Бухгалтерская консультация:
актуально на 19 апреля 2016 г.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Правда, из этого правила есть исключения.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Бывают ситуации, когда предпринимателю на УСН все же приходится представлять в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать в следующих ситуациях:

  • полученный ИП доход облагается именно налогом на доходы физлиц. Например, в случае получения предпринимателем от организации беспроцентного займа, причем при условии, что никаких других денег (к примеру, за товары, работы, услуги) ИП от этой организации не получает (Письмо Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762). В этой ситуации ИП на УСН нужно обязательно подать 3-НДФЛ. Ведь материальная выгода от экономии на процентах облагается исключительно НДФЛ, а фирма-заимодавец не может выполнить обязанности налогового агента. Следовательно, сдать декларацию и уплатить НДФЛ в бюджет обязан именно ИП;
  • в течение отчетного года ИП на УСН утратил право на применение спецрежима. В данном случае предприниматель автоматически переходит на применение общего режима налогообложения, соответственно, должен отчитаться перед ИФНС, представив по итогам этого отчетного года декларацию 3-НДФЛ;
  • ИП как обычное физлицо продает свое имущество, доход от продажи которого должен задекларировать, или же представляет 3-НДФЛ в целях получения вычета по НДФЛ (например, имущественного вычета при покупке жилья) и возврата налога.
Вебинар про отпуска

Когда уплата НДФЛ для ИП на УСН обязательна

Перечислять в бюджет НДФЛ ИП на УСН должен:

1. В выше перечисленных случаях (кроме ситуации, когда 3-НДФЛ им подается как обычным физлицом с целью возврата налога из бюджета).

2. Если этот ИП выплачивает облагаемые НДФЛ доходы физлицам, например, зарплату своим работникам. В данной ситуации ИП будет выступать в роли налогового агента по НДФЛ.


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста

Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное