Читайте выпуск журнала «Главная книга» № 8/2025
В новом номере: составили памятку по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года • рассмотрели туристический налог с точки зрения налоговиков • ответили на вопросы про расчеты с подотчетниками • узнали, как арендодателю на УСН не запутаться с НДС при возмещении коммуналки • разобрались, в каких случаях на «доходно-расходной» УСН можно заявить вычет НДС по переходящим остаткам покупных товаров • рассказали про практику применения ПСН-новшеств.
Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Расчет 6-НДФЛ за I квартал надо сдать в ИФНС не позднее 25 апреля. Форма расчета не изменилась. Но из-за действующих с начала года поправок по НДФЛ в расчете придется заполнять больше разделов, чем в прошлом году. Чтобы было проще сориентироваться, какие доходы и налог с них надо сложить и показать в разделах 1 и 2 вместе, а какие — по отдельности, мы сделали памятку.
Туристический налог: расчет и отчетность глазами налоговиков. Совсем скоро плательщики туристического налога будут первый раз сдавать по нему декларацию за I квартал 2025 г. и перечислять его в бюджет в составе ЕНП. Так, отчитаться нужно не позднее 25.04.2025, уплатить налог — не позднее 28.04.2025. Поскольку турналог в новинку, то разъяснения налоговиков помогают разобраться в нюансах его расчета и избежать ошибок. Узнать позицию контролеров по некоторым «туристическим» вопросам вы можете из нашей статьи.
Свежая партия вопросов-ответов про подотчет. Сколько деньги под отчет ни выдавай, а вопросы, связанные с расчетами с подотчетниками, нет-нет да и возникнут. Можно ли деньги, возвращенные в кассу одним работником, сразу же выдать другому? Как заполнить авансовый отчет в иностранной валюте? Подтверждает ли траты чек, датированный выходным днем? А квитанция об оплате по СБП? Ответы на эти и другие вопросы — в свежем номере журнала.
Два вопроса по «переходным» НДС-вычетам от упрощенцев с НДС 20%. В апреле 2025 г. упрощенцы, доходы которых за 2024 г. были более 60 млн руб., должны сдать НДС-декларацию. Если выбрана общая ставка НДС 20%, то у упрощенца есть право на вычеты входного НДС. В том числе и по «переходным» операциям. В свежем номере журнала мы разобрались, действует ли для вычетов переходного периода правило 3 лет и в каких случаях на «доходно-расходной» УСН можно в 2025 г. заявить вычет НДС по переходящим остаткам покупных товаров. Поскольку вопросы сложные и неоднозначные, к их решению привлекли специалиста ФНС О.С. Думинскую.
СФР может назначить пособие при рождении ребенка без направления запроса. Если у сотрудницы родился ребенок, вы можете получить из СФР не запрос сведений для назначения пособия при рождении, а уведомление о его выплате. Вместо запроса может прийти и извещение о представлении недостающих документов и сведений. Как реагировать? Ошибка ли это? Нет, это доработанный механизм проактивного назначения пособия при рождении ребенка в действии. Рассказываем, как он работает.
Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года. Первый квартал 2025 г. для многих упрощенцев с большими доходами — первый налоговый период по НДС. Ко всем ситуациям подготовиться заранее нельзя, поэтому в ходе работы возникали НДС-вопросы. А мы на них оперативно отвечали. Знакомьтесь с подборкой ответов на самые интересные вопросы, поступившие в нашу редакцию в I квартале.
Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль. Для целей налогообложения прибыли расходы, которые связаны с производством и реализацией, могут быть прямыми и косвенными. Косвенные сразу уменьшают базу по налогу на прибыль текущего периода, а прямые — только по мере реализации продукции. Неверная классификация прямого расхода в качестве косвенного может привести к занижению налога на прибыль. Итог — доначисление налога, штрафы и пени. Мы разобрались с основами классификации налоговых расходов. А также — с основными сложностями, которые возникают у бухгалтеров при такой классификации.
Что бесполезно прописывать в ЛНА и трудовых договорах: примеры из практики. Как известно, условия трудовых договоров, локальных актов работодателя, ухудшающие положение работников по сравнению с действующим законодательством, не подлежат применению. Однако не всегда с ходу можно понять, что является таким условием, а что нет. На помощь приходит судебная практика. На примерах из жизни мы показали, какие правила не надо устанавливать в компании, чтобы не нажить себе лишних проблем.
Травмы: определяем «производственность» и разбираемся с последствиями. Травма получена не на территории работодателя, во время обеденного перерыва или не при выполнении трудовых функций. Точно ли она непроизводственная? Ведь от ответа на этот вопрос зависит, например, какой размер пособия по больничному полагается пострадавшему работнику и оплачивает ли первые его 3 дня работодатель. А также надо ли расследовать происшествие или сообщать о нем в положенные госинстанции.
Чтобы прочитать статьи журнала «Главная книга», активируйте пробный доступ и в течение 2 дней знакомьтесь с публикациями журнала. Пользуйтесь всеми калькуляторами, скачивайте необходимые формы и образцы документов.