Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Заполняем расчет по взносам за полугодие

Новости: Заполняем расчет по взносам за полугодие

Плательщикам, у которых в отчетности по страховым взносам за I квартал имеются расхождения, необходимо направить в ИФНС пояснения. Тем, кто представил расчет не в ту инспекцию, надо исправлять ситуацию. А у тех, кто готовится к полугодовой отчетности по взносам, появились новые вопросы.

— Светлана Петровна, проясните, пожалуйста, такую ситуацию. Минфин выпустил Письмо, в котором разъяснил, что в счет уплаты взносов на ВНиМ в 2017 г. можно зачесть сумму превышения пособий над взносами, образовавшуюся по итогам 2016 г. Какова же будет процедура зачета?

— Плательщики страховых взносов могут зачесть сумму превышения расходов на выплату пособий над страховыми взносами на ВНиМ, образовавшуюся по итогам 2016 г., в счет предстоящих платежей по страховым взносам на ВНиМ в 2017 г.

В этом случае территориальный орган ФСС должен подтвердить ИФНС заявленные плательщиком расходы на выплату пособий за период до 1 января 2017 г.

Вместе с тем, учитывая, что ни НК РФ, ни Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ не предусматривают порядок такого зачета и в расчете по страховым взносам за I квартал 2017 г. упомянутые суммы не указываются, для проведения процедуры зачета плательщику необходимо сообщить о сумме превышения таких расходов в инспекцию.

При этом обращаю внимание, что сумму переплаты за периоды до 01.01.2017, которая образовалась за счет излишней уплаты страховых взносов на ВНиМ (а не за счет превышения расходов над страховыми взносами), нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов в 2017 г. Ее можно только вернуть. Для этого с заявлением о возврате плательщику нужно обращаться в территориальное отделение ФСС.

— По строке 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета нужно отразить суммe пособий, которую организации возместил орган ФСС. В апреле 2017 г. отделение ФСС перечислило на расчетный счет организации возмещение расходов за 2016 г. Надо ли эту сумму отразить по строке 080 расчета за полугодие?

— По строке 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на ВНиМ с начала расчетного периода, за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяцы из последних 3 месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Если учесть, что суммы расходов плательщика на выплату пособий отражаются за определенный период, то, соответственно, в строке 080 указываются только возмещенные органом ФСС расходы по пособиям 2017 г. Суммы возмещенных органом ФСС расходов за 2016 г. в расчете по страховым взносам показывать не нужно.

— Работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования. А вот страховыми взносами на ВНиМ вознаграждение по ГПД не облагается. Понятно, что выплаты этому человеку надо отразить в подразделах 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1 расчета, где определяются суммы взносов на ОПС и ОМС. Как правильно на этого человека заполнить приложение № 2 к разделу 1 расчета, где определяется сумма взносов на ВНиМ?

— По строкам 010—070 приложения № 2 к разделу 1 производится расчет сумм страховых взносов на ВНиМ исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.

Поэтому человека, который выполняет работы по гражданско-правовому договору, не нужно указывать по строке 010 приложения № 2 к разделу 1 расчета. Ведь он не является застрахованным лицом.

Кроме того, поскольку лица, получающие вознаграждения по ГПД, не являются застрахованными в системе обязательного социального страхования, выплаты в их пользу не нужно отражать ни по строке 020 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц», ни по строке 030 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» приложения № 2 раздела 1 расчета.

— В разделе 3 нужно указать признак застрахованного лица (1 — застрахован, 2 — нет). По человеку, который работает по трудовому договору, в подразделе 3.1 во всех строках 160 (по ОПС), 170 (по ОМС), 180 (по ВНиМ) надо указать цифру 1. А если человек работает по ГПД, цифру 1 надо указать только в строках 160 и 170, а в строке 180 — цифру 2. Получается, на человека, который в организации одновременно работает по трудовому договору и выполняет работы по ГПД, нужно заполнить два подраздела 3.1?

— Заполнение двух подразделов 3.1 раздела 3 расчета по страховым взносам на одно и то же лицо Порядком заполнения расчета не предусмотрено. Поскольку человек работает по трудовому договору и является застрахованным по всем видам страхования, то в этом случае на такого работника нужно заполнить только один подраздел 3.1 раздела 3 расчета. И в нем во всех строках (160, 170, 180) надо указать цифру 1. Тот факт, что он еще выполняет работы по ГПД, в этом случае учитывать не нужно.

— В компании есть директор — единственный учредитель, с которым ни трудовой, ни гражданско-правовой договор не заключали, зарплату он не получает. Специалисты ПФР разъясняют, что такого учредителя указывать в форме СЗВ-М не надо. Многие инспекции считают, что директора-учредителя необходимо отразить в расчете по взносам в разделе 3. Но тогда будут расхождения между отчетностью в ПФР и ИФНС. Действительно ли такого директора надо указывать в разделе 3 расчета по взносам?

— Застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования признаются, в частности, руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями). В связи с этим раздел 3 расчета по таким лицам необходимо заполнить. При этом в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.

— ИП на ЕНВД по ошибке сдал расчет по взносам в ИФНС по месту ведения деятельности. А потом еще и в ИФНС по месту жительства, как и нужно по НК. Но ИФНС по месту ведения деятельности выставила ему требование об уплате недоимки по взносам и пени. Понятно, что ему теперь нужно «изъять» расчет по взносам из инспекции, в которую уплачивается ЕНВД. Как нужно поступить ИП в таком случае?

— В налоговую инспекцию, в которой предприниматель состоит на учете как плательщик ЕНВД, нужно представить:

  • копию расчета по страховым взносам, сданного по месту жительства;
  • платежные поручения, подтверждающие уплату страховых взносов;
  • письмо, в котором необходимо пояснить сложившуюся ситуацию.

На основании этих документов ИФНС по месту ведения деятельности аннулирует расчет по страховым взносам в своей базе.

— Компания с первого раза не смогла сдать в ИФНС расчет по страховым взносам из-за несовпадения номеров СНИЛС и ИНН, и инспекция теперь требует пояснить причину расхождений. Как компания должна это сделать, если номера правильные? Ведь справки 2-НДФЛ с ИНН и формы СЗВ-М со СНИЛС таких сотрудников были приняты инспекцией и органом ПФР без каких-либо нареканий.

— В этом случае в инспекцию необходимо направить копии свидетельств о присвоении СНИЛС и ИНН тех сотрудников, по которым были выявлены расхождения. Для сверки в части СНИЛС инспекция самостоятельно сделает необходимые запросы в Пенсионный фонд.

— Кто будет контролировать уплату предпринимателем пенсионных взносов за 2016 г. в размере 1% с суммы доходов, превышающей 300 000 руб.? Будет ли инспекция передавать в отделение ПФР сведения о доходах ИП за 2016 г.?

— Контролировать правильность исчисления, полноту и своевременность перечисления страховых взносов, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, должны территориальные органы ПФР в порядке, действовавшем до указанной даты.

Иными словами, контролировать уплату предпринимателями взносов на ОПС за 2016 г. в размере 1% с суммы доходов, превышающей 300 000 руб., будет ПФР в соответствии с положениями Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

В связи с этим сведения о доходах ИП за 2016 г. налоговые органы передадут в ПФР не позднее 15 июня 2017 г.

— Если предприниматель вовремя не сдаст декларацию за 2016 г., как будет определяться сумма взносов, подлежащая уплате? Ведь в гл. 34 НК нет нормы о взыскании максимальной суммы взносов, рассчитанной исходя из 8-кратного МРОТ, с ИП при несдаче им налоговой отчетности, как это было в Законе о страховых взносах.

— Для 2016 г. сохраняется установленное Законом о страховых взносах правило о взыскании сумм страховых взносов исходя из 8-кратного МРОТ в случае непредставления предпринимателем налоговой декларации в ИФНС.

Сведения о не уплаченной в срок сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование органы ПФР передадут в налоговые органы. И все необходимые действия по взысканию с ИП недоимки по взносам на ОПС будут производить уже налоговые инспекции.

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: Оснований для блокировки счета станет меньше

За непередачу в инспекцию электронной квитанции о приеме требования о представлении документов, пояснений счета налогоплательщика блокировать не будут. < ... >

Новости: От комиссий за оплату коммуналки освободят многодетных и пенсионеров

С 1 июля вступит в силу запрет на взимание банками комиссии при перечислении определенными категориями граждан платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Правительство РФ предварительно определило, на кого будет распространяться эта льгота. < ... >

Новости: В НК пропишут, когда электронный документ из ИФНС считается полученным

В Госдуму внесен законопроект с масштабными поправками в НК. Среди прочего, предлагается установить предельный срок, по истечении которого электронный документ, направленный инспекцией по ТКС, считается полученным налогоплательщиком. < ... >

Новости: НДФЛ с выплат по решению суда удержать можно не всегда

В судебном решении сумма, подлежащая выплате физлицу, может быть указана с выделенным НДФЛ либо без выделения налога. Для налогового агента это два разных НДФЛ-сценария. < ... >

Новости: Когда нужно выйти на работу после подписания трудового договора

Дата, с который новый сотрудник должен приступить к работе, обычно прямо указывается в трудовом договоре. Как определить дату начала работы, если в договоре она не прописана? < ... >

Новости: Длинный рабочий день не гарантирует длинный обеденный перерыв

Даже если у сотрудника продолжительность рабочего дня 12 часов, на обед ему можно выделить всего лишь полчаса. < ... >

Новости: Самозапрет на кредиты: как это будет работать

Чуть менее чем через год, с 1 марта 2025 года, вступит в силу закон, который позволит гражданам запрещать банкам и МФО выдавать кредиты и займы на их имя. Это новшество должно стать дополнительным механизмом защиты от кредитных мошенников. < ... >

Новости: Материнский капитал на жилье: что нужно знать

Один из самых популярных способов использования средств материнского капитала – улучшение жилищных условий. Минтруд ответил на отдельные жилищные вопросы граждан - владельцев сертификатов на маткапитал. < ... >

Новости: Билеты на поезд для школьников можно купить со скидкой

В летний период в поездах дальнего следования действует специальный тариф на билеты для детей и подростков в возрасте от 10 до 17 лет. Сэкономить можно до 50% от стоимости билета. < ... >

Новости: Прочие события за 11-15 марта

Сегодня, 15 марта, отмечается Всемирный день сна. До выходных, когда можно будет отключить будильник и наконец-то выспаться, остались считанные минуты. Провести их и приятно, и с пользой вам поможет чтение нашего обзора бухгалтерских событий. < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 27 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное