Налог на прибыль за 3 квартал 2022: нюансы уплаты и сдачи отчетности
По итогам 9 месяцев 2022 г. организации на ОСН должны внести авансовый платеж по налогу на прибыль, а также представить декларацию. Подробности уплаты налога на прибыль и сдачи отчетности по этому налогу вы найдете в нашей консультации.
Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал
Покажем срок уплаты налога на прибыль в таблице (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).
Способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль | Период, за который уплачивается авансовый платеж | Крайний срок уплаты |
---|---|---|
Уплата только ежеквартальных авансовых платежей | За 3 квартал 2022 | 28.10.2022 |
Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала | За 3 квартал 2022 | 28.10.2022* |
* Не позднее этой же даты организациям, уплачивающим ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала, нужно также внести платеж за октябрь | ||
Уплата авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли | За январь – сентябрь 2022 | 28.10.2022 |
За несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу на прибыль налоговики начислят организации пени (ст. 75 НК РФ).
Прикинуть сумму пеней вы можете при помощи нашего Калькулятора.
![Вебинар про отпуска](https://glavkniga.ru/images/advert/o/321363f0-8aca-4223-b5cd-c55d45e73ed3.jpg)
КБК по налогу на прибыль
КБК по налогу на прибыль зависит от того, в какой бюджет вы перечисляете авансовый платеж (Приказ Минфина России от 08.06.2021 N 75н).
В какой бюджет уплачивается аванс/налог | КБК |
---|---|
Федеральный | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
Региональный | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
Уплата налога на прибыль: поле 101 платежного поручения
При уплате авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 г. в поле 101 платежки нужно указать статус «01» (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Поле 106 платежного поручения при уплате налога на прибыль за 3 квартал
Если авансовый платеж по итогам 3 квартала вы перечисляете своевременно, то в поле 106 платежки поставьте «ТП» (п.7 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Налог на прибыль за 3 квартал 2022: поле 107 платежного поручения
Заполнение поля 107 платежки при перечислении аванса по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 г. зависит от способа уплаты организацией «прибыльных» авансовых платежей (п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль | Значение в поле 107 платежки при уплате налога на прибыль за 3 квартал 2022 г. |
---|---|
Уплата только ежеквартальных авансовых платежей | КВ.03.2022 |
Уплата ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала* | |
*Как мы уже отметили выше, не позднее 28.10.2022 организациям, выбравшим такой способ уплаты «прибыльных» авансов, нужно внести не только аванс за 3 квартал 2022 г., но и за октябрь. В платежке на октябрьский аванс в поле 107 поставьте «МС.10.2022» | |
Уплата авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли | МС.09.2022 |
Уплата налога на прибыль за 3 квартал организациями с ОП
По общему правилу, если у организации есть обособленные подразделения, то налог на прибыль/аванс платится в следующем порядке.
Федеральную часть налога/аванса организация уплачивает в ИФНС по месту своего нахождения (п. 1 ст. 288 НК РФ). А региональная часть распределяется между головной организацией и ее ОП исходя из доли прибыли, и налог/аванс уплачивается в соответствующих суммах в ИФНС по месту нахождения головной организации и по месту нахождения каждого из ее ОП (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Более подробно об уплате налога на прибыль обособленными подразделениями можно прочитать в Готовом решении, получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 г.
По итогам 3 квартала организациям нужно не только перечислить авансовый платеж, но и отчитаться перед ИФНС.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо представить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Крайний срок представления декларации такой же, как и срок уплаты налога за этот период, то есть не позднее 28.10.2022 (п. 3 ст. 289 НК РФ).
О нюансах подготовки и сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2022 г. читайте отдельную консультацию.