ООО на ЕНВД

Перейти на уплату ЕНВД компания может добровольно при соблюдении ряда ограничений, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ. А также при условии, что местными властями в регионе введен данный спецрежим в отношении вида деятельности, который ведет организация (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Какие преимущества принесет применение ЕНВД для ООО в 2019 году, расскажем в данной консультации.

Вмененный налог для ООО в 2019 году

Применение организацией ЕНВД значительно упростит ведение учета. Налоговый учет при вмененной системе налогообложения сводится к ведению учета физических показателей, характеризующих осуществляемую деятельность и необходимых для исчисления размера вмененного налога. Также учету подлежат изменения значений этих показателей в течение квартала (п. 2, п. 9 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-11/324).

Вести книгу учета доходов и расходов ООО на ЕНВД не требуется, поскольку данная обязанность не предусмотрена налоговым законодательством РФ (гл. 26.3 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433).

Вмененный налог освобождает компанию от уплаты (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

• налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от деятельности при ЕНВД);
• налога на имущество организаций (правда, определенное имущество все равно будет облагаться налогом на имущество: подробнее читайте здесь);
• НДС (по операциям, осуществляемым в деятельности ЕНВД), за исключением уплаты НДС при ввозе товаров в Россию, а также в случаях предусмотренных ст. 161 и ст. 174.1 НК РФ.

Сумма вмененного налога, которую необходимо будет уплатить в бюджет по итогам квартала, не зависит от размера дохода, который фактически получен организацией. Следует отметить, что уплатить ЕНВД в бюджет придется даже в случае полного отсутствия выручки в этом периоде (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433). Подробнее о том, как исчисляется единый налог, читайте в отдельной консультации.

ЕНВД для ООО в 2019 году: изменения

В 2019 году произошло увеличение значения коэффициента-дефлятора К1, на который корректируется базовая доходность при расчете ЕНВД. Значение К1 на 2019 год установлено равным 1,915 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595).

Значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего особенности деятельности, устанавливается органами местного самоуправления в каждом регионе отдельно (п. 3 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому изменение с 2019 года коэффициента К2 нужно смотреть в своём региональном законе.