Акт инвентаризации финансовых вложений (бланк и образец)

5003

Мы рассказали, как провести инвентаризацию финансовых вложений организации, в отдельной консультации. Напомним, финансовые вложения – это активы, не имеющие материальной формы, приносящие доход в виде процентов, дивидендов, прироста стоимости (п. 2, 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утв. Приказом Минфина от 10.12.2002 № 126н), в частности ценные бумаги, вклады в уставные капиталы других юрлиц, выданные физлицам и организациям под проценты займы.

Теперь посмотрим, как оформить результаты инвентаризации финансовых вложений.

Какими документами оформляют результаты инвентаризации финансовых вложений

Госкомстат утвердил лишь две формы для оформления итогов инвентаризации финансовых вложений (утв. Постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88):

Акт инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-15, в котором отражаются ценные бумаги, находящиеся в кассе организации;
Инвентаризационную опись ценных бумаг и бланков строгой отчетности ИНВ-16.

Оба этих документа не являются обязательными к применению, организация может использовать и самостоятельно разработанную форму акта или описи. Однако чаще всего в бухгалтерских программах используется именно унифицированная форма.

Унифицированных форм описей/актов для инвентаризации других финансовых вложений нет. Поэтому организация должна разработать их самостоятельно и утвердить приказом руководителя (п. 4 ПБУ 1/2008).

По итогам инвентаризации необходимо составить сличительные ведомости по финансовым вложениям, в которых указать на расхождения с учетными данными. Если используются ИНВ-15 и ИНВ-16, то отдельную сличительную ведомость оформлять не надо, поскольку в ИНВ-15 и ИНВ-16 уже есть сведения о недостачах и излишках.

Далее рассмотрим порядок составления акта/описи по итогам инвентаризации на примере описи ИНВ-16.

Акт инвентаризации финансовых вложений ИНВ-16

Акт составляется в 2-х экземплярах – для бухгалтерии и для материально ответственного лица. А при смене материально ответственного лица оформляется 3 экземпляра – старому и новому материально ответственному лицу остается по экземпляру акта.

Акт подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственное лицо, тем самым подтверждая, что инвентаризация проведена в его присутствии (п. 2.10 Методических указаний по инвентаризации, утв. Приказом Минфина от 13.06.1995 № 49).

При наличии расхождений фактических данных с учетными у материально ответственного лица нужно запросить объяснения причин расхождений.

ИНВ-16: скачать бланк

Инвентаризация финансовых вложений: бланк формы ИНВ-16 можно скачать в системе Консультантплюс.

ИНВ-16: образец заполнения

Акт инвентаризации финансовых вложений на примере заполнения ИНВ-16 для различных видов ценных бумаг (образец) можно посмотреть в системе Консультантплюс.