная книга. Конференц-зал»
№ 2
Январь 2015 г.
НДС: в новый год с новой декларацией
С какого квартала используется новая форма
Курьезы новой декларации
Состав декларации
Изменения на титульном листе
Что нового в заполнении раздела 1 декларации
Что нового в заполнении раздела 2 декларации
Как изменился раздел 3 декларации
Как изменилось приложение 1 к разделу 3
Новый раздел 8 и приложение 1 к нему
Как исправить через уточненку ошибку в вычетах
Заполнение нового раздела 9 и приложения 1 к нему
Как исправить через уточненку ошибки в начислении НДС
Надо ли сдавать уточненку, если ошибка в разделе 9 не повлияла на сумму налога
«Посреднические» разделы 10 и 11
Раздел 12 по счетам-фактурам с неправомерно выделенным НДС
Новая декларация — новые трудности?
Поправки в Постановление № 1137: дополнительная информация в счетах-фактурах
Поправки в Постановление № 1137: сводные счета-фактуры для посредников
Разъяснения Минфина по НДС
Налог на прибыль: что принесла новая декларация
По какой форме следовало отчитаться за 2014 год
Состав декларации-2015
Исправление ошибок, приведших к переплате налога, в новой декларации
Убыток от уступки требования в декларации
Дивиденды-2015: формула расчета налога
Дивиденды-2015: ставки налога
Дивиденды-2015: заполнение раздела А листа 03
Пример. Заполнение раздела А листа 03 декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов
Дивиденды-2015: заполнение раздела В листа 03
Дивиденды-2015: заполнение подраздела 1.3 раздела 1
Дивиденды-2015: заполнение приложения № 2
Сделки с ценными бумагами и старые убытки от них в новой декларации
Увеличенный «расходный» лимит процентов за декабрь 2014 года
Разъяснения по налогу на прибыль
Взносы: новые расчет 4-ФСС и карточка индивидуального учета
Состав расчета 4-ФСС не изменился
Сроки и порядок представления 4-ФСС
Заполнение титульного листа