Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 3 квартал 2021 г.

Срок сдачи истек 25 октября 2021 г.
Следующий период

Кто сдает отчет

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами подают (п. 33 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 (далее — Положение)):

Кто подает Что должен содержать отчет
Участники оборота прослеживаемых товаров, применяющие спецрежимы (за исключением участников, применяющих ЕСХН и не имеющих права на освобождение от НДС, или не использующих указанное право) Сведения:
— об операциях по приобретению (получению), реализации (передаче) прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера;
— об операциях по передаче (получению) товара, подлежащего прослеживаемости, не связанной с реализацией или передачей (получением) на безвозмездной основе права собственности на прослеживаемые товары;
— об операциях по прекращению и возобновлению прослеживаемости товаров (случаи, когда прекращается/возобновляется прослеживаемость содержатся в п. 4, 5 Положения), за исключением вывоза товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС
Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика этого налога
Участники оборота товаров, являющиеся плательщиками НДС (не освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика) Сведения:
— об операциях по приобретению (получению) товара, подлежащего прослеживаемости, в том числе через агента или комиссионера, у участников оборота товаров, являющихся плательщиками НДС, освобожденными от НДС-обязанностей, а также у участников оборота товаров, применяющих спецрежимы, кроме ЕСХН;
— об операциях по прекращению и возобновлению прослеживаемости товаров в соответствии с п. 4, 5 Положения, за исключением пп. «в» — «е» п. 4 и пп. «б» п. 5 Положения;
— об операциях по реализации (передаче), приобретению (получению) товаров, подлежащих прослеживаемости, не признаваемых объектом обложения НДС в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ и/или освобождаемых от НДС-обложения в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса

Плательщики НДС, имеющие операции с прослеживаемыми товарами, в отчете должны отражать лишь часть операций (их мы привели в таблице). Другую же часть такие участники оборота товаров отражают в разделах 8 и 9 декларации по НДС. Таким образом, те сведения об операциях с прослеживаемыми товарами, которые отражены в НДС-декларации, дублировать в отчете не надо.

Форма отчета о прослеживаемых товаров

Форма и формат отчета об операциях с прослеживаемыми товарами утверждены Приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@.

Куда представлять отчет

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, представляется в ИФНС (п. 32 Положения):

  • по месту нахождения организации (если отчет составляет крупнейший налогоплательщик, то он сдает его в ИФНС по месту своего учета в качестве крупнейшего);
  • по месту жительства ИП.

Способ представления отчета

Отчет предоставляется в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота (п. 33 Положения).

Подробный порядок представления отчета вы найдете в разделе IX Положения.

Заполнение отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

О том, как заполнить отчет по прослеживаемым товарам, можно прочитать в нашей статье. Там же вы найдете образец заполнения отчета.

Срок сдачи отчета по прослеживаемым товарам

Отчет по прослеживаемым товарам необходимо представить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 32 Положения).

Корректировочный отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

Если вы уже сдали отчет в ИФНС, а потом обнаружили в нем отсутствие сведений/отражение неполных сведений или ошибки, то вам нужно представить корректировочный отчет. Сделать это нужно не позднее следующего рабочего дня с даты обнаружения факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок (п. 34 Положения).

«Нулевой» отчет

Если в отчетном квартале у вас не было операций, подлежащих отражению в отчете, то за этот квартал отчитываться перед ИФНС не нужно (п. 32 Положения).

Ответственность за несдачу/несвоевременную сдачу отчета

Пока никакой ответственности за нарушение сроков подачи отчета по операциям с прослеживаемыми товарами нет.

Чем утверждена форма

Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@

Уточненная отчетность

При подаче уточненки за 3 квартал используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное