Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 28 августа 2018 г.

Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет

Если вы недавно приобрели жилье (комнату, квартиру, дом), то можете получить имущественный вычет. А если брали для этого ипотечный кредит, то – даже целых два вычета: один – со стоимости жилья, но в пределах 2 млн. руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), другой – с суммы процентов по кредиту, но в пределах 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть в общей сложности имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку может составить 5 млн. руб. Тогда возвращаемый налог будет равен 650 тыс. руб.

Вместе с тем, вычет не предоставляется:

  • повторно – если вы его заявляли ранее и полностью использовали вычет в сумме 2 млн. руб. со стоимости жилья либо в любой сумме с уплаченных процентов (п. 11 ст. 220 НК РФ);
  • если у собственника жилья нет доходов, облагаемых по ставке 13% (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210 НК РФ);
  • если жилье куплено у взаимозависимого лица, к примеру, у родителей, детей, супруга (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Перенос вычетов на будущее

Оба вычета можно заявить одновременно, а можно последовательно друг за другом. И тот, и другой вычет могут быть перенесены на будущие периоды, если дохода собственника за один год не хватит (п. 9 ст. 220 НК РФ). То есть если, допустим, ваш доход за 2018 год составил 800 тыс. руб., а вы имеете право на вычет в размере 2 млн. руб., то вычетом в размере 1,2 млн. руб. (2 млн. руб. – 800 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться в 2019 году и позднее. Главное, чтобы в эти периоды у вас были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Обычно сначала собственник обращается за вычетом со стоимости жилья. Ведь процентный вычет можно заявить только после уплаты процентов.

В качестве подтверждающих документов для вычета по процентам вам понадобится:

Также вычет может быть предоставлен по процентам, уплаченным по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита. В том числе если рефинансирование происходило дважды (Письмо ФНС от 06.06.2017 N БС-4-11/10679@).

Разделение вычета на разные объекты жилой недвижимости

Если приобретенное вами жилье стоило больше 2 млн. руб., то все 2 млн. вы сможете предъявить к вычету и вернуть 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%) из уплаченного с ваших доходов НДФЛ. Если же цена была меньше 2 млн. руб., к примеру, 1,5 млн. руб., то вы можете подать заявление на вычет в размере 1,5 млн. руб., а вычет на оставшиеся 500 тыс. заявить позже при покупке другого объекта жилой недвижимости (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Отметим, что воспользоваться правом переноса остатка вычета из-за «недостаточной цены» жилья могут те, кто приобретал его в 2014 году и позднее.

В отличие от вычета со стоимости жилья вычет по процентам можно заявить только по одному объекту недвижимости. Даже если вы уплатили процентов по ипотечному кредиту меньше, чем 3 млн. руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Кстати, необязательно заявлять оба вычета по одному и тому же объекту недвижимости (Письмо Минфина от 22.02.2018 N 03-04-05/11530). Вычетом со стоимости жилья можно воспользоваться, к примеру, по одной квартире, а вычетом по процентам – по другой, если она приобреталась с привлечением ипотечных средств. Но для этого второе жилье должно быть приобретено не ранее 2014 года (Письмо Минфина от 30.11.2017 N 03-04-05/79545).

Также читайте:

  1. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году
  2. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  3. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
  4. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  5. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  6. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  7. КБК пени по НДФЛ
  8. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  9. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  10. Декларация о доходах физических лиц-2017
  11. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  12. Материальная помощь
  13. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году
  14. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  15. Материальная помощь при рождении ребенка
  16. Как вернуть НДФЛ за лечение отца?
  17. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  18. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  19. НДФЛ при пополнении банковской карты
  20. Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк
  21. В каком размере предоставляется вычет на троих детей?
  22. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  23. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь