Обязанности налогового агента по НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 21 декабря 2018 г.

Налоговый агент по НДФЛ

На организации и ИП, выплачивающих  в 2019 году доходы своим работникам или же другим физлицам, возлагаются обязанности налоговых агентов по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Обязанности налогового агента по НДФЛ

Налоговые агенты должны исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из перечисляемых работникам/физлицам доходов и перечислить в бюджет.

Если налоговый агент не может исполнить свои обязанности

Иногда физлица получают от налогового агента доходы в натуральной форме, например, какие-нибудь неденежные призы. И невозможно удержать НДФЛ по причине того, что агент не выплачивает денег этому физлицу.

В этом случае налоговый агент должен известить ИФНС и самого «физика» о том, что налог не удержан (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Налоговый агент должен отчитаться перед ИФНС

Агент должен подать в ИФНС сведения о доходах физлиц и суммах НДФЛ:

Вид отчетности Срок представления
Справка 2-НДФЛ При сдаче отчетности по доходам, с которых НДФЛ не удержан – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. Например, если в 2018 г. вы не удержите НДФЛ с каких-либо доходов физлица, то сообщить об этом ИФНС и физлицу надо не позднее 1 марта 2019 г.
При сдаче отчетности по всем доходам, выплаченным физлицам, – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным: за 2018 г. нужно отчитаться не позднее 1 апреля 2019 г.
Форма 6-НДФЛ Сдать форму нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 г. эту форму нужно подать:
за I квартал – не позднее 30.04.2019 г.;
за полугодие – не позднее 31.07.2019 г.;
за 9 месяцев – не позднее 31.10.2019 г..
А за 2019 г. 6-НДФЛ нужно будет представить не позднее 01.04.2020.

Напомним: если численность работников/физлиц, которым выплачены доходы, составляет 25 и более человек, то налоговый агент должен представлять в ИФНС отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Ответственность налогового агента

За неисполнение/недолжное исполнение налоговым агентом своих обязанностей ему грозит штраф.

Вид нарушения Сумма штрафа
Неудержание и/или неперечисление суммы НДФЛ (ст. 123 НК РФ) 20% от неудержанной и/или неуплаченной суммы налога
Несвоевременное представление справок 2-НДФЛ (п. 1 ст. 126 НК РФ) 200 руб. за каждую справку, представленную с нарушением срока
Представление справок 2-НДФЛ / формы 6-НДФЛ с недостоверными данными (п.1 ст. 126.1 НК РФ) 500 руб. за каждую справку/расчет с ошибками
Несвоевременное представление формы 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки

Если налоговый агент по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления в ИФНС формы 6-НДФЛ, так и не отчитается, то налоговики вправе приостановить ему операции по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Также читайте:

  1. Материальная помощь
  2. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  3. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  4. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  5. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  6. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  7. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
  8. В каком размере предоставляется вычет на троих детей?
  9. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году
  10. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  11. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  12. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  13. Материальная помощь при рождении ребенка
  14. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  15. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году
  16. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  17. НДФЛ при пополнении банковской карты
  18. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  19. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  20. Как вернуть НДФЛ за лечение отца?
  21. Декларация о доходах физических лиц-2017
  22. КБК пени по НДФЛ
  23. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь