НДС: расчет и уплата

Продавец определяет налоговую базу и исчисляет НДС на дату отгрузки товаров, работ, услуг и на дату получения аванса. Авансовый НДС после отгрузки принимают к вычету (ст. 167 НК РФ).

Дата отгрузки - дата первичного документа, оформленного на покупателя. При отгрузке товара - дата накладной, при оказании услуг - дата акта (Письма Минфина от 10.10.2023 N 03-03-06/1/96189, от 29.10.2018 N 03-07-11/77373).

Налоговая база при отгрузке - стоимость товаров, работ или услуг без НДС, при получении аванса - сумма поступивших денег с НДС (ст. 154 НК РФ).