Актуально на: 20 августа 2019 г.
Если дебиторская задолженность организации превратилась в безнадежную (невозможную к взысканию), то ее можно списать в расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль.
Долги признаются невозможными к взысканию в случае, если (п. 2 ст. 266 НК РФ):
Если организация не создавала резерв по сомнительным долгам, то сумма безнадежной дебиторки включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Если же компания создавала резерв по сомнительным долгам, то по общему правилу безнадежные долги списываются за счет этого резерва.
Что же касается упрощенцев, то у них безнадежная дебиторская задолженность не включается в расходы, так как в закрытом перечне УСН-расходов такой вид расходов не поименован (п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909).
Служебная записка о списании дебиторской задолженности не имеет унифицированной формы и составляется в произвольном виде. Такая записка формируется главным бухгалтером/бухгалтером организации в единственном экземпляре и подписывается им же. Служебная записка является основанием для издания руководителем приказа о списании безнадежной дебиторской задолженности.
Приведем образец служебной записки.
Как списать проблемную дебиторку, не дожидаясь истечения 3 лет
Организация годовой инвентаризации
Особенности списания долгов с неистекшим сроком давности
Нужное
