Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 30 марта 2022 г.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022: как заполнить

Не позднее 28.04.2022 организациям на ОСН нужно представить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал. Давайте посмотрим, по какой форме нужно представить «прибыльную» декларацию, а также остановимся на некоторых нюансах ее заполнения.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал: состав

По общему правилу в состав декларации обязательно нужно включить (п. 1.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (далее — Порядок)):

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 Раздела 1;
  • Лист 02;
  • Приложение № 1 к Листу 02;
  • Приложение № 2 к Листу 02.

Остальные подразделы, приложения и листы включаются в состав декларации по налогу на прибыль за 1 квартал при наличии соответствующих операций/сведений, отражаемых в этих подразделах/приложениях/листах. Например, если вы уплачиваете ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, то вам нужно будет заполнить подраздел 1.2 Раздела 1. А если, к примеру, у вас есть обособленные подразделения (ОП), то в состав декларации нужно будет включить Приложение № 5 к Листу 02 (п. 1.4 Порядка).

Теперь давайте остановимся на некоторых моментах заполнения декларации.

Общие правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, которому присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).

Стоимостные показатели в декларации отражаются в полных рублях с округлением по правилам математики: значения менее 50 копеек отбрасываются, значения, равные 50 копейкам и более, округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).

Не допускается двусторонняя печать декларации, а также внесение исправлений в декларацию при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.2 Порядка).

Декларация по налогу на прибыль: заполнение титульного листа

При заполнении первичной декларации (не уточненной) в поле «Номер корректировки» поставьте «0--» (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

В поле «Налоговый (отчетный) период (код)» поставьте (пп. 3 п. 3.2 Порядка):

  • «21», если вы уплачиваете только ежеквартальные авансы по налогу на прибыль или ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала;
  • «37», если вы уплачиваете «прибыльные» авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

В поле «по месту нахождения (учета)» в большинстве случаев указывается код «214». Этот код означает, что декларация подается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком. Если же, например, декларация подается по месту нахождения ОП, то в данном поле нужно поставить код «220» (по месту нахождения обособленного подразделения российской организации).

Необходимые для заполнения декларации коды вы найдете в приложениях к Порядку.

Строка 210 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

В строке 210 Листа 02 отражается общая сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный (налоговый) период.

Разобраться с тем, что указать в этой строке при заполнении декларации за 1 квартал 2022 г. в зависимости от способа уплаты «прибыльных» авансов, поможет наша отдельная консультация.

Строка 290 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

Эту строку Листа 02 заполняют только те организации, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала. Как именно заполнить строку 290 Листа 02 в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 г., читайте здесь.

Более подробно о заполнении декларации по налогу на прибыль можно прочитать в вышеупомянутом Порядке.

Способ представления декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022

Способ представления декларации зависит от среднесписочной численности работников организации за прошлый год (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Так, если такая численность превысила 100 человек, организация обязана представить декларацию по налогу на прибыль в электронном виде по ТКС. Если же среднесписочная численность работников за 2021 г. не превысила 100 человек, то организация вправе представить декларацию на бумаге.

Имеете в виду, если в ваши обязанности входит электронная подача декларации, а вы сдадите ее на бумаге, то вам грозит штраф за нарушение способа представления отчетности в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Ответственность за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Как мы уже сказали выше, декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал нужно подать не позднее 28.04.2022. Если вы нарушите этот срок, то налоговики оштрафуют вас за просрочку на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление «прибыльной» декларации по итогам 1 квартала налоговики не имеют права ни штрафовать вас по п. 1 ст. 119 НК РФ, ни приостанавливать операции по вашим счетам (Письмо ФНС России от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 (по пункту 17), Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 03-11-03/2/48777).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Калькулятор по лизингу
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Специальная акция на подписку на ГКЮ-Софт
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

1.56%
май 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

11%
ОПРОС
Собираетесь ли вы получать из ФСС субсидию на трудоустройство молодежи?
Да, уже подали заявление
Да, уже приняли молодежь
Нет, не подходим по критериям
Нет, у нас нет вакансий
А что это за субсидия?
Нужное