Что будет вместо ЕНВД
В отдельной консультации мы рассказали, что отмена ЕНВД с 2021 года – дело уже решенное. Чем заменить ЕНВД для организаций и ИП после его отмены?
Что вместо ЕНВД с 2021
Какой налог будет вместо ЕНВД для ИП и юрлиц? Некоторые предприниматели думают, что Правительство разработает какой-но новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД. Однако это не так. В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые уже действуют сейчас. То есть выбор надо сделать из имеющихся режимов налогообложения.
Более того, для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление (уведомление) в налоговый орган. Иначе организация или ИП, которые в 2020 году были плательщиками ЕНВД, автоматом станут в 2021 году общережимниками. А это не самый выгодный режим налогообложения, поскольку он подразумевает уплату НДС и довольно сложный документооборот по НДС.
Поэтому давайте посмотрим, что выбрать вместо ЕНВД для ИП и для организаций с 2021 года. Общий режим налогообложения и уплату ЕСХН (в силу специфичности) мы рассматривать не будем.
Варианты спецрежимов для организаций и ИП вместо ЕНВД с 2021 года
| Налогоплательщик | Возможные спецрежимы | Плюсы и минусы этих спецрежимов |
|---|---|---|
| ИП | Патент (ПСН) (глава 26.5 НК РФ) | Размер налога не зависит от суммы получаемого дохода, не нужно сдавать отчетность, вести учет полученных доходов и расходов. Но есть ограничения по видам деятельности, количеству работников и иных физических показателей. Подробности применения ПСН нужно смотреть в региональном законе |
| УСН (глава 26.2 НК РФ) | Размер налога зависит от суммы полученных доходов, а иногда и расходов. Ограничения по сумме получаемого дохода и количеству наемных работников есть, но они довольно лояльны. Отчетность минимальна, но вести учет надо | |
| Налог на профессиональный доход (Закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ) | Не нужно сдавать никакой отчетности, применять ККТ, самим считать налог. Есть ограничения по видам деятельности, размеру выручки, нельзя иметь наемных работников | |
| Организация | УСН (глава 26.2 НК РФ) | Размер налога зависит от суммы полученных доходов, а иногда и расходов. Ограничения по сумме получаемого дохода и количеству наемных работников есть, но они довольно лояльны. Отчетность минимальна, но вести учет надо |
Для перехода на иной спецрежим вместо ЕНВД нужно будет заранее подать соответствующее заявление.
Патент вместо ЕНВД с 2021 года
Для покупки патента нужно подать в ИФНС заявление о получении патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (пп. 2, 3 ст. 346.45 НК РФ). То есть для применения ПСН уже с 1 января 2021 года, заявление нужно подать в середине декабря. Патент можно приобрести на любой период в пределах календарного года (п. 1 ст. 346.49 НК РФ).
НПД вместо ЕНВД для ИП
Уплата налога на профессиональный доход в качестве самозанятого очень удобна. Но есть важные ограничения (п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
- доход самозанятого за год не может превышать 2 400 000 руб.;
- самозанятый не может иметь наемных работников.
Если приведенные ограничения устраивают ИП, то он может в декабре 2020 года (а может даже и раньше) зарегистрироваться в качестве самозанятого. О регистрации мы подробно рассказали здесь. В течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого нужно направить в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения системы ЕНВД (ч. 4 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
УСН вместо ЕНВД для ИП и организаций
Для перехода на УСН с 1 января 2021 года нужно подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) не позднее 31 декабря 2020 г. В уведомлении сразу указывается, какой объект налогообложения выбран (п. 1 ст. 346.12 НК РФ):
- доходы (это самый простой вариант, когда налог в размере от 1% до 6% платится с полученного дохода);
- доходы за вычетом расходов (выгоден, если расходов много, и они документально подтверждены).
