Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 3 марта 2021 г.

Расчет командировочных

0

Сотруднику, направленному в командировку, должны быть выплачены:

  • средний заработок за дни командировки;
  • командировочные расходы.

Средний заработок за дни командировки

Средний заработок за дни командировки считается (ст. 139 ТК РФ; п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922):

  • исходя из среднего дневного заработка. Рассчитать его можно с помощью калькулятора на нашем сайте;
  • исходя из количества рабочих дней в командировке, включая рабочие дни, проведенные в месте командировки, и рабочие дни, проведенные в пути.

Если работник провел в пути свой выходной день или работал в командировке в выходной день, то этот день нужно оплатить как работу в выходной (Письмо Минтруда от 21.02.2020 № 14-1/ООГ-1110).

Командировочные расходы

Работнику, направленному в командировку по распоряжению руководителя, должны быть оплачены (ст. 168 ТК РФ):

  • суточные за каждый день командировки. Их размер каждая организация устанавливает самостоятельно. Законодательство определяет лишь необлагаемый размер суточных для целей исчисления НДФЛ и страховых взносов;
  • проезд до места командировки и обратно;
  • проживание в месте командировки;
  • иные расходы, которые будут произведены командированным работником с ведома и разрешения руководителя.

Как правило, нормы и правила возмещения командировочных расходов организация устанавливает в своем внутреннем локальном акте, к примеру, в Положении о командировках, образец которого можно посмотреть здесь.

До отъезда в командировку работнику должен быть выдан аванс (п. 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Рассчитать сумму аванса командировочных расходов можно в бухгалтерской справке-расчете, образец которой мы привели ниже.

Расчет командировочных: пример

Приведем пример расчета командировочных расходов перед направлением сотрудника в командировку:

Налогообложение командировочных расходов

В расходы для налога на прибыль можно включить всю сумму суточных, установленную ЛНА организации, а также подтвержденные документально расходы на проезд и проживание (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Иные расходы, понесенные работником в командировке, можно учесть в уменьшение налоговой базы, если они обоснованы, документально подтверждены и произведены с разрешения руководителя (ст. 252 НК РФ).

НДФЛ и страховые взносы начисляются только на неподтвержденные документально расходы на проживание, а также на суточные сверх норм (п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):

  • при командировках по России — 700 руб. в сутки;
  • при загранкомандировках – 2 500 руб. в сутки.
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаСпецвыпуск  про отчетность 1/2023 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное