Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности у хозяйствующего субъекта или физического лица возникают отношения, приводящие к возникновению обязательств перед кредиторами и непогашение которых своевременно и полном объеме может привести не только к наложению штрафных санкций, но и к уголовной ответственности. В современных условиях неплатежей по имеющейся кредиторской задолженности актуальным остается такой вопрос, как злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность — это

Кредиторская задолженность может возникать у физического лица, ИП или хозяйствующего субъекта.

Кредиторской задолженностью считается сумма, которую должны предприятие, физическое лицо или ИП своим кредиторам, и это может быть:

  • задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, выполненные работы, услуги;
  • задолженность перед банковскими организациями по предоставленным кредитам;
  • задолженность перед другими хозяйствующим субъектами по предоставленным займам;
  • задолженность по выплатам по ценным бумагам и т.д.

Что понимается под злостным уклонением

Злостным считается уклонение хозяйствующих субъектов, физических лиц и ИП от погашения своих обязательств перед кредиторами на крупную сумму, если они обладают возможностями погашения данных обязательств, но уклоняются от этого. При этом крупной считается сумма более 1,5 млн рублей (ст. 169 УК РФ).

Условия признания уклонения злостным

Злостным считается уклонение от исполнения обязательств перед кредиторами, если оно сопровождается следующими условиями:

  • сменой жительства или работы неплательщика без уведомления соответствующих органов во избежание погашения своих обязательств;
  • неплательщик умышленно не уплачивал необходимые суммы кредиторской задолженности при наличии у него финансовых возможностей сделать это;
  • неплательщик осуществлял продажу находящегося в его собственности имущества, а полученные при этом денежные суммы не направлял на погашение своих обязательств перед кредиторами;
  • неплательщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, осуществлял финансово-кредитные операции;
  • предоставлял неправдивую информацию об имуществе, его порче и хищении;
  • неплательщик препятствовал взысканию долга;
  • умышленно уклонялся от вызовов к приставам, игнорировал их;
  • незаконными действиями воздействовал на своих кредиторов, оказывал на них давление;
  • скрывал информацию об имеющихся у него дополнительных доходах и имуществе;
  • имело место передача своим родственникам имущества для сохранения;
  • сознательно осуществлял выплаты в недостаточном размере при наличии у него такой финансовой возможности и т.д.

Наказание за уклонение от погашения кредиторской задолженности

В результате длительного непогашения имеющихся обязательств перед своими кредиторами на крупную сумму руководитель хозяйствующего субъекта, физлицо или ИП могут понести следующие виды наказания, представленные в таблице 1 (ст. 177 УК РФ).

Таблица 1. Наказания за злостное уклонение от погашения обязательства перед кредиторами

Наказание Размер (срок)
штраф до 200 тыс. р.
размер заработной платы за 18 месяцев
размер других доходов за 18 месяцев
обязательные работы до 480 ч.
принудительные работы до 2 лет
арест до 6 месяцев
лишение свободы до 2 лет

Наказание устанавливается на основании судебного акта, который вступил в силу.

Объектом преступления являются отношения внутри общества в сфере гражданского оборота. Должник расплачивается с кредитором собственным имуществом, удовлетворяя требования и обеспечивая получение имущества.

Уголовное преследование в отношении гражданина или руководителя организации заводится в следующих случаях:

  • кредиторский долг в сумме, превышающей 1,5 млн рублей;
  • доказаны факты, что преступник злостно уклоняется от исполнения обязанностей по выплатам;
  • есть судебное решение, подтверждающее, что с гражданина или руководителя взыскивается сумма в особо крупном размере или от неуплаты ценных бумаг.
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)