Кассовые операции
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Кассовые операции в 2017 году

На территории Российской Федерации законным средством платежа является рубль. В денежных расчетах в РФ могут использоваться рубли в наличной и безналичной форме. Согласно существующим и применяемым на территории РФ законодательным актам расчеты с наличными являются кассовыми операциями.

Ведение операций по кассе компании

Компании и предприниматели могут применять наличность. Допустимые случаи использования денег в кассе описаны в п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. На цели, не предусмотренные в данном пункте, компании не могут расходовать наличность.

Центробанком РФ введены Указания от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указания), которыми установлен порядок ведения кассовых операций в 2017 году.

Если предприятие имеет намерение накапливать в своей кассе наличность, то оно должно разработать лимиты на остаток. Определение таких ограничений производится каждой компанией самостоятельно по формулам, предусмотренным в Указаниях. Обязательным условием правильности расчета является необходимость использования компанией фактических показателей.

Отсутствие лимитов не влечет запрет осуществления движения наличных в кассе общества, но исключает право юридического лица оставлять по окончании рабочего дня деньги в кассе. Это следует из обязанности каждой компании сдавать сверхлимитную наличность в банки.

Кассовые операции

При осуществлении наличных денежных расчетов применяются формы документов, утвержденные Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88. Для того, чтобы неукоснительно соблюдать кассовую дисциплину, все субъекты наличных расчетов обязаны использовать только утвержденные формы бланков. Применение иных документов будет признаваться нарушением кассовой дисциплины и может повлечь наложение на компанию штрафа.

Пункт 4 Указаний Центробанка Российской Федерации детально описывает порядок действий ответственных работников компании при реализации ими движения наличности.

Оформление кассовых операций в 2017 году осуществляется через составление приходного и расходного кассовых ордеров.

Правом на оформление ПКО и РКО наделены главный бухгалтер (бухгалтер) компании и кассир. Руководитель также имеет право оформить соответствующие документы, если такие операции ведет он же (п. 4.2 Указаний).

Как следует из вышеизложенного, операции с наличными может вести руководитель предприятия и кассиры. Непременным требованием к таким работникам является необходимость ознакомления их с должностными обязанностями под личную подпись. Сотруднику, оформляющему действия с наличностью, следует передать печать или штамп с реквизитами кассовой операции, а также образцы подписей лиц, уполномоченных на подписание РКО и ПКО.

Все кассовые операции оформляются строго ограниченным кругом работников, которые перечислены выше.

При наличных расчетах помимо указанных документов следует использовать кассовую книгу. Об этом прямо сказано в пункте 4.6 Указаний Центробанка РФ. Такая форма ведется не произвольно, а по утвержденному Госкомстатом бланку. Работник, ведущий кассовую книгу, обязан отражать в ней любое движение наличности в кассе компании.

В конце рабочего дня данные в кассовой книге, РКО и ПКО сверяются и выводится остаток наличности. Именно указанный показатель на конец дня отражается в книге и заверяется подписью ответственного работника.

Следует помнить, что выдача наличных денег под отчет возможна только на основании письменного заявления соответствующего лица, а выдача заработной платы из кассы осуществляется с использованием расчетно-платежной ведомости.

Ведение и оформление кассовых операций осуществляется в строгом соответствии с Указаниями Центробанка России путем заполнения утвержденных форм документов без каких-либо ошибок. В противном случае на компанию может быть наложен штраф за нарушение кассовой дисциплины.

Деньги сверх лимитов

Пунктом 1 Указаний Центробанка РФ установлено, что денежные средства, превышающие размеры лимитов, не могут храниться в кассе компании и должны быть зачислены на расчетные счета, открытые в банках, осуществляющих обслуживание предприятия.

Как следует из содержания главы 45 Гражданского кодекса России, расчетно-кассовые операции – это действия банка по открытию или закрытию расчетного счета компании. В рамках этих операций осуществляется прием денег, в том числе и наличных, от компании и зачисление их на счет. Распоряжение деньгами, находящимися на счете предприятия, также осуществляется в рамках гл. 45 ГК РФ.

Указанные операции банк выполняет на основании соответствующего договора, заключенного с компанией. Из чего следует, что предприятие вправе сдавать наличность в то кредитное учреждение, с которым у общества заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ