Расчет транспортного налога для физлиц 20084

Все владельцы транспортных средств (ТС) знают, что должны платить транспортный налог (ст. 357 НК РФ). Сумму к уплате рассчитывает ИФНС и присылает собственнику уведомление. То есть владельцу ТС остается только уплатить соответствующую сумму. Но как рассчитывается налог, для каких авто применяются повышающие коэффициенты, почему в разных регионах собственники одинаковых машин платят за них разные суммы и предусмотрены ли льготы?

Порядок расчета налога на авто

Налог на автомобиль, как и на другие транспортные средства, зависит от ряда факторов.

1. Вид ТС. Транспортный налог нужно платить не только с легковых авто, но и с грузовиков, автобусов, мотоциклов, мотороллеров, катеров, моторных лодок, снегоходов, самолетов и т.д. (п. 1 ст. 358 НК РФ). При этом для транспортных средств разных видов устанавливаются разные ставки налога.
2. Регион, где зарегистрировано ТС. Транспортный налог региональный. Ставки налога и льготы по нему устанавливают региональные власти (ст. 356 НК РФ). Но максимальные пределы для ставок определены в НК РФ (п. 1, 2 ст. 361 НК РФ). Поэтому итоговые суммы налога по одному и тому же автомобилю могут отличаться в зависимости от субъекта РФ. Кстати, сведения о ставках по регионам есть на сайте ФНС.
3. Мощность ТС. Транспортный налог считается исходя из мощности ТС, имеющего двигатель (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Мощность измеряется в лошадиных силах (л.с.). Она указана в ПТС или иной технической документации. Чем больше мощность, тем больше будет сумма налога.
4. Возраст и стоимость ТС. Во-первых, в зависимости от возраста ТС региональные власти могут устанавливать разные ставки налога (п. 3 ст. 361 НК РФ). Во-вторых, в РФ существует перечень дорогостоящих авто, в отношении которых применяется повышающий коэффициент при расчете суммы налога (п. 2 ст. 362 НК РФ). В списке Минпромторга указаны конкретные марка и модель машины, тип и объем двигателя, а также возраст авто. Если ваш автомобиль поименован в списке, значит, при расчете налога ИФНС будет применять повышающий коэффициент.
5. Срок владения ТС. Собственники ТС уплачивают транспортный налог один раз в целом за истекший год. Но если собственник владеет ТС менее года, то он должен уплатить налог пропорционально тому периоду, когда транспорт находился у него в собственности. То есть, по сути, в этом случае в формуле расчета налога должен использоваться понижающий коэффициент, который равен отношению числа месяцев владения ТС к 12 месяцам (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Формула расчета транспортного налога

Разобравшись с тем, какие именно показатели влияют на порядок расчета налога, можно переходить к самой формуле.

 

Транспортный налог = Мощность авто (л.с.) х Ставка налога (руб.) х Кп х Квл, где:

• Кп – коэффициент повышающий;
• Квл – коэффициент владения.

Если повышающий коэффициент вам учитывать не нужно, значит, просто удаляете его из формулы или принимаете за 1. Коэффициент владения в случае владения автомобилем в течение всего года, за который считается налог, так же будет равен 1.

 

Пример 1. У Иванова А.А., проживающего в Московской области, есть автомобиль Skoda Octavia, 2020 года выпуска, c двигателем мощностью 150 л.с. Ставка налога для таких авто в Московской области составляет 34 руб. (ст. 1 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ). Весь 2024 год машина была в собственности Иванова А.А. Стоимость авто – в пределах 10 млн руб. Соответственно, коэффициенты применять не надо.

Тогда сумма налога составит: 150 л.с. х 34 руб. = 5100 руб.

 

Калькулятор транспортного налога

Порядок и сроки уплаты налога на автомобиль

Как уже было отмечено, налоговая служба сама определяет сумму транспортного налога к уплате и направляет собственнику ТС уведомление. В нем, кстати, будет приведен и расчет.

Уведомление направят либо обычной почтой, либо оно появится в Личном кабинете налогоплательщика ––– физического лица. Если доступ к такому Личному кабинету у вас есть, то ожидать уведомления нужно именно там.

Уведомления приходят обычно осенью следующего года, а уплатить налог нужно не позднее 1 декабря следующего года. То есть крайний срок уплаты налога за 2024 год – это 01.12.2025 (п. 1 ст. 363 НК РФ).

По правилам прислать уведомление должны не менее чем за 30 дней до срока уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ). Соответственно, если в 2024 году вы приобрели автомобиль и к началу ноября 2025 года не получили уведомление из ИФНС о необходимости уплатить транспортный налог, значит, возможно, до налоговиков не дошла информация о том, что у вас в собственности есть ТС. Радоваться здесь нечему, поскольку сообщать о своем авто налоговикам придется вам самим до конца 2025 года (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Направить сообщение в ИФНС проще всего через Личный кабинет физлица. В соответствующих полях нужно будет указать вид ТС, его характеристики (марку, модель, регистрационный номер, дату регистрации и т.д.), а также приложить скан или фото подтверждающих собственность документов.

Другая возможная причина того, что уведомление физлицу из налоговой не приходит, это переплата на ЕНС гражданина. Об этом, а также об изменениях в уплате личных налогов с 2026 года на вебинаре рассказала ведущий эксперт издательства «Главная книга» Людмила Елина 

Посмотреть целиком вебинар «Налоговая реформа 2.0: готовимся к новым правилам» 

Отметим, что уведомление могут не прислать еще и по той причине, что собственник в принципе не должен платить транспортный налог. Например, если владелец ТС попал в число льготников.

Льготы по уплате транспортного налога

Региональные власти могут устанавливать льготы по уплате налога на транспортные средства (ст. 356 НК РФ). К примеру, в Московской области льготы предоставляются, в частности (ст. 3 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ, п. 3, 4 ст. 25 Закона МО от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ):

• Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации;
• гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• инвалидам I-III групп;
• инвалидам с детства.

 

Пример 2. Добавим в рассмотренный выше пример условие о том, что Иванов А.А. является инвалидом III группы. Для таких лиц в МО предусмотрена льгота по транспортному налогу в размере 50%, применимая только к одному ТС.

Тогда сумма налога к уплате составит: 150 л.с. х 34 руб. х 50% = 2550 руб.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей по налогу, уплачиваемому в 2025 году

Повышающие коэффициенты применяются к дорогостоящим легковым машинам. Коэффициент зависит от средней стоимости авто и его возраста. Среднюю стоимость собственнику, естественно, считать не нужно. За него это делает Минпромторг и включает в свой перечень те машины, которые проходят по стоимостному показателю. Даже если ваш автомобиль стоит более 3 млн руб., но в списке дорогих машин его нет, повышающий коэффициент не учитывается (Письмо Минфина от 13.05.2019 N 03-05-06-04/33968).

В отношении каких машин применяются повышающие коэффициенты при расчете налога за 2024 год, уплачиваемого в 2025 году, приведено в таблице (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Пример 3. Изменим условие рассмотренного выше примера и предположим, что у Иванова А.А. есть BMW X5 M Competition, 2022 года выпуска, c двигателем мощностью 625 л.с., а льгот нет. Ставка налога для таких авто в Московской области составляет 150 руб. (ст. 1 Закона МО от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ). Кроме того, в соответствии с перечнем Минпромторга эта машина попадает в категорию дорогих автомобилей средней стоимостью свыше 10 млн руб. Соответственно, при расчете налога за 2024 год будет применен коэффициент 3.

Тогда сумма налога составит: 625 л.с. х 150 руб. х 3 = 281 250 руб.