Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.
1
Налоговая служба обновила форму декларации по налогу на прибыль. Впервые отчитаться по обновленной форме организациям на ОСН предстоит по итогам 2021 года. Давайте посмотрим, что изменилось в декларации. А также вспомним, сроки представления декларации и другие «отчетно-прибыльные» нюансы.
Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: форма
Обновленная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. Приказа ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@).
Бесплатно скачать бланк декларации можно в системе КонсультантПлюс.
Декларация по налогу на прибыль: что нового
Изменения, которые внесены в форму декларации по налогу на прибыль нельзя назвать массовыми. То есть внесенные поправки рассчитаны на организации с определенными «прибыльными» операциями.
Так, например, изменениям подвергся Раздел Г Приложения № 7 к Листу 02. Напомним, что это приложение отведено для расчета инвестиционного вычета, а непосредственно в Разделе Г приводится расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета.
Кроме того, в Разделе А Листа 03 появились новые строки. Лист 03 предназначен для расчета налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), а в Разделе А этого Листа производится расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации).
Более подробно об изменениях в «прибыльной» декларации можно прочитать в нашей статье.
Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: состав
В состав декларации, представляемой по итогам года, в обязательном порядке включаются:
- Титульный лист (Лист 01);
- Подраздел 1.1 Раздела 1;
- Лист 02;
- Приложения N 1 и N 2 к Листу 02.
Остальные подразделы/листы/приложения включаются в декларацию только при наличии показателей для их заполнения. При этом нужно учитывать некоторые особенности. К примеру, Подраздел 1.2 Раздела 1 не нужно включать в состав годовой декларации по налогу на прибыль (п. 1.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021)).
Декларация по налогу на прибыль-2021: код периода
Заполнение поля «Налоговый (отчетный) период (код)» на титульном листе декларации по итогам 2021 г. зависит от способа уплаты организацией авансовых платежей по налогу на прибыль. В общем случае ставятся следующие коды.
| Способ уплаты авансовых платежей | Код в поле «Налоговый (отчетный) период (код)» |
|---|---|
| Организация уплачивает только ежеквартальные авансы | 34 |
| Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала | |
| Организация уплачивает авансы исходя из фактически полученной прибыли | 46 |
Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: способ представления
Способ представления декларации зависит от среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (п. 3 ст. 80 НК РФ):
- если такая численность не превышает 100 человек, то декларацию можно представить на бумаге;
- если среднесписочная численность превышает 100 человек, то декларация подается в электронном виде. При этом имейте в виду, что если вы обязаны были представить в ИФНС электронную декларацию, а представили бумажную, то вам грозит штраф (ст. 119.1 НК РФ).
Подать декларацию по налогу на прибыль в электронном виде вы можете, воспользовавшись специальным сервисом ФНС.
Декларация по налогу на прибыль-2021: срок сдачи
Представить годовую «прибыльную» декларацию нужно не позднее 28.03.2022.
Если нарушить срок представления декларации, то налоговики оштрафуют организацию (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Прикинуть сумму штрафа вы можете при помощи нашего Калькулятора.
Важно отметить, что за просрочку сдачи декларации грозит не только штраф, но и приостановление операций по счетам организации. Правда, чтобы дело дошло до блокировки счетов, просрочка должна составить минимум 20 рабочих дней по истечении установленного срока представления декларации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Декларация по налогу на прибыль при наличии ОП
Если у вас есть обособленные подразделения, то при представлении «прибыльной» отчетности нужно иметь в виду некоторые особенности.
Подробнее о них можно прочитать в Готовом решении, получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.
Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: образец
Ознакомиться с образцом заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль можно здесь.
