Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Обновление: 20 января 2022 г.

Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.

Налоговая служба обновила форму декларации по налогу на прибыль. Впервые отчитаться по обновленной форме организациям на ОСН предстоит по итогам 2021 года. Давайте посмотрим, что изменилось в декларации. А также вспомним, сроки представления декларации и другие «отчетно-прибыльные» нюансы.

Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: форма

Обновленная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. Приказа ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@).

 

Бесплатно скачать бланк декларации можно в системе КонсультантПлюс.

Декларация по налогу на прибыль: что нового

Изменения, которые внесены в форму декларации по налогу на прибыль нельзя назвать массовыми. То есть внесенные поправки рассчитаны на организации с определенными «прибыльными» операциями.

Так, например, изменениям подвергся Раздел Г Приложения № 7 к Листу 02. Напомним, что это приложение отведено для расчета инвестиционного вычета, а непосредственно в Разделе Г приводится расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета.

Кроме того, в Разделе А Листа 03 появились новые строки. Лист 03 предназначен для расчета налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), а в Разделе А этого Листа производится расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации).

Более подробно об изменениях в «прибыльной» декларации можно прочитать в нашей статье.

Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: состав

В состав декларации, представляемой по итогам года, в обязательном порядке включаются:

  • Титульный лист (Лист 01);
  • Подраздел 1.1 Раздела 1;
  • Лист 02;
  • Приложения N 1 и N 2 к Листу 02.

Остальные подразделы/листы/приложения включаются в декларацию только при наличии показателей для их заполнения. При этом нужно учитывать некоторые особенности. К примеру, Подраздел 1.2 Раздела 1 не нужно включать в состав годовой декларации по налогу на прибыль (п. 1.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021)).

Декларация по налогу на прибыль-2021: код периода

Заполнение поля «Налоговый (отчетный) период (код)» на титульном листе декларации по итогам 2021 г. зависит от способа уплаты организацией авансовых платежей по налогу на прибыль. В общем случае ставятся следующие коды.

Способ уплаты авансовых платежей Код в поле «Налоговый (отчетный) период (код)»
Организация уплачивает только ежеквартальные авансы 34
Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала
Организация уплачивает авансы исходя из фактически полученной прибыли 46

Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: способ представления

Способ представления декларации зависит от среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • если такая численность не превышает 100 человек, то декларацию можно представить на бумаге;
  • если среднесписочная численность превышает 100 человек, то декларация подается в электронном виде. При этом имейте в виду, что если вы обязаны были представить в ИФНС электронную декларацию, а представили бумажную, то вам грозит штраф (ст. 119.1 НК РФ).

Подать декларацию по налогу на прибыль в электронном виде вы можете, воспользовавшись специальным сервисом ФНС.

Декларация по налогу на прибыль-2021: срок сдачи

Представить годовую «прибыльную» декларацию нужно не позднее 28.03.2022.

Если нарушить срок представления декларации, то налоговики оштрафуют организацию (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Прикинуть сумму штрафа вы можете при помощи нашего Калькулятора.

Важно отметить, что за просрочку сдачи декларации грозит не только штраф, но и приостановление операций по счетам организации. Правда, чтобы дело дошло до блокировки счетов, просрочка должна составить минимум 20 рабочих дней по истечении установленного срока представления декларации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Декларация по налогу на прибыль при наличии ОП

Если у вас есть обособленные подразделения, то при представлении «прибыльной» отчетности нужно иметь в виду некоторые особенности.

Подробнее о них можно прочитать в Готовом решении, получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.

Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: образец

Ознакомиться с образцом заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль можно здесь.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.96%
январь 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

21 371

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Какие формы общения с ИФНС были в вашей работе?

Вы можете выбрать до 6 вариантов ответа

Выездные проверки
Часто требуют пояснения по декларациям, но обходится без доначислений
Доначисления по камералкам
Запрашивали документы по встречке
Запрашивали документы по конкретной сделке
Директора вызывали на допрос в ИФНС
Никаких
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное