РСВ за 3 квартал 2024 года
Как сдавать
Срок сдачи РСВ за 9 месяцев 2024 г. — 25.10.2024. Форма относительно РСВ за полугодие 2024 г. не поменялась.
РСВ за 1 квартал 2025 г. придется сдавать по обновленной форме, ее проект уже прошел общественное обсуждение.
Состав расчета:
•титульный лист
•разд. 1
•подразд. 1 — по каждому тарифу
•разд. 3 — по каждому работнику, числившемуся в компании в 3 квартале
Другие части РСВ сдают отдельные работодатели. Например, плательщики взносов по дополнительным тарифам сдают подразд. 2 разд. 1, а работодатели иностранцев, застрахованных по одному или двум видам страхования, — подразд. 4 разд. 1.
Если есть ОП — сдайте РСВ в налоговую по месту учета головного подразделения и по месту учета каждого ОП, которое само начисляет и перечисляет выплаты работника
Надо ли сдавать нулевой РСВ
Да, надо. РСВ будет нулевым, если с начала 2024 г. вообще не было начислений работникам, включая руководителя. Состав нулевого РСВ за 9 месяцев
•титульный лист
•разд. 1 с кодом 2 без подразделов
•разд. 3 на каждого работника, числившегося в компании в 3 квартале
Штрафы
Штраф, если РСВ за 9 месяцев не сдан или сдан с опозданием, — 5% взносов к уплате по расчету за июль — сентябрь, не перечисленных в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30% от указанной суммы, минимальный — 1 000 руб.
Штраф, если не сдан нулевой РСВ, — 1 000 руб.
Штрафа за ошибки в РСВ нет.
Титульный лист
Памятка по заполнению титульного листа
Титульный лист РСВ от квартала к кварталу выглядит одинаково. Меняется код отчетного периода, а иногда — среднесписочная численность.
| Поле титульного листа | Как заполнить |
| ИНН | ИНН и КПП организации. В РСВ за ОП — КПП обособленного подразделения |
| КПП | |
| Отчетный период (код) | •«21» — 1 квартал •«31» — полугодие •«33» — 9 месяцев •«34» — год |
| По месту нахождения (учета) (код) | •«214» — по месту нахождения организации •«222» — по месту нахождения ОП |
| Среднесписочная численность (ССЧ) | ССЧ рассчитывают по всей организации, включая ОП, и указывают в РСВ головного подразделения. ОП в РСВ это поле не заполняю |
Образец титульного листа за 9 месяцев 2024 г.
Раздел 1
Как заполнить
В разд. 1 РСВ указывают подлежащую уплате сумму страховых взносов по единому тарифу: нарастающим итогом с начала года и отдельно за июль, август и сентябрь.
Памятка по заполнению разд. 1 РСВ за 9 месяцев 2024 г.
| Строка | Как заполнить |
| 001 | 1 — в 3 квартале были начисления хотя бы одному работнику 2 — в 3 квартале начислений работникам не было |
| 010 | |
| 020 | КБК взносов по единому тарифу — 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| 030 | Общая сумма взносов по единому тарифу, исчисленная с 1 января по 30 сентября = Показатель гр. 1 стр. 060 подразд. 1 |
| 031 | Взносы, начисленные в июле = Показатель гр. 2 стр. 060 подразд. 1 |
| 032 | Взносы, начисленные в августе = Показатель гр. 3 стр. 060 подразд. 1 |
| 033 | Взносы, начисленные в сентябре = Показатель гр. 4 стр. 060 подразд. 1 |
| Взносы на ОПС по доптарифу и их КБК | |
| Взносы по иностранным работникам, застрахованным по международному соглашению только по одному или двум видам страхования: КБК и исчисленные суммы за январь — сентябрь |
Образец разд. 1 РСВ за 9 месяцев 2024 г.
С 1 января по 30 сентября компания исчислила 546 546,47 руб. страховых взносов, из них:
•88 997,40 руб. за июль
•87 670,97 руб. за август
•96 455,10 руб. за сентябрь
Заполним разд. 1 РСВ за 9 месяцев.
Подраздел 1
Как заполнить
В подразд. 1 приводят выплаты и взносы нарастающим итогом с начала года и отдельно за июль — сентябрь.
Если применяете разные тарифы взносов, например как малое или среднее предприятие, заполните отдельный подразд. 1 по каждому тариф
Памятка по заполнению подразд. 1 РСВ за 9 месяцев
001 — код тарифа страховых взносов. Основные коды такие.
| Код тарифа | Тариф |
| «01» | Основной тариф — 30% |
| «06» | Тариф для IT-компаний — 7,6% |
| «20» | Тариф для МСП с выплат сверх МРОТ 19 242 руб. в месяц на работника — 15% |
Тарифы страховых взносов — 2024
Тариф страховых взносов 7,6% для малых технологических компаний с 2025 года
Строки
010 — общее число работников по трудовым и гражданско-правовым договорам с начала года и отдельно в июле, августе и сентябре. Человека, с которым заключали несколько договоров, считают один раз.
020 — число работников из стр. 010, с выплат которым начислены взносы.
021 — число работников из стр. 020, выплаты которым не превысили предельную базу 2 225 000 руб.
022 — число работников из стр. 020, выплаты которым превысили предельную базу 2 225 000 руб.
Строки 030 и 040
030 — сумма выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам, начисленная с 1 января по 30 сентября и отдельно в июле, августе и сентябре, включая выплаты, не облагаемые взносами на основании ст. 422 НК РФ.
Выплаты, не являющиеся объектом обложения, в стр. 030 не показывайте. Примеры: плата за аренду имущества, дивиденды, подарки сотрудникам и их детя
040 — выплаты из стр. 030, не облагаемые взносами по ст. 422 НК РФ. Примеры: оплата первых 3 дней больничного, суточные в пределах
При коде тарифа «20» в поле 001 подразд. 1 в стр. 030 включают только выплаты, облагаемые по тарифу 15%, а стр. 040 не заполняют. Суммы в пределах
Строки
050 — база для начисления взносов нарастающим итогом с начала года и за июль, август и сентябрь.
| стр. 050 подразд. 1 | = | стр. 030 подразд. 1 | – | стр. 040 подразд. 1 |
051 — база, не превысившая 2 225 000 руб.
052 — база, превысившая 2 225 000 руб.
Строки
060 — сумма взносов нарастающим итогом с начала года и за июль, август и сентябрь.
| стр. 060 подразд. 1 | = | стр. 061 подразд. 1 | + | стр. 062 подразд. 1 |
061 — взносы с базы, не превысившей 2 225 000 руб.
Для подразд. 1 с кодом тарифа «01»:
| стр. 061 подразд. 1 | = | стр. 051 подразд. 1 | х | 30% |
Для подразд. 1 с кодом тарифа «20»:
| стр. 061 подразд. 1 | = | стр. 051 подразд. 1 | х | 15% |
062 — взносы с базы, превысившей 2 225 000 руб.
Для подразд. 1 с кодом тарифа «01»:
| стр. 062 подразд. 1 | = | стр. 052 подразд. 1 | х | 15,1% |
Для подразд. 1 с кодом тарифа «20»:
| стр. 062 подразд. 1 | = | стр. 052 подразд. 1 | х | 15% |
Отдельные выплаты в подразд. 1
В подразд. 1 РСВ за 9 месяцев 2024 г. включают суммы, начисленные с 01.01.2024 по 30.09.2024.
| Вид выплаты | Строка |
| Зарплата | 030 |
| Любые премии — ежемесячные, квартальные, годовые, разовые | |
| Отпускные | |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |
| Выходное пособие | 030 — полная сумма 040 — необлагаемая сумма (до трех среднемесячных заработков) |
| Больничные за первые 3 дня болезни | 030 — полная сумма 040 — полная сумма |
| Полностью не облагаемая матпомощь, например в связи со смертью члена семьи работника | |
| Остальная материальная помощь | 030 — полная сумма 040 — необлагаемая сумма (до 4 000 руб. или 50 000 руб.) |
| Вознаграждения по ГПД | 030 — после подписания акта о выполнении работ или оказании услуг |
| Авансы по ГПД | Не указываем |
| Дивиденды | |
| Подарки |
Образец подразд. 1 РСВ за 9 месяцев 2024 г. при обычных тарифах
С 01.01.2024 по 30.09.2024 включительно в компании по трудовым и гражданско-правовым договорам трудоустроены 10 человек, 9 из них в январе — сентябре начислены выплаты.
Выплаты за январь — сентябрь: 1 866 261,45 руб., в том числе за июль — 303 837 руб., август — 306 780,19 руб., сентябрь — 328 696 руб.
Необлагаемые выплаты за январь — сентябрь — 44 439,9 руб., в том числе за июль — 7 179 руб., август — 14 543,64 руб., сентябрь — 7 179 руб.
Заполним подразд. 1 РСВ за 9 месяцев 2024 г.
Образец подразд. 1 РСВ за 9 месяцев 2024 г. при пониженных тарифах
С 01.01.2024 по 30.09.2024 включительно в компании по трудовым и гражданско-правовым договорам трудоустроены 10 человек, 9 из них в январе — сентябре начислены выплаты.
| Показатель | Всего за январь — сентябрь, руб. | Июль, руб. | Август, руб. | Сентябрь, руб. |
| Выплаты в пределах 19 242 руб. в месяц и необлагаемые выплаты, руб. | 1 083 507,90 | 180 357 | 187 721,64 | 180 357 |
| Необлагаемые выплаты, руб. | 44 439,90 | 7 179 | 14 543,64 | 7 179 |
| Облагаемые выплаты сверх 19 242 руб. в месяц, руб. | 1 165 858,05 | 187 488 | 183 066,05 | 212 347 |
Компания должна заполнить два подразд. 1: с кодом тарифа «01» и «20».
Раздел 3
Как заполнить
Разд. 3 РСВ заполняют на каждого работника, числившегося в фирме в 3 квартале, независимо от того, были ли начисления в этот период. Пример: у вас пять сотрудников, один из них в отпуске по уходу за ребенком, второй в длительном отпуске за свой счет. В РСВ за 3 квартал должно быть пять разд. 3. При этом на двух сотрудников, которым вы ничего не выплачивали в 3 квартале, заполните только подраз
Не заполняют разд. 3 на ВКС без ВНЖ или РВП и на ВКС не из
Памятка по заполнению подразд. 3.1
В первичном РСВ стр. 010 не заполняют.
Если работодатель применяет несколько тарифов взносов, на каждого работника заполняют несколько разд. 3, но подразд. 3.1 заполняют только на первом лист
Строки
| Строка | Сведения о работнике |
| 020 | ИНН |
| 030 | СНИЛС |
| Ф. И. О. | |
| 070 | Дата рождения |
| 080 | Код страны гражданства Примеры: •643 — РФ •051 — Армения •112 — Беларусь •398 — Казахстан •417 — Киргизия •762 — Таджикистан •860 — Узбекистан •804 — Украина |
| 090 | Пол: •1 — мужской •2 — женский |
| 100 | Код документа, удостоверяющего личность Примеры: •21 — паспорт гражданина РФ •10 — паспорт иностранного государства •12 — ВНЖ •15 — РВП |
| 110 | Серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак № не ставят, серию отделяют от номера пробелом |
Памятка по заполнению подразд. 3.2.1
В подразд. 3.2.1 приводят выплаты за июль — сентябрь и исчисленные с них взносы. Если выплат не было, соответствующие строки не заполняю
Если работодатель применяет несколько тарифов взносов, по каждому заполняют отдельный подразд.
Строки 120—130
120 — порядковый номер месяца: 1, 2 или 3.
130 — код категории застрахованного лица, который зависит от гражданства и тарифа взносов.
Основные коды.
| Гражданство и статус работника | Код | ||
| Основной тариф — 30% | ИТ-компании — 7,6% | МСП — 15% с выплат свыше | |
| Гражданин РФ или ЕАЭС | НР | ОДИТ | МС |
| Иностранец с ВНЖ | |||
| Иностранец с РВП | ВЖНР | ВЖИТ | ВЖМС |
| Временно пребывающий иностранец | ВПНР | ВПИТ | ВПМС |
Строки
140 — начисленные работнику выплаты за июль, август и сентябрь, включая не облагаемые по ст. 422 НК РФ. Выплаты, не являющиеся объектом обложения, в стр. 140 не включают. Примеры: плата за аренду имущества, дивиденды, подарки детя
При коде категории застрахованного лица МС, ВЖМС или ВПМС в стр. 140 включают только выплаты, облагаемые по тарифу 15%. Суммы в пределах
150 — база для исчисления взносов за июль, август и сентябрь в пределах 2 225 000 руб.
| Стр. 150 подразд. 3.2.1 с кодом тарифа НР, ВЖНР или ВПНР | = ( | Стр. 140 подразд. 3.2.1 | – | Сумма выплат работнику, не облагаемых взносами по ст. 422 НК РФ, соответственно в июле, августе и сентябре | ) ≤ | 2 225 000 руб. |
| Стр. 150 подразд. 3.2.1 с кодом тарифа МС, ВЖМС или ВПМС | = | Стр. 140 подразд. 3.2.1 | ≤ | 2 225 000 руб. |
160 — отдельно база по выплатам по ГПД.
170 — суммы взносов за июль, август и сентябрь.
| Стр. 170 подразд. 3.2.1 | = | Стр. 150 подразд. 3.2.1 | х | Тариф взносов |
Образец разд. 3 РСВ за 9 месяцев 2024 г. при обычных тарифах
В 3 квартале компания начисляла выплаты двум гражданам РФ:
•Потапову А.Н. — по трудовому договору в июле, августе и сентябре
•Горшкову П.В. — по договору ГПХ в августе
Заполненные разд. 3 на каждого будут выглядеть так.
Образец разд. 3 РСВ за 9 месяцев 2024 г. при пониженных тарифах
В 3 квартале компания-МСП начисляла Потапову А.Н. выплаты по трудовому договору. В разд. 3 РСВ за 3 квартал ей нужно заполнить два подразд. 3.2.1. Вот что должно получиться.
Как проверить
Соотношения показателей внутри РСВ
Перед отправкой проверьте РСВ по контрольным соотношения
Функция проверки есть в бухгалтерских программах. Если контрольные соотношения не выполняются, программа сообщит, что не совпадает и как получились те или иные цифры.
Сравнение с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой
Сумму начислений по трудовым договорам по каждому работнику сравнивают с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой в регион
| Разница между суммой стр. 140 и 160 разд. 3 РСВ за 9 месяцев | / | 3 | ≥ | МРОТ и среднеотраслевая региональная зарплата |
Если средняя зарплата в фирме ниже зарплаты по отрасли, инспекторы могут потребовать пояснения, а руководителя вызвать в ИФНС.
Сравнение с персонифицированными сведениями
РСВ и персонифицированные сведения (ПС) сравнивают по трем параметра
| Стр. 010 подразд. 1 РСВ за июль или август | = | Количество персональных данных ПС за июль или август |
| Сумма стр. 140 всех подразд. 3.2.1 за июль или август | максимальное отклонение — 10% | Сумма стр. 070 всех ПС за июль или август |
| Стр. 140 подразд. 3.2.1 по каждому работнику за июль или август | максимальное отклонение — 10% | Стр. 070 по тому же работнику за июль или август |
Персонифицированные сведения за третий месяц квартала можно не сдавать, поскольку вся нужная информация есть в разд. 3 РСВ. Поэтому соотношений между расчетом и ПС за третий месяц нет.
Проверь себя: мини-тест
1.
В организации работает один работник с правом на досрочную пенсию. Какие разделы РСВ она должна сдать?
титульный лист, разд. 3 и 1, подразд. 1
титульный лист, разд. 3 и 1, подразд. 1 и 2
титульный лист, разд. 3 и 1, подразд. 1 и 4
2.
Персоналу ОП выплаты начисляет и перечисляет головной офис. Как правильно заполнить поля «КПП» и «Среднесписочная численность (ССЧ)» титульного листа РСВ филиалу?
ОП указывает свои КПП и ССЧ
ОП не заполняет поле для ССЧ в своем РСВ, но указывает свой КПП
ОП расчет вообще не сдает
3.
С 1 января по 30 сентября 2024 г. в организации числилась работница в отпуске по беременности и родам с окладом 30 000 руб., никаких выплат ей не было. Надо ли в РСВ за 9 месяцев заполнить на нее разд. 3?
да, надо в любом случае
нет, если работник в отпуске за свой счет, в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком
нет, не надо в любом случае
Тренажер: заполняем РСВ
1. На 1 января в компании пять работников. Весь июль один работник был в отпуске за свой счет, а одна работница — в декрете, в августе оба вышли на работу, а в сентябре один работник уволился. Как указать количество застрахованных лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, в стр. 020 подразд. 1 РСВ за 9 месяцев 2024 г.?
| Всего с начала расчетного периода | в том числе за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода: | ||
| 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Количество застрахованных лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел) 020 | |||
2. С 1 апреля по 30 сентября компания начислила работникам 1 000 000 руб. Из них зарплата — 900 000 руб., больничные — 20 000 руб., подарки сотрудникам в честь юбилея компании — 80 000 руб. Какую сумму выплат в пользу физлиц надо указать в гр. 1 стр. 030 подразд. 1 РСВ?
| Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации 030 | |
3. Зарплата — 900 000 руб., матпомощь к отпуску одному работнику — 20 000 руб., больничные — 30 000 руб. Какую базу для начисления взносов указать в гр. 1 стр. 050 подразд. 1 РСВ?
| База для исчисления страховых взносов 050 | |
4. IT-организация в июле начислила гражданину Белоруссии с видом на жительство 40 000 руб. Какой код тарифа указать в стр. 130 разд. 3 РСВ за 9 месяцев 2024 г. для выплат свыше МРОТ?
| 3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица | |
| Месяц | Код категории застрахованного лица |
| 120 | 130 |
| 1 | |
5. В августе сотруднику начислено 100 000 руб., из них доплата за ненормированный рабочий день — 11 629,80 руб., больничные за первые 3 дня болезни — 8 370,20 руб. Заполните в разд. 3 РСВ за 9 месяцев 2024 г. стр. 140, 150 и 170 за август.
| 3.2.1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица | |||
| Месяц | Код категории застрахованного лица | Сумма выплат и иных вознаграждений | База для исчисления страховых взносов в пределах единой предельной величины / в том числе по гражданско-правовым договорам / Сумма исчисленных страховых взносов с базы для исчисления страховых взносов, не превышающих единую предельную величину |
| 120 | 130 | 140 | 150/160/170 |
| 2 | НР | ||
