Расчет 6-НДФЛ за 2023 г.
| Срок сдачи истек 26 февраля 2024 г. |
Установленная дата сдачи
Фактическая дата сдачи декларации (расчета)
6-НДФЛ: кто сдает
Расчет по форме 6-НДФЛ представляют организации (их ОП), ИП, а также нотариусы и адвокаты, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
6-НДФЛ: куда сдавать
По общему правилу расчет нужно представить в ИФНС:
- по месту нахождения организации;
- по месту нахождения ОП, если это обособленное подразделение исполняло функции налогового агента.
- по месту жительства ИП.
6-НДФЛ: способ представления
Способ представления зависит от численности работников и иных физлиц, получивших доходы от работодателя (п. 2 ст. 230 НК РФ):
- если за каждый отчетный период и календарный год в целом доходы получили 10 человек и менее, то налоговый агент может представить расчет на бумаге;
- если за каждый отчетный период и календарный год в целом доходы получили 11 и более человек, то налоговый агент обязан представить 6-НДФЛ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Важно знать, что если налоговый агент должен был представить электронный расчет 6-НДФЛ, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи агент будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).
6-НДФЛ: сроки сдачи
Расчет представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ):
| Период, за который представляется 6-НДФЛ | Крайний срок представления |
|---|---|
| За I квартал | Не позднее 25 апреля отчетного года |
| За полугодие | Не позднее 25 июля отчетного года |
| За 9 месяцев | Не позднее 25 октября отчетного года |
По итогам года расчет нужно подать не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
За нарушение срока представления 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф (п. 1.2 ст. 126 НК РФ), а в некоторых случаях и блокировка счетов (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи 6-НДФЛ вам поможет наш Калькулятор.
6-НДФЛ: проверка
Проверить правильность заполнения 6-НДФЛ можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@).
6-НДФЛ: нулевой расчет
Если организация или ИП не выплачивает физлицам облагаемые НДФЛ доходы, то и 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно (Вопрос 1 Письма ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). Ведь расчет сдают налоговые агенты, а раз отсутствует факт выплаты облагаемых доходов, то у организации/ИП не возникает обязанностей налогового агента по НДФЛ.
Подробнее о нулевом 6-НДФЛ можно прочитать в нашей консультации.
6-НДФЛ: бланк
Чем утверждена форма
Посмотреть форму
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
