Расчет ЕНВД для ИП в 2017 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Размер ЕНВД в 2017 году для ИП

Применение специальных налоговых режимом является одним из наиболее эффективных способов снижения налоговой нагрузки для малого предпринимательства. В настоящей статье мы рассмотрим размер единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) в 2017 году для индивидуальных предпринимателей и особенности расчета данного налога для различных видов деятельности.

Может ли индивидуальный предприниматель перейти на ЕНВД

Для того, чтобы оценить возможности применения ЕНВД, необходимо оценить следующее:

  • проверить, введен ли ЕНВД в действие на территории муниципального образования, в котором индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность;
  • проверить, относятся ли виды деятельности, которыми занимается индивидуальный предприниматель, к перечню в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ);
  • проверить, нет ли у индивидуального предпринимателя ограничений для применения ЕНВД (п. п. 2.1 и 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Например, соответствует ли установленным требованиям средняя численность работников.

Как рассчитывается ЕНВД для индивидуальных предпринимателей

Для расчета ЕНВД можно воспользоваться следующей формулой:

Размер ЕНВД = BD * К1 * К2 * FP * Ставка налога,

где:

BD – базовая доходность, предусмотренная п. 3 ст. 346.29 НК РФ для вида предпринимательской деятельности, который ведет индивидуальный предприниматель;

К1 – коэффициент-дефлятор (показатель определяет Министерство экономического развития России);

К2 – коэффициент, установленный в муниципальном образовании, в котором индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность (данный коэффициент устанавливается не менее чем на один календарный год);

FP – физический показатель, установленный п. 3 ст. 346.29 НК РФ для вида предпринимательской деятельности, который ведет индивидуальный предприниматель;

Ставка налога – ставка, установленная для соответствующего вида деятельности в муниципальном образовании, в котором индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность.

Пример расчета ЕНВД

Пример: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов и применяет ЕНВД с января 2017 года. Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Люберецком районе Московской области и имеет в распоряжении 2 автомобиля для перевозки грузов, 10 автомобилей для перевозки пассажиров с 14 посадочными местами и 5 автомобилей для перевозки пассажиров с 16 посадочными местами. 12 мая 2017 года индивидуальный предприниматель приобрел еще 2 автомобиля для перевозки пассажиров с 14 посадочными местами. Необходимо произвести расчет ЕНВД для индивидуального предпринимателя в 2017 году.

Решением Совета депутатов Люберецкого муниципального района от 04.10.2005 № 275/40 на территории Люберецкого района введен в действие ЕНВД.

Расчет налога ЕНВД для индивидуального предпринимателя:

Необходимые показатели:

  • BD – ежемесячная базовая доходность для услуг по грузоперевозкам составляет 6000 рублей, а для услуг по пассажирским перевозкам – 1500 рублей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • К1 — Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698 в 2017 году установлен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД в размере 1,798;
  • К2 — решением Совета депутатов Люберецкого муниципального района от 08.11.2012 № 186/30 для автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров установлен коэффициент К2 в размере 1;

FP — для услуг по грузоперевозкам физическим показателем является количество автомобилей, используемых для оказания услуг, а для услуг по перевозке пассажиров – количество посадочных мест в автомобилях, участвующих в оказании услуг (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

Ставка налога — Решением Совета депутатов Люберецкого муниципального района от 28.02.2007 № 184/20 не изменена базовая ставка 15% для ЕНВД.

Поскольку индивидуальный предприниматель занимается различными видами деятельности, расчет ЕНВД будет осуществляться отдельно для услуг по грузоперевозкам и отдельно для услуг по пассажироперевозкам.

1. Услуги по перевозке грузов

ЕНВД = BD * К1 * К2 * FP * Ставка налога = (6000 рублей * 12 месяцев) * 1,798 * 1 * 2 автомобиля * 15% = 38 837 рублей

2. Услуги по перевозке пассажиров

В 2017 году у индивидуального предпринимателя произошло изменение FP в мае в связи с покупкой новых автомобилей. Таким образом, расчет будет произведен отдельно с января по апрель и с мая по декабрь.

ЕНВД = BD * К1 * К2 * FP * Ставка налога = (1500 рублей * 4 месяца) * 1,798 * 1 * (10 автомобилей * 14 мест + 5 автомобилей * 16 мест) * 15% + (1500 рублей * 8 месяцев) * 1,798 * 1 * (12 автомобилей * 14 мест + 5 автомобилей * 16 мест) * 15% = 1 158 631 рубль

Таким образом, сумма ЕНВД в 2017 году для индивидуального предпринимателя составит 1 197 468 рублей.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь