Валютный контроль экспортных операций

Перечень органов и агентов валютного контроля, а также объем их прав при осуществлении валютного контроля мы рассматривали в нашей отдельной консультации. В этом материале расскажем о валютном контроле за экспортно-импортными операциями.

Какие операции подлежат валютному контролю

Валютный контроль осуществляется в связи с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Что относится к валютным операциям, указано в п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Применительно к экспортно-импортным операциям основную долю валютных операций составляют операции, перечисленные в пп.б п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

К ним относятся отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование их в качестве средства платежа. Напомним, что валютные ценности – это иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Функции агента валютного контроля в банке в части экспортно-импортных операций состоят в том числе в запросе и получении от своих клиентов документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Контроль валютных операций

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля вправе запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов определенный перечень документов (их копии), которые были связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (ч. 4 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Документы, на основании которых производится валютный контроль импортных операций, а также операций, связанных с экспортом, в частности, следующие:

документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
документы, удостоверяющие права нерезидентов на проведение валютных операций, открытие счетов (вкладов);
документы (проекты документов), которые являются основанием для проведения валютных операций (включая контракты, дополнения и изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания);
документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг);
ведомости банковского контроля, банковские выписки;
документы, подтверждающие совершение валютных операций;
таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ и вывоз из РФ товаров;
паспорта сделок.