Отчетность за 3 квартал 2023 г.: в какие сроки и по каким формам нужно отчитаться
41
В преддверии отчетной кампании за 9 месяцев/3 квартал 2023 г. мы вам расскажем о новшествах, связанных со сдачей отчетности в ИФНС и в СФР, а также напомним сроки сдачи основной отчетности.
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов за 3 квартал 2023 г.
Прежде чем мы приведем перечень отчетных форм, которые должны сдать организации и ИП за 3 квартал, напомним, что плательщикам, уплачивающим в 2023 г. налоги/взносы в рамках ЕНП, нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов/взносов. Срок подачи – не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов/взносов.
Разобраться, в отношении каких именно налогов (взносов) нужно подавать такое уведомление, а также в какой конкретно срок это необходимо сделать, поможет наш онлайн-сервис.
И здесь хотелось бы отметить, что с 01.10.2023 по 31.12.2023 налоговые агенты по НДФЛ могут сдавать промежуточные уведомления в отношении этого налога. Подробности – в нашей статье.
Какую отчетность за 3 квартал должны сдавать организации
Набор обязательной отчетности зависит в том числе от применяемого организацией режима налогообложения.
Организациям на ОСН за 9 месяцев/3 квартал 2023 г. надо представить следующую отчетность.
| Вид отчетности | Период, за который представляется отчетность | Крайний срок представления |
|---|---|---|
| Отчетность в ИФНС | ||
| Персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ) | За июль 2023 г. | 25.08.2023 |
| За август 2023 г. | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 25.10.2023* | |
| * Если вы вовремя подадите РСВ за 9 месяцев с разделом 3, то ПСВ за сентябрь можно не подавать (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@). | ||
| 6-НДФЛ | За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 |
| РСВ | За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 |
| Декларация по налогу на прибыль* | За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 |
| * За 9 месяцев «прибыльную» декларацию представляют организации, уплачивающие только ежеквартальные авансы, а также организации, которые платят ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.Те же компании, которые перечисляют авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, должны представить декларации в следующие сроки: – за январь – июль – не позднее 25.08.2023; - за январь – август – не позднее 25.09.2023; - за январь – сентябрь – не позднее 25.10.2023. | ||
| Декларация по НДС | За 3 квартал 2023 г. | 25.10.2023 |
| Отчетность в СФР | ||
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Срок подачи сведений зависит от кадрового мероприятия, о котором подаются сведения. Так, отчет нужно подать не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. В случае иных кадровых мероприятий отчетность представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое мероприятие. |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 |
Организации на ЕСХН по итогам 9 месяцев (3 квартала) 2023 г. должны подать ту же отчетность, что и организации на ОСН за исключением декларации по налогу на прибыль.
Организациям на УСН в общем случае нужно подать:
- 6-НДФЛ;
- РСВ;
- ПСВ;
- ЕФС-1 (и в части сведений о трудовой деятельности при необходимости, и в части сведений о взносах на травматизм).
Сроки сдачи этой отчетности вы найдете в таблице выше.
У организаций на АУСН набор отчетности за 3 квартал минимальный. Им нужно подать только ЕФС-1 со сведениями о трудовой деятельности. И то только при наличии каких-либо кадровых мероприятий.
Отчетность за 3 квартал 2023 г. для ИП
Еще раз обратим внимание, что ИП, уплачивающим налоги в рамках ЕНП, нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налогов/взносов.
Какую еще отчетность представлять ИП по итогам 9 месяцев/3 квартала, зависит и от применяемого предпринимателем режима налогообложения, и от наличия/отсутствия работников.
ИП на ОСН, УСН и ПСН, у которых есть работники, должны сдать следующую отчетность.
| Вид отчетности | Период, за который представляется отчетность | Крайний срок представления |
|---|---|---|
| Отчетность в ИФНС | ||
| Персонифицированные сведения о физлицах | За июль 2023 г. | 25.08.2023 |
| За август 2023 г. | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 г. | 25.10.2023* | |
| * При своевременной сдаче РСВ за 9 месяцев с разделом 3 ПСВ за сентябрь можно не подавать (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@). | ||
| 6-НДФЛ | За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 |
| РСВ | За 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 |
| Отчетность в СФР | ||
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Срок подачи сведений зависит от кадрового мероприятия. Так, отчет нужно подать не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. В случае иных кадровых мероприятий отчетность представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло кадровое мероприятие. |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 |
Помимо этого, ИП на ОСН и ЕСХН по общему правилу нужно представить декларацию по НДС за 3 квартал 2023 г. Срок ее подачи – не позднее 25.10.2023.
Что же касается ИП на АУСН с работниками, то в обязанность этих предпринимателей входит только подача сведений о трудовой деятельности по форме ЕФС-1. Срок представления этих сведений мы привели в таблице выше.
Отчетность за 3 квартал 2023 г. для ИП без работников
Если ИП без работников применяет ОСН или ЕСХН, то в общем случае ему необходимо не позднее 25.10.2023 сдать декларацию по НДС за 3 квартал.
ИП на УСН, АУСН или ПСН без работников по итогам 3 квартала 2023 г. ничего представлять не нужно.
Другая отчетность в ИФНС, которую нужно представить за 3 квартал 2023 г.
Выше мы привели основные виды отчетности, которую должны сдать организации и ИП. Но есть и другие виды отчетности, скажем так, специфические. К примеру, некоторую отчетность нужно представлять при наличии определенных операций. К такой отчетности, например, можно отнести декларацию по косвенным налогам, подаваемую при импорте товаров из стран ЕАЭС.
Кстати, начиная с отчета за август 2023 г. эту декларацию нужно представлять по обновленной форме (Приказ ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@).
Так вот, в нашем Календаре бухгалтера вы найдете информацию в том числе и о специфической отчетности, включая сроки ее представления.
Отчетность за 3 квартал 2023 г.: формы отчетности
Если говорить об основных видах отчетности, то формы этой отчетности не изменились.
Как мы уже сказали ранее, изменения претерпела форма декларации по косвенным налогам.
Актуальные формы отчетности вы можете бесплатно скачать в нашем Календаре.
