Бухгалтерская консультация:

актуально на 15 декабря 2022 г.

Отчетность в СФР, Справочная информация по налогам и взносам

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г., формы для скачивания 2

По итогам 2022 г. как организациям, так и ИП, нужно представить в контролирующие органы определенные виды отчетности. Комплект отчетности зависит в том числе от применяемого организацией/ИП режима налогообложения. Мы приведем календарь сдачи основной отчетности для каждой из категорий плательщиков. Кстати, сразу хотим обратить ваше внимание на то, что сроки сдачи в ИФНС большинства форм отчетности изменились.

Кроме того, вы сможете бесплатно скачать бланки нужной именно вам отчетности.

И прежде чем мы приведем сроки сдачи отчетности, отметим, что это общие сроки. Однако для мобилизованных ИП и фирм, в которых мобилизовали единственного учредителя-директора, предусмотрен перенос сроков сдачи отчетности.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. при ОСН

Покажем сроки сдачи основной отчетности за 2022 г. для организаций на ОСН.

Вид отчетности	За какой период сдается	Крайний срок сдачи
Отчетность в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль	За 2022 г.	27.03.2023 (25 марта – суббота)
Декларация по НДС	За IV квартал 2022 г.	25.01.2023
Декларация по налогу на имущество	За 2022 г.	27.03.2023 (25 марта – суббота)
6-НДФЛ	За 2022 г.	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
РСВ	За 2022 г.	25.01.2023
Бухгалтерская отчетность	За 2022 г.	31.03.2023
Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС)
СЗВ-М	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)
СЗВ-ТД	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)*
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г.Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего: за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За 2022 г.	01.03.2023
4-ФСС	За 2022 г.	20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге; 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 г.	17.04.2023

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для организаций на УСН

Приведем в таблице сроки представления организациями на УСН основной отчетности за 2022 г.

Вид отчетности	За какой период сдается	Крайний срок сдачи
Отчетность в ИФНС
Декларация по налогу при УСН	За 2022 г.	27.03.2023 (25 марта – суббота)
6-НДФЛ	За 2022 г.	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
РСВ	За 2022 г.	25.01.2023
Бухгалтерская отчетность	За 2022 г.	31.03.2023
Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС)
СЗВ-М	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)
СЗВ-ТД	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)*
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г. Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего: за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За 2022 г.	01.03.2023
4-ФСС	За 2022 г.	20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге; 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 г.	17.04.2023

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для организаций на ЕСХН

Ниже покажем, какую основную отчетность по итогам 2022 г. должны подать организации на ЕСХН.

Вид отчетности	За какой период сдается	Крайний срок сдачи
Отчетность в ИФНС
Декларация по ЕСХН	За 2022 г.	27.03.2023 (25 марта – суббота)
Декларация по НДС*	За IV квартал 2022 г.	25.01.2023
*Организации на ЕСХН должны подать декларацию по этому налогу, если не получили освобождение от него (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Декларация по налогу на имущество**	За 2022 г.	27.03.2023 (25 марта – суббота)
** Организации на ЕСХН освобождаются от налога на имущество организаций в части имущества, используемого при производстве с/х продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг с/х товаропроизводителями (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Следовательно, при наличии иного имущество, облагаемого налогом на имущество организаций, организации на ЕСХН нужно уплатить налог и представить декларацию.
6-НДФЛ	За 2022 г.	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
РСВ	За 2022 г.	25.01.2023
Бухгалтерская отчетность	За 2022 г.	31.03.2023
Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС)
СЗВ-М	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)
СЗВ-ТД	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)*
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г.Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего: за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За 2022 г.	01.03.2023
4-ФСС	За 2022 г.	20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге; 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде
Подтверждение основного вида деятельности	За 2022 г.	17.04.2023

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на ОСН с работниками

Перечень основной отчетности, сдаваемой по итогам 2022 г. ИП на ОСН с работниками, приведем в таблице.

Вид отчетности	За какой период сдается	Крайний срок сдачи
Отчетность в ИФНС
3-НДФЛ	За 2022 г.	02.05.2023 (30 апреля – суббота)
Декларация по НДС	За IV квартал 2022 г.	25.01.2023
6-НДФЛ	За 2022 г.	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
РСВ	За 2022 г.	25.01.2023
Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС)
СЗВ-М	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)
СЗВ-ТД	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)*
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г. Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего: за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За 2022 г.	01.03.2023
4-ФСС	За 2022 г.	20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге; 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на УСН с работниками

ИП на УСН, у которых есть работники, должны подать следующие виды основной отчетности за 2022 г.

Вид отчетности	За какой период сдается	Крайний срок сдачи
Отчетность в ИФНС
Декларация по налогу при УСН	За 2022 г.	25.04.2023
6-НДФЛ	За 2022 г.	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
РСВ	За 2022 г.	25.01.2023
Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС)
СЗВ-М	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)
СЗВ-ТД	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)*
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г. Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего: за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За 2022 г.	01.03.2023
4-ФСС	За 2022 г.	20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге; 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на ПСН с работниками

ИП на ПСН с работниками никакую «спецрежимную» отчетность не сдают, а отчитываются лишь в отношении своих работников.

Вид отчетности	За какой период сдается	Крайний срок сдачи
Отчетность в ИФНС
6-НДФЛ	За 2022 г.	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
РСВ	За 2022 г.	25.01.2023
Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС)
СЗВ-М	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)
СЗВ-ТД	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)*
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г. Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего: за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За 2022 г.	01.03.2023
4-ФСС	За 2022 г.	20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге; 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на ЕСХН с работниками

Приведем основную отчетность, которую должны сдать ИП на ЕСХН с работниками за 2022 г.

Вид отчетности	За какой период сдается	Крайний срок сдачи
Отчетность в ИФНС
Декларация по ЕСХН	За 2022 г.	27.03.2023 (25 марта – суббота)
Декларация по НДС*	За IV квартал 2022 г.	25.01.2023
*ИП на ЕСХН должны подать декларацию по этому налогу, если не получили освобождение от этого налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).
6-НДФЛ	За 2022 г.	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
РСВ	За 2022 г.	25.01.2023
Отчетность в СФР (фонд, образованный в результате объединения ПФР и ФСС)
СЗВ-М	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)
СЗВ-ТД	За декабрь 2022 г.	16.01.2023 (15 января – воскресенье)*
* Не позднее этой даты надо сдать отчет, в котором отражаются кадровые мероприятия (кроме приема на работу, приостановления/возобновления трудового договора и увольнения), произошедшие в декабре 2022 г. Существуют и иные сроки подачи отчета. СЗВ-ТД необходимо подать не позднее рабочего дня, следующего: за днем оформления трудового договора – при приеме на работу; за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора.
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За 2022 г.	01.03.2023
4-ФСС	За 2022 г.	20.01.2023 – при сдаче расчета на бумаге; 25.01.2023 – при сдаче расчета в электронном виде

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на ОСН без работников

Набор основной отчетности, представляемой ИП на ОСН без работников за 2022 г., не велик.

Вид отчетности	За какой период сдается	Крайний срок сдачи
Отчетность в ИФНС
3-НДФЛ	За 2022 г.	02.05.2023 (30 апреля – суббота)
Декларация по НДС	За IV квартал 2022 г.	25.01.2023

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на УСН без работников

Предприниматели на упрощенке без работников по итогам 2022 г. должны представить только декларацию по УСН. Сделать это нужно не позднее 25.04.2023.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на ПСН без работников

Если у ИП на ПСН в течение 2022 г. не было работников и иных физлиц, получивших от него доходы, то ему вообще не нужно сдавать никакую отчетность по итогам 2022 г.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 г. для ИП на ЕСХН без работников

Таким ИП нужно сдать только декларацию по ЕСХН за 2022 г. не позднее 27.03.2023.

Декларация по налогу на прибыль: скачать бланк

За 2022 г. декларацию по налогу на прибыль нужно представить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (в ред. Приказа ФНС России от 17.08.2022 N СД-7-3/753@).

Обратите внимание, что форма декларации обновлена!

Скачать бесплатно бланк декларации по налогу на прибыль.

Кстати, если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, то декларацию нужно представить в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Декларация по НДС: скачать бланк

За IV квартал 2022 г. декларация по НДС подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. Приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@).

Скачать бесплатно бланк декларации по НДС.

Имейте в виду, что декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество: скачать бланк

По итогам 2022 г. организациям нужно сдать декларацию по налогу на имущество по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@.

Внимание! Это новая форма декларации!

Скачать бесплатно бланк декларации по налогу на имущество организаций.

При среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, превышающей 100 человек, декларацию по налогу на имущество организаций необходимо представить в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

6-НДФЛ: скачать бланк

Форма расчета 6-НДФЛ, по которой работодателям нужно отчитаться за 2022 г., утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (в ред. Приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@).

Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ.

При численности физлиц, получивших от организации/ИП доходы в налоговом периоде, свыше 10 человек, расчет нужно сдать в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ).

РСВ: скачать бланк

Расчет по страховым взносам за 2022 г. сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ (в ред. Приказа ФНС России от 19.05.2022 N ЕД-7-11/413@).

Скачать бесплатно бланк РСВ.

Имейте в виду, что если численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, то РСВ сдается в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Бухгалтерская отчетность: скачать бланки

Формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 13.04.2020 N 66н (в ред. Приказа Минфина от 29.06.2022 N 102н).

Бланки бухгалтерской отчетности, в том числе упрощенной бухотчетности, можно бесплатно скачать в системе КонсультантПлюс.

Бухотчетность представляется через сайт ФНС или в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 3 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@).

СЗВ-М: скачать бланк

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 N 103п.

Скачать бесплатно бланк СЗВ-М.

Если численность работающих в организации/у ИП застрахованных лиц (включая лиц, заключивших договоры ГПХ, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством РФ начисляются страховые взносы) за предшествующий отчетный период превысила 10 человек, то СЗВ-М нужно представить в электронном виде (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Кстати, отчитавшись за декабрь 2022 г., форму СЗВ-М больше не нужно будет представлять – по сути, она перестанет существовать. Ее аналогом будут являться персонифицированные сведения о физлицах, которые надо будет сдавать в ИФНС.

СЗВ-ТД: скачать бланк

СЗВ-ТД подается по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п (в ред. Постановления Правления ПФ РФ от 13.10.2022 N 217п).

Скачать бесплатно бланк СЗВ-ТД в Word.

Скачать бесплатно бланк СЗВ-ТД в Excel.

СЗВ-ТД необходимо представить в электронном виде при численности работающих в организации/у ИП застрахованных лиц за предшествующий отчетный период свыше 10 человек (п. 2.6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Как и СЗВ-М, СЗВ-ТД скоро канет в Лету. Начиная с расчетных периодов 2023 г. сведения о кадровых мероприятиях будут подаваться в составе абсолютно новой формы ЕФС-1.

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1: скачать бланки

Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 утверждены Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п (в ред. Постановления Правления ПФ РФ от 13.10.2022 N 216п).

Скачать бесплатно бланк СЗВ-СТАЖ.

Скачать бесплатно бланк ОДВ-1.

При численности работающих в организации/у ИП застрахованных лиц (включая тех, с кем заключены договоры ГПХ, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы) за предшествующий отчетный период свыше 10 человек СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 представляются в электронном виде (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Начиная с расчетного периода 2023 г. сведения о стаже надо будет представлять в составе ЕФС-1.

4-ФСС: бланк

4-ФСС за 2022 г. нужно подать по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 14.03.2022 N 80.

Скачать бесплатно бланк 4-ФСС.

Работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 10 человек, обязаны подавать расчет в электронном виде (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Расчет 4-ФСС ждет та же участь, что и СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, – после сдачи отчета за 2022 г. эта форма в дальнейшем использоваться не будет. А сведения по взносам на травматизм будут подаваться в составе ЕФС-1.

Подтверждение основного вида деятельности: бланк

Формы документов, представляемых организациями для подтверждения своего основного вида деятельности, утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 (в ред. Приказа Минтруда России от 25.01.2017 N 75н).

Однако с высокой долей вероятности форма заявления может измениться.

С теми же формами, что действуют сейчас, вы можете бесплатно ознакомиться в системе КонсультантПлюс.

Декларация по УСН: скачать бланк

Форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Скачать бесплатно бланк декларации по налогу при УСН.

При среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, превышающей 100 человек, декларацию по УСН организации/ИП подают в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Декларация по ЕСХН: скачать бланк

По итогам 2022 г. декларация по ЕСХН подается по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@ (в ред. Приказа ФНС России от 18.12.2020 N ЕД-7-3/926@).

Скачать бесплатно бланк декларации по ЕСХН

Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то декларацию по ЕСХН за 2022 г. нужно сдать в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

3-НДФЛ: скачать бланк

ИП на ОСН подают декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@).

Обратите внимание, что форма декларации обновлена!

Скачать бесплатно бланк 3-НДФЛ.

Если у ИП есть работники и их среднесписочная численность за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то 3-НДФЛ предприниматель должен подать в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).