Повышение НДС и другие налоги в 2026 г.
Главное за 5 минут
Что случилось
В Госдуму внесли законопроект с изменениями в части первую и вторую НК РФ. Минфин анонсировал поправки в Информации от 29.04.2025 и 24.09.2025. Рассказываем о важных для налогоплательщика изменениях, большинство из которых вступит в силу с 1 января 2026 г.
НДС 22%
Общую ставку НДС поднимают с 20% до 22%. Ставка 10% по продуктам питания, лекарствам, товарам для детей сохранится.
НДС на УСН
Упрощенцы с доходами больше 10 млн руб. в год будут платить НДС. Сейчас этот порог — 60 млн руб. Лимиты доходов для применения ставок НДС 5% и 7% сохранятся.
Отмена пониженных тарифов для малых предприятий
Отменяют безусловные пониженные тарифы страховых взносов для МСП. Их снизили временно во время пандемии. С 2026 г. малый бизнес будет платить взносы по общему тарифу 30%, а свыше предельной базы — 15,1%. Право на льготный тариф сохранят только за МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство.
Изменения для ИТ
Для ИТ-компаний увеличивают тарифы страховых взносов до 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% свыше нее. Кроме того, отменяют освобождение от НДС для продажи и передачи прав на программы из реестра российского ПО, а также их обновления и расширения функционала.
Перенос сроков уплаты налогов
Если последний день срока уплаты налога попадет на выходной или праздник, заплатить надо будет в предшествующий рабочий день, а не как сейчас — в ближайший следующий рабочий день. Пока речь идет только о налогах и авансовых платежах по ним, для уплаты взносов и сдачи отчетности останутся прежние правила.
Изменения для ПСН
ИП с доходом больше 10 млн руб. в год не смогут применять патентную систему налогообложения. Если такие ИП перейдут на УСН, придется платить НДС. ИП, чей доход за 2025 г. меньше 10 млн руб., надо будет следить за соблюдением лимита в 2026 г.
Еще с 2026 г. перестанут оформлять патент на грузоперевозки автотранспортом, услуги охранников и розничную стационарную торговлю — через магазины, киоски и палатки. Для разносной торговли и автолавок патент останется.
Счет-фактуру будет утверждать ФНС
Формы счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, журнала полученных и выставленных счетов-фактур будет утверждать ФНС, а не Правительство. Пока ФНС не утвердит новые формы, продолжаем пользоваться старыми.
Регионы ограничат в праве снижать ставку налога при УСН
С 1 января регионы смогут вводить пониженные ставки и налоговые каникулы по налогу при УСН только для упрощенцев, отвечающих критериям, установленным Правительством. Сейчас в некоторых субъектах ставки снижены для любых упрощенцев до 1% при объекте «доходы» и до 5% при объекте «доходы минус расходы».
Лимит для снижения налоговых штрафов
При смягчающих обстоятельствах штраф за налоговые правонарушения будут уменьшать в порядке и пределах, утвержденных ФНС. Появится ограничение — штраф нельзя будет уменьшить больше чем в 10 раз. Поправка вступит в силу по истечении 9 месяцев со дня опубликования закона.
Увеличение налоговой нагрузки с 2026 г.
| Что меняется | 2026 г. | 2025 г. |
| Общая ставка НДС | 22% | 20% |
| Лимит выручки для освобождения от НДС при УСН | 10 млн руб. | 60 млн руб. |
| НДС при продаже и передаче прав на программы из реестра российского ПО | 22% | Операция, освобожденная от налогообложения |
| Тариф взносов для IT-компаний | 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы | 7,6% на все выплаты |
| Тариф взносов для МСП* | Для МСП с основным видом деятельности, который будет утвержден Правительством РФ, — 30% с выплат, не превышающих 1,5 МРОТ, и 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ. Для остальных МСП — 30% с выплат, не превышающих предельную базу, и 15,1% с выплат сверх предельной базы | 30% с выплат, не превышающих 1,5 МРОТ за месяц, и 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ за месяц |
| Лимит доходов для применения ПСН | 10 млн руб. | 60 млн руб. |
| ПСН по грузоперевозкам и стационарной розничной торговле | Нельзя применять | Можно применять |
* Кроме МСП с основным видом экономической деятельности из Перечня, утв. Распоряжением Правительства от 11.12.2024
НДС: основные правила исчисления и уплаты
Налоговые льготы для IT-компаний
Проверь себя: мини-тест
Организация отгрузила товар в декабре 2025 г. с НДС 20%. Оплата поступит не раньше февраля 2026 г. Надо ли в 2026 г. доплатить НДС с этих поступлений в связи с увеличением ставки?
Малое предприятие теряет право на льготный тариф по взносам с 2026 г. Когда выгоднее начислить и выплатить премию работникам за 2025 г. — в декабре или январе?
Организация на УСН с доходами за 2025 г. 30 млн руб. отгрузила товар в декабре 2025 г. Оплата поступит не раньше февраля 2026 г. Должна ли будет компания заплатить НДС с этих поступлений?
