Бухгалтерская консультация:
актуально на 22 декабря 2016 г.
Платят ли многодетные семьи транспортный налог?
1
Кризис в российской и мировой экономике значительно отразился на благосостоянии граждан, поэтому с каждым годом все больше людей хочет узнать о дополнительных льготах, которые в настоящее время можно получить. К таким льготам, в первую очередь, относятся льготы по уплате налогов. Настоящая статья дает ответ на вопрос о том, платят ли многодетные семьи транспортный налог.
Где установлены налоговые льготы по транспортному налогу?
Транспортный налог обязаны платить как юридические, так и физические лица, владеющие транспортными средствами. При этом он отнесен к региональным налогам и сборам, в связи с чем налоговые льготы могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне.
Для того, чтобы определить, платят ли многодетные семьи транспортный налог, необходимо обратиться к положениям Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). НК РФ не исключает многодетные семьи из числа налогоплательщиков транспортного налога и не предусматривает налоговые льготы для многодетных семей (статьи 357 и 361.1 НК РФ).
Законами отдельных субъектов Российской Федерации установлено, что многодетные семьи не платят транспортный налог (полностью или частично). Некоторые субъекты Российской Федерации предоставляют полное освобождение от уплаты транспортного налога (например, Москва, Санкт-Петербург, Самарская область), другие — в размере 90 или 50 процентов от суммы налога, подлежащей уплате (например Владимирская область, Красноярский край, Брянская область, Кировская область). При этом в ряде крупных субъектов Российской Федерации до сих пор отсутствуют даже сниженные налоговые ставки для многодетных семей. Среди таких субъектов, например, Республика Саха (Якутия), Кабардино-Балкарская Республика и Приморский край.
При идентификации своего права на получение льготы необходимо знать, что применение налоговых льгот может быть обусловлено уровнем дохода многодетной семьи, мощностью транспортного средства, а также количеством транспортных средств, в отношении которых может быть получена льгота (в большинстве случаев льгота может применяться только в отношении одного объекта налогообложения).
Как получить налоговую льготу?
Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию. В перечень обязательных документов входит заявление налогоплательщика и документы, подтверждающие право на применение льготы. Рекомендуемая форма заявления выложена на сайте ФНС России (по адресу). Перечень документов, подтверждающих возможность применения льготы, может различаться в разных субъектах Российской Федерации, в связи с чем до подачи заявления следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации автомобиля для получения актуальной информации.
Из таблицы 1 можно получить информацию о рассматриваемых налоговых льготах в субъектах Российской Федерации. Представленная информация позволяет определить, нужно ли платить транспортный налог многодетным семьям в 2016 году.
Таблица 1
| Субъект РФ | Нормативные правовые акты, предусматривающие налоговые льготы по транспортному налогу | Налоговые льготы по транспортному налогу для многодетных семей |
|---|---|---|
| Алтайский край | Закон Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" | Предусмотрены подпунктом 5 пункта 1 статьи 3 Закона Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС |
| Амурская область | Закон Амурской области от 18.11.2002 N 142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области" | Предусмотрены подпунктом 2 пункта 1 статьи 3 Закона Амурской области от 18.11.2002 N 142-ОЗ |
| Архангельская область | Закон Архангельской области от 01.10.2002 N 112-16-ОЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Астраханская область | Закон Астраханской области от 22.11.2002 N 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Белгородская область | Закон Белгородской области от 28.11.2002 N 54 "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 2 статьи 1 Закона Белгородской области от 28.11.2002 N 54 |
| Брянская область | Закон Брянской области от 09.11.2002 N 82-З "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 2 статьи 3 Закона Брянской области от 09.11.2002 N 82-З |
| Владимирская область | Закон Владимирской области от 27.11.2002 N 119-ОЗ "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 3-3 статьи 7 Закона Владимирской области от 27.11.2002 N 119-ОЗ |
| Волгоградская область | Закон Волгоградской области от 11.11.2002 N 750-ОД "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 1 статьи 2 Закона Волгоградской области от 11.11.2002 N 750-ОД |
| Вологодская область | Закон Вологодской области от 15.11.2002 N 842-ОЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Воронежская область | Закон Воронежской области от 11.06.2003 N 28-ОЗ "О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области" | Предусмотрены подпунктом 13 пункта 1 статьи 1 Закона Воронежской области от 11.06.2003 N 28-ОЗ |
| Еврейская автономная область | Закон Еврейской автономной области от 02.11.2004 N 343-ОЗ "О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области" | Предусмотрены подпунктом 7 пункта 1 статьи 3 Закона Еврейской автономной области от 02.11.2004 N 343-ОЗ |
| Забайкальский край | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Ивановская область | Закон Ивановской области от 28.11.2002 N 88-ОЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Иркутская область | Закон Иркутской области от 04.07.2007 N 53-ОЗ "О транспортном налоге" | Предусмотрены подпунктом 2 пункта 1 статьи 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 N 53-ОЗ |
| Кабардино-Балкарская республика | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28.11.2002 N 83-РЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Калининградская область | Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Калужская область | Закон Калужской области от 26.11.2002 N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" | Предусмотрены подпунктом 7 пункта 1 статьи 5 Закона Калужской области от 26.11.2002 N 156-ОЗ |
| Камчатский край | Закон Камчатского края от 22.11.2007 N 689 "О транспортном налоге в Камчатском крае" | Отсутствуют |
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27.11.2002 N 46-РЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Кемеровская область | Закон Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 6.13 статьи 6 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ |
| Кировская область | Закон Кировской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области" | Предусмотрены подпунктом 6 пункта 3 статьи 5 Закона Кировской области от 28.11.2002 N 114-ЗО |
| Костромская область | Закон Костромской области от 28.11.2002 N 80-ЗКО "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Краснодарский край | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" | Предусмотрены подпунктом 7 пункта 1 статьи 5 Закона Краснодарского края от 26.11.2003 N 639-КЗ "О транспортном налоге на территории Краснодарского края" |
| Красноярский край | Закон Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 2 статьи 4 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 |
| Курганская область | Закон Курганской области от 26.11.2002 N 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области" | Предусмотрены подпунктом 1-2) пункта 1 статьи 3 Закона Курганской области от 26.11.2002 N 255 |
| Курская область | Закон Курской области от 21.10.2002 N 44-ЗКО "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 1 статьи 3 Закона Курской области от 21.10.2002 N 44-ЗКО |
| Ленинградская область | Областной закон Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-ОЗ "О транспортном налоге" | Предусмотрены статьей 3 Областного закона Ленинградской области от 22.11.2002 N 51-ОЗ |
| Липецкая область | Закон Липецкой области от 25.11.2002 N 20-ОЗ "О транспортном налоге в Липецкой области" | Предусмотрены статьей 7 Закона Липецкой области от 25.11.2002 N 20-ОЗ |
| Магаданская область | Закон Магаданской области от 28.11.2002 N 291-ОЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Москва | Закон г. Москвы от 09.07.2008 N 33 "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 1 статьи 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 |
| Московская область | Закон Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в Московской области" и Закон Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" | Предусмотрены пунктом 2 статьи 26.8 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ |
| Мурманская область | Закон Мурманской области от 18.11.2002 N 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 3 статьи 6 Закона Мурманской области от 18.11.2002 N 368-01-ЗМО |
| Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 N 375-ОЗ "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 1.2 статьи 9 Закона Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 N 375-ОЗ |
| Нижегородская область | Закон Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 2 статьи 7 Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З |
| Новгородская область | Областной закон Новгородской области от 30.09.2008 N 379-ОЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Новосибирская область | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области" | Предусмотрены пунктом 1 статьи 2.4 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ |
| Омская область | Закон Омской области от 18.11.2002 N 407-ОЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" | Предусмотрены подпунктом 5 пункта 1 статьи 9 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 N 322/66-III-ОЗ |
| Орловская область | Закон Орловской области от 26.11.2002 N 289-ОЗ "О транспортном налоге" | Предусмотрены подпунктом 3 пункта 1 статьи 3 Закона Орловской области от 26.11.2002 N 289-ОЗ |
| Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.09.2002 N 397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" | Отсутствуют |
| Пермский край | Закон Пермской области от 30.08.2001 N 1685-296 "О налогообложении в Пермском крае" С 01.01.2017 — Закон Пермского края от 25.12.2015 N 589-ПК "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" | Предусмотрены пунктом 1.1 статьи 22.1 Закона Пермской области от 30.08.2001 N 1685-296 С 01.01.2017 — пунктом 2 статьи 3 Закона Пермского края от 25.12.2015 N 589-ПК |
| Приморский край | Закон Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Псковская область | Закон Псковской области от 26.11.2002 N 224-ОЗ "О транспортном налоге" и Закон Псковской области от 12.01.2016 N 1622-ОЗ "О налоговых льготах и ставке налога на прибыль отдельным организациям области на 2016 год" | Предусмотрены подпунктом 2.11 пункта 2 статьи 1 Закона Псковской области от 12.01.2016 N 1622-ОЗ |
| Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 N 106 "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Республика Алтай | Закон Республики Алтай от 27.11.2002 N 7-12 "О транспортном налоге на территории Республики Алтай" | Отсутствуют |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 27.11.2002 N 365-З "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" | Отсутствуют |
| Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан от 02.12.2002 N 39 "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 N 43-РЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 N 79-V-З "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" | Отсутствуют |
| Республика Коми | Закон Республики Коми от 26.11.2002 N 110-РЗ "О транспортном налоге" и Закон Республики Коми от 10.11.2005 N 113-РЗ "О налоговых льготах на территории Республики Коми и внесении изменений в некоторые законодательные акты по вопросу о налоговых льготах" | Отсутствуют |
| Республика Крым | Закон Республики Крым от 19.11.2014 N 8-ЗРК/2014 "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 2 статьи 5 Закона Республики Крым от 19.11.2014 N 8-ЗРК/2014 |
| Республика Марий Эл | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" | Предусмотрены пунктом 1 статьи 7 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З |
| Республика Мордовия | Закон Республики Мордовия от 17.10.2002 N 46-З "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Республика Саха (Якутия) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" | Отсутствуют |
| Республика Северная Осетия — Алания | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 N 30-РЗ "О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания" | Отсутствуют |
| Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Республика Тыва | Закон Республики Тыва от 28.11.2002 N 92 ВХ-1 "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия от 25.11.2002 N 66 "О транспортном налоге" | Предусмотрены статьей 7 Закона Республики Хакасия от 25.11.2002 N 66 |
| Ростовская область | Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" | Отсутствуют |
| Рязанская область | Закон Рязанской области "О налоговых льготах" (принят Постановлением Рязанской областной Думы от 29.04.1998 N 68) | Предусмотрены статьей 10 Закона Рязанской области "О налоговых льготах" |
| Самарская область | Закон Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" | Предусмотрены подпунктом т) пункта 2 статьи 4 Закона Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД |
| Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 "О транспортном налоге" | Предусмотрены статьей 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 |
| Саратовская область | Закон Саратовской области от 25.11.2002 N 109-ЗСО "О введении на территории Саратовской области транспортного налога" | Предусмотрены подпунктом г) пункта 1 статьи 4 Закона Саратовской области от 25.11.2002 N 109-ЗСО |
| Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 29.11.2002 N 377 "О транспортном налоге" | Предусмотрены подпунктом 11 пункта 3 статьи 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 N 377 |
| Свердловская область | Закон Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" | Предусмотрены подпунктом 10 пункта 1 статьи 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ |
| Севастополь | Закон города Севастополя от 14.11.2014 N 75-ЗС "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 2 статьи 5 Закона города Севастополя от 14.11.2014 N 75-ЗС |
| Смоленская область | Закон Смоленской области от 27.11.2002 N 87-З "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 27.11.2002 N 52-КЗ "О транспортном налоге" | Предусмотрены статьей 5 Закона Ставропольского края от 27.11.2002 N 52-КЗ |
| Тамбовская область | Закон Тамбовской области от 28.11.2002 N 69-З "О транспортном налоге в Тамбовской области" | Предусмотрены подпунктом 10 пункта 1 статьи 7 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N 69-З |
| Тверская область | Закон Тверской области от 06.11.2002 N 75-ЗО "О транспортном налоге в Тверской области" | Отсутствуют |
| Томская область | Закон Томской области от 04.10.2002 N 77-ОЗ "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Тульская область | Закон Тульской области от 28.11.2002 N 343-ЗТО "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 1 статьи 8 Закона Тульской области от 28.11.2002 N 343-ЗТО |
| Тюменская область | Закон Тюменской области от 19.11.2002 N 93 "О транспортном налоге" | Отсутствуют |
| Удмуртская республика | Закон Удмуртской Республики от 27.11.2002 N 63-РЗ "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" | Отсутствуют |
| Ульяновская область | Закон Ульяновской области от 06.09.2007 N 130-ЗО "О транспортном налоге в Ульяновской области" | Предусмотрены подпунктом 12 пункта 1 статьи 3 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 N 130-ЗО |
| Хабаровский край | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" | Отсутствуют |
| Ханты-Мансийский автономный округ | Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 14.11.2002 N 62-ОЗ "О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе — Югре" | Предусмотрены пунктом 5 статьи 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа от 14.11.2002 N 62-ОЗ |
| Челябинская область | Закон Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге" | Предусмотрены пунктом 2 статьи 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге" |
| Чеченская республика | Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 N 32-РЗ "О транспортном налоге в Чеченской Республике" | Отсутствуют |
| Чувашская Республика | Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" | Отсутствуют |
| Чукотский автономный округ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" | Отсутствуют |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25.11.2002 N 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа" | Отсутствуют |
| Ярославская область | Закон Ярославской области от 05.11.2002 N 71-З "О транспортном налоге в Ярославской области" | Предусмотрены подпунктом 3 пункта 1 статьи 7 Закона Ярославской области от 05.11.2002 N 71-З |
