Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 25 апреля 2022 г.

Расчет транспортного налога для физлиц

Все владельцы транспортных средств (ТС) знают, что должны платить транспортный налог (ст. 357 НК РФ). Сумму к уплате рассчитывает ИФНС и присылает собственнику уведомление. То есть владельцу ТС остается только уплатить соответствующую сумму. Но как рассчитывается налог, для каких авто применяются повышающие коэффициенты, почему в разных регионах собственники одинаковых машин платят за них разные суммы и предусмотрены ли льготы?

Порядок расчета транспортного налога

Налог на автомобиль, как и на другие транспортные средства, зависит от ряда факторов.

  1. Вид ТС. Транспортный налог нужно платить не только с легковых авто, но и с грузовиков, автобусов, мотоциклов, мотороллеров, катеров, моторных лодок, снегоходов, самолетов и т.д. (п. 1 ст. 358 НК РФ). При этом для транспортных средств разных видов устанавливаются разные ставки налога.
  2. Регион, где зарегистрировано ТС. Транспортный налог региональный. Ставки налога и льготы по нему устанавливают региональные власти (ст. 356 НК РФ). Но максимальные пределы для ставок определены в НК РФ (п. 1, 2 ст. 361 НК РФ). Поэтому итоговые суммы налога по одному и тому же автомобилю могут отличаться в зависимости от субъекта РФ. Кстати, сведения о ставках по регионам есть на сайте ФНС.
  3. Мощность ТС. Транспортный налог считается исходя из мощности ТС, имеющего двигатель (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Мощность измеряется в лошадиных силах (л.с.). Она указана в ПТС или иной технической документации. Чем больше мощность, тем больше будет сумма налога.
  4. Возраст и стоимость ТС. Во-первых, в зависимости от возраста ТС региональные власти могут устанавливать разные ставки налога (п. 3 ст. 361 НК РФ). Во-вторых, в РФ существует перечень дорогостоящих авто, в отношении которых применяется повышающий коэффициент при расчете суммы налога (п. 2 ст. 362 НК РФ). В списке Минпромторга указаны конкретные марка и модель машины, тип и объем двигателя, а также возраст авто. Если ваш автомобиль поименован в списке, значит, при расчете налога ИФНС будет применять повышающий коэффициент.
  5. Срок владения ТС. Собственники ТС уплачивают транспортный налог один раз в целом за истекший год. Но если собственник владеет ТС менее года, то он должен уплатить налог пропорционально тому периоду, когда транспорт находился у него в собственности. То есть, по сути, в этом случае в формуле расчета налога должен использоваться понижающий коэффициент, который равен отношению числа месяцев владения ТС к 12 месяцам (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Формула расчета транспортного налога

Разобравшись с тем, какие именно показатели влияют на порядок расчета налога, можно переходить к самой формуле.

 

Транспортный налог = Мощность авто (л.с.) х Ставка налога (руб.) х Кп х Квл, где:

  • Кп – коэффициент повышающий;
  • Квл – коэффициент владения.

Если повышающий коэффициент вам учитывать не нужно, значит, просто удаляете его из формулы или принимаете за 1. Коэффициент владения в случае владения автомобилем в течение всего года, за который считается налог, так же будет равен 1.

 

Пример 1. У Иванова А.А., проживающего в Московской области, есть автомобиль Skoda Octavia, 2020 года выпуска, c двигателем мощностью 150 л.с. Ставка налога для таких авто в Московской области составляет 34 руб. (ст. 1 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ). Весь 2021 года машина была в собственности Иванова А.А. Стоимость авто – в пределах 3 млн руб. Соответственно, коэффициенты применять не надо.

Тогда сумма налога составит: 150 л.с. х 34 руб. = 5100 руб.

 

Калькулятор транспортного налога

Порядок и сроки уплаты налога на автомобиль

Как уже было отмечено, налоговая служба сама определяет сумму транспортного налога к уплате и направляет собственнику ТС уведомление. В нем, кстати, будет приведен и расчет.

Уведомление направят либо обычной почтой, либо оно появится в Личном кабинете налогоплательщика – физического лица. Если доступ к такому Личному кабинету у вас есть, то ожидать уведомления нужно именно там.

Уведомления приходят обычно осенью, а уплатить налог нужно не позднее 1 декабря следующего года. То есть крайний срок уплаты налога за 2021 год – это 01.12.2022 (п. 1 ст. 363 НК РФ).

По правилам прислать уведомление должны не менее чем за 30 дней до срока уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ). Соответственно, если в 2021 году вы приобрели автомобиль и к началу ноября 2022 года не получили уведомление из ИФНС о необходимости уплатить транспортный налог, значит, возможно, до налоговиков не дошла информация о том, что у вас в собственности есть ТС. Радоваться здесь нечему, поскольку теперь сообщить об этом налоговикам должны вы до конца 2022 года (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Направить сообщение в ИФНС проще всего через Личный кабинет физлица. В соответствующих полях нужно будет указать вид ТС, его характеристики (марку, модель, регистрационный номер, дату регистрации и т.д.), а также приложить скан или фото подтверждающих собственность документов.

Отметим, что уведомление могут не прислать еще и по той причине, что собственник в принципе не должен платить транспортный налог. Например, если владелец ТС попал в число льготников.

Льготы по уплате транспортного налога

Региональные власти могут устанавливать льготы по уплате налога на транспортные средства (ст. 356 НК РФ). К примеру, в Московской области льготы предоставляются, в частности (ст. 3 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ, п. 3, 4 ст. 25 Закона МО от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ):

  • Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации;
  • гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • инвалидам I-III групп;
  • инвалидам с детства.

 

Пример 2. Добавим в рассмотренный выше пример условие о том, что Иванов А.А. является инвалидом III группы. Для таких лиц в МО предусмотрена льгота по транспортному налогу в размере 50%, применимая только к одному ТС.

Тогда сумма налога к уплате составит: 150 л.с. х 34 руб. х 50% = 2550 руб.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей по налогу за 2021 год

Повышающие коэффициенты применяются к дорогостоящим легковым машинам. Коэффициент зависит от средней стоимости авто и его возраста. Среднюю стоимость собственнику, естественно, считать не нужно. За него это делает Минпромторг и включает в свой перечень те машины, которые проходят по стоимостному показателю. Даже если ваш автомобиль стоит более 3 млн руб., но в списке дорогих машин его нет, повышающий коэффициент не учитывается (Письмо Минфина от 13.05.2019 N 03-05-06-04/33968).

В отношении каких машин применяются повышающие коэффициенты при расчете налога за 2021 год, приведено в таблице (п. 2 ст. 362 НК РФ в ред., действ. до 26.03.2022).

Средняя стоимость авто Число лет с года выпуска Повышающий коэффициент
От 3 млн до 5 млн руб. включительно Не более 3 лет (2019 год выпуска и позже) 1,1
От 5 млн до 10 млн руб. включительно Не более 5 лет (2017 год выпуска и позже) 2
От 10 млн до 15 млн руб. включительно Не более 10 лет (2012 год выпуска и позже) 3
Свыше 15 млн руб. Не более 20 лет (2002 год выпуска и позже) 3

Но если вы прямо сейчас заглянете в действующую редакцию НК, то не все из указанных коэффициентов сможете найти в соответствующей статье. Так произошло потому, что налог за 2022 год будет считаться с повышающими коэффициентами только в отношении автомобилей стоимостью более 10 млн руб. (п. 2 ст. 362 НК РФ). И текст НК уже поправили с учетом этих изменений.

Таким образом, транспортный налог за 2021 год для владельцев машин средней стоимостью от 3 до 10 млн руб. и подходящего возраста рассчитают с учетом коэффициентов 1,1 или 2. А вот за 2022 год – уже без применения таких коэффициентов.

 

Пример 3. Изменим условие рассмотренного выше примера и предположим, что у Иванова А.А. есть Volvo S90, 2020 года выпуска, c двигателем мощностью 190 л.с., а льгот нет. Ставка налога для таких авто в Московской области составляет 49 руб. (ст. 1 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ). Кроме того, в соответствии с перечнем Минпромторга на 2021 год эта машина попадает в категорию дорогих автомобилей средней стоимостью 3-5 млн руб. Соответственно, при расчете налога за 2021 год будет применен коэффициент 1,1.

Тогда сумма налога составит: 190 л.с. х 49 руб. х 1,1 = 10 241 руб.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Калькулятор по лизингу
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтСпециальная акция на подписку на ГК
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

1.56%
май 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

11%
ОПРОС
Собираетесь ли вы получать из ФСС субсидию на трудоустройство молодежи?
Да, уже подали заявление
Да, уже приняли молодежь
Нет, не подходим по критериям
Нет, у нас нет вакансий
А что это за субсидия?
Нужное