Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
Новая форма счета-фактуры действует: будут ли проблемы с вычетами по старой форме? Какие тонкости есть при работе с прослеживаемыми товарами сейчас? Какие особенности появятся в 2025 г., когда некоторые упрощенцы будут применять специальные ставки. На эти и другие вопросы ответил специалист ФНС Черепанов Дмитрий Юрьевич.
— С 1 октября надо применять новую форму счета-фактуры. Появился новый реквизит — графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости...». Может ли плательщик НДС принять к вычету входной НДС, если поставщик в октябре 2024 г. выставит бумажный счет-фактуру по старой форме?
— Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету при выполнении требований, установленных пп. 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. И при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, налогоплательщики обязаны выставлять счета-фактуры исключительно в электронной форме. Вместе с тем не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Таким образом, выставление счета-фактуры по товарам, подлежащим прослеживаемости, на бумажном носителе не может являться основанием для отказа в принятии к вычету этого налога. Такая позиция ранее уже была озвучена налоговой службой. Полагаю, что и отсутствие нового реквизита в таком счете-фактуре тоже не будет являться основанием для отказа в вычете НДС.
Напомню также, что для выставления счета-фактуры по электронной форме предусмотрен переходный период до 1 апреля 2025 г. В это время можно использовать новый формат, а можно использовать и другой формат, который аналогичен старому.
— Ожидают ли нас изменения в правилах прослеживаемости в связи с тем, что с 2025 г. те, кто применяет упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС и могут выбрать ставки 5% или 7%? Права на вычеты входного НДС у них не будет. В какой отчетности они должны будут показывать, что получили прослеживаемый товар с конкретным РНПТ от своего продавца?
— С января 2025 г. специальные ставки НДС 5% или 7% без принятия к вычету входного НДС смогут применять упрощенцы, доход которых за 2024 г. превышает 60 млн руб. НДС-декларацию они должны будут подавать, но вычеты входного НДС они в ней указывать не будут. Поэтому те налогоплательщики, которые будут применять специальные НДС-ставки в 2025 г., должны будут представлять в ИФНС отчет о прослеживаемых товарах с указанием операций по приобретению таких товаров у своих поставщиков.
Полный текст интервью читайте в ГК, 2024 № 20, с. 12.
Последние новости
10 марта
Хотя отчетная кампания по итогам прошедшего года еще не вполне завершена, бухгалтерам уже пора начинать думать об отчетности за I квартал текущего. Тем более, что формы многих отчетов, которые нужно будет сдать по итогам первых трех месяцев 2026 года, отличаются от годовых. Чтобы вы не запутались в отчетных датах и формах, мы подготовили новый спецвыпуск «Отчетность за I квартал 2026 года: не пропустите изменения!».
10 марта
Транспортный налог в отношении ТС (в частности, водного судна) уплачивает тот, на кого это ТС зарегистрировано.
10 марта
Отчитаться по НДС по итогам I квартала нужно не позднее 27 апреля. А поскольку с 01.01.2026 вступили в силу изменения в НК в части НДС, ФНС внесла соответствующие изменения в форму НДС-декларации.
10 марта
Когда сдавать, нулевой расчет, как заполнять разделы 1, 2 и справку о доходах, как отражать зарплату, премии, отпускные, пособия, районные коэффициенты, натуральный доход, материальную выгоду.
10 марта
В январе наше издательство провело вебинар «Закрываем 2025 год: чек-лист налоговой отчетности и новые формы по ФСБУ 4/2023». Лектор, главный редактор журнала Евгения Филимонова рассказала, какие вопросы чаще всего возникают при заполнении годового расчета 6-НДФЛ и справок о доходах к этому расчету.
10 марта
ООО подало заявление на упрощенную ликвидацию. Процесс такой ликвидации занимает около 3,5 месяцев. Как долго в таком случае нужно уплачивать страховые взносы из МРОТ за руководителя без зарплаты?
10 марта
Соцфонд предупреждает: если вам на мессенджер поступило предложение проверить размер пенсии и пособий после ежегодной индексации – не переходите по предлагаемым ссылкам. Там вы ничего не узнаете, а злоумышленники могут завладеть данными вашей банковской карты и/или вашими персональными данными.
9 марта
В новом номере:
- Налог на прибыль. Разбор новой формы декларации — на что обратить внимание при заполнении
- Выплаты северянам. Нужно ли выделять районный коэффициент и процентную надбавку в отдельную базу по НДФЛ при оплате больничных
- НДС. Обзор свежих разъяснений Минфина и ФНС по спорным и сложным ситуациям
- Первичные документы. Подсказки по оформлению, которые помогут исключить налоговые риски
- УСН-2026. Алгоритм определения налоговой ставки в текущем году
- Личный НДФЛ. Изменения в порядке уплаты налога для физических лиц в 2026 году
- Средний заработок. Ответы на вопросы читателей по учету премий и других выплат в среднем заработке
9 марта
Норма об уплате вмененных взносов с выплат руководителю применяется в том числе случае, когда сумма выплат за календарный месяц оказалась менее МРОТ в связи с работой на условиях неполного рабочего времени.
9 марта
В период болезни основного работника на его место взяли временного сотрудника по срочному трудовому договору. К моменту окончания срока, указанного в трудовом договоре, основной работник все еще не сможет приступить к работе. Можно ли продлить срок договора с временным сотрудником?
