Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 21 февраля 2017 г. Предприниматели

Налоговые льготы для ИП в 2017 году

НК РФ предусмотрены налоговые льготы для ИП, впервые зарегистрированных в 2017 году и применяющих УСН или патентную систему налогообложения. Сразу отметим, что к впервые зарегистрированным ИП не относятся те, кто ранее был предпринимателем, потом снялся с учета и заново решил зарегистрироваться в качестве ИП (п. 2 Письма Минфина от 23.12.2016 № 03-11-12/77823).

Льгота – это более низкая ставка налога в размере 0% для указанных ИП (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Она устанавливается региональными властями и действует на территории соответствующего региона. Власти субъекта РФ вправе вводить разного рода ограничения для применения ставки 0% новоиспеченными ИП: к примеру, по средней численности работников ИП или по размеру доходов от реализации от ведения льготного вида деятельности.

Предприниматели вправе применять ставку 0% непрерывно в течение 2-х налоговых периодов (в пределах 2-х календарных лет) со дня своей регистрации вплоть до 2020 г. включительно (п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

При несоблюдении ограничений, определенных НК РФ или региональным законом, ИП считается утратившим право на применение ставки 0%, и за тот календарный год, когда это произошло, он должен уплатить налог по общеустановленным ставкам.

Далее отдельно остановимся на условиях, прописанных в Налоговом кодексе, для ИП-упрощенцев, а также ИП на ПСН.

Налоговые льготы для ИП на УСН

Впервые зарегистрированный ИП, перешедший на УСН, независимо от выбранного им объекта налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов», – может применять льготную ставку, если:

  • он ведет деятельность в производственной, социальной и/или научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные льготные виды деятельности устанавливаются на уровне региона;
  • доля его доходов от реализации товаров, работ, услуг, полученных от льготного вида деятельности, в общем объеме доходов от реализации по итогам года составляет 70% или более (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Кстати, ИП на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», при применении ставки 0% не уплачивают минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Налоговые льготы для ИП на ПСН

Впервые зарегистрированные ИП на ПСН имеют право на нулевую ставку, если ведут «патентный» вид деятельности в производственной, социальной и/или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Все льготные виды деятельности также должны быть указаны в региональном законодательном акте.

Если ИП кроме льготного патентного вида деятельности будет заниматься какими-либо еще видами деятельности (по которым нельзя применять ставку 0%) либо вести деятельность, в отношении который не применима ПСН, то предприниматель должен обеспечить раздельный учет своих доходов (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Cвежий номер «Главной книги»
  • НОВАЯ ФОРМА 6-НДФЛ ЗА I КВАРТАЛ 2024 г.: изучаем порядок заполнения
  • ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОВЭД В СФР: что грозит за неподачу сведений
  • ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ ИЛИ НЕ ПЛАТИТЬ: 10 неочевидных ситуаций
  • ПЕРЕПРОДАЖА АВТО И МОТОЦИКЛОВ: новая формула для НДС
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное