Бонус на уплату налога самозанятых – что это?

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% с доходов, полученных от организаций. О том, как самозанятые должны рассчитывать НПД с полученных доходов, мы рассказали в отдельной консультации. А сейчас подробнее остановимся на налоговом бонусе для самозанятых. Тем более, что такой бонус не один.

Налоговый бонус для самозанятых

Абсолютно всем самозанятым предоставляется бонус на уплату налога в размере 10 000 руб. Он дается единожды при регистрации человека в качестве самозанятого и расходуется в следующем порядке: за счет бонуса налоговая ставка уменьшается по доходу от физлиц до 3%, а доходу от юрлиц до 4%.

Например, доход самозанятого за месяц составляет 100 000 руб. Этот доход получен от физических лиц. То есть налог по итогам месяца должен составить 4 000 руб. (100 000 руб. * 4%). Но благодаря налоговому бонусу сумма налога уменьшается до 3 000 руб., поскольку 1 000 руб. списывается за счет бонуса. Остаток бонуса 9 000 руб. (10 000 руб. – 1 000 руб.) остается на следующие периоды, в том числе переносится на 2021 год.

А после того, как бонус будет израсходован в полном объеме, налог уже надо будет платить по обычной схеме без уменьшения на бонус (ст. 12 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Удобно, что налог уменьшается с учетом налогового бонуса автоматически, и самозанятый всегда может увидеть остаток бонуса на главной странице в приложении «Мой налог».

Повторно такой бонус не предоставляется.

Бонус самозанятым в связи с коронавирусом

Власти решили поддержать самозанятых в непростой период пандемии CODID-19, и в 2020 г. предоставили самозанятым дополнительный налоговый бонус. Его размер составляет 12 130 руб. Он предоставляется однократно в 2020 г. всем тем самозанятым, кто уже зарегистрирован по состоянию на 1 января 2020 г., или только будет регистрироваться в качестве самозанятого в 2020 г.

За счет этого налогового бонуса в размере 12 130 руб. погашается налог, подлежащий уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 г. Бонус, опять же, списывается автоматически, уменьшая или обнуляя налог к уплате (Закон от 08.06.2020 N 166-ФЗ).

На 2021 год остаток бонуса не переносится. Предоставлять в 2021 году дополнительный налоговый бонус самозанятым по состоянию на октябрь 2020 г. не планировалось.

Субсидии самозанятым

Еще одна поддержка самозанятых в период пандемии – это предоставление им субсидии в размере налога, уплаченного за 2019 г. Деньги перечислялись самозанятым автоматически весной-летом 2020 г. на банковскую карту, привязанную в мобильном приложении «Мой налог». Никаких заявлений от самозанятых не требовалось (Постановление Правительства от 29.05.2020 N 783).

Такая субсидия предоставлялась только тем самозанятым, кто уже был в этом статусе в 2019 году и заплатил налог за 2019 г.