Главная → Бухгалтерский форум → ККТ при взаимозачете товарами

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 15 августа 2019 г.

ККТ при взаимозачете товарами

ID-ab05fdcc7f

Посетитель

0 баллов

09 августа 2019 г. в 14:29

Добрый день! Необходимо ли пробивать Кассовый чек при проведение взаимозачёта товарами?

Отредактировано модератором, 13.08.2019.

Ответы и обсуждение

ID-332be6fe4c

Посетитель

0 баллов

12 августа 2019 г. в 07:49

Взаимозачёт между юридическими лицами?

Консультант ГК

Издательство «Главная книга»

15 августа 2019 г. в 14:06

Как мы поняли из вашего вопроса, обе стороны должны друг другу деньги за встречные поставки товаров и проводят зачет встречных задолженностей.

Обе стороны зачета – организации / ИП
Как разъяснила нам специалист ФНС, налоговая не будет настаивать на применении ККТ по взаимозачетам между организациями / ИП, поскольку такие зачеты не предполагают расчетов наличными или корпоративной картой <п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ>. Сейчас налоговая служба готовит соответствующие официальные разъяснения. Подробности – в ГК 2019 № 16 с. 59.

Взаимозачет между организацией и физлицом
Организация должна применять ККТ как продавец тех товаров, долг физлица за которые погашается путем взаимозачета <п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 14.08.2018 N АС-4-20/15707>.
Если передача товаров и подписание акта взаимозачета происходят в один день, нужен один чек: признак расчета – «приход», признак способа расчета – «полный расчет» (рекомендуется), сумма по чеку – «встречным предоставлением».
Если же организация сначала передает товары физлицу, а взаимозачет с ним происходит позже, то нужно выбить два чека:
– при передаче товаров. Признак расчета – «приход», признак способа расчета «передача в кредит», сумма по чеку «постоплатой»;
– на дату подписания акта взаимозачета. Признак расчета «приход», признак способа расчета «оплата кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением».
По общему правилу, ККТ применяется в момент расчета тем лицом, которое этот расчет проводит <п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ>. Из этого следует, что кто от имени организации передаёт товар и подписывает акт зачета, тот при этом и пробивает соответствующие чеки.
Вторая сторона зачета чек в любом случае не пробивает, поскольку физлица не обязаны применять ККТ.
Учтите, что если товары у физлица вы приобретаете для перепродажи и потом зачитываете свой долг по их оплате взаимозачетом, то должны применять ККТ еще и как покупатель этих товаров <Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707>. При одновременном получении товаров и подписании акта зачета нужен один чек: признак расчета – «расход», признак способа расчета – «полный расчет» (рекомендуется), сумма по чеку – «встречным предоставлением». Если сначала получили от физлица товары, а позже провели взаимозачет, нужно два чека:
– на дату получения товаров от физлица. Признак расчета «расход», признак способа расчета «передача в кредит», сумма по чеку «постоплатой»;
– на дату подписания акта взаимозачета. Признак расчета «расход», признак способа расчета «оплата кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением».

Мена
Отличается от зачета встречных требований тем, что договор мены изначально предусматривает обмен одних товаров на другие <п. 1 ст. 567 ГК>. В ФНС не планируют требовать применения ККТ по товарообменным операциям между юрлицами и / или ИП – такие разъяснения мы получили от специалиста ФНС (см. ГК 2019 № 16 с. 59).

Вместе с тем, недавно обнародовано письмо УФНС по Москве <от 01.08.2019 N 17-15/138092@> о том, что:
– по товарообменным операциям между юрлицами и/или ИП следует применять ККТ,
– чеки должны пробивать обе стороны, причем не только на свою реализацию, но и на полученный от контрагента товар.
Однако есть сомнения в том, что это письмо выражает официальную позицию ФНС.
Во-первых, оно не является рассылкой по инспекциям – это ответ на частный запрос.
Во-вторых, в нем московские налоговики предлагают формировать в том числе и чеки «расход» на приобретаемый товар, а это противоречит и многочисленным письмам вышестоящих для московского УФНС ведомств <см., например, Письма Минфина от 06.03.2019 N 03-01-15/14624, ФНС от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@>, и Закону № 54-ФЗ (в соответствии с которым ККТ применяет тот, кто реализует товары, а не приобретает их <п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ>).
Поэтому рекомендуем дождаться официального письма федеральных ведомств – ФНС или Минфина.

Если же у вашей организация товарообмен с физлицом, то она должна применять ККТ по своей реализации <п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 14.08.2018 N АС-4-20/15707>. Сколько чеков пробить, зависит от того, как переданы обмениваемые товары:
<и> если одновременно, выбейте один чек. Признак расчета «приход», признак способа расчета «полный расчет» (рекомендуется), сумма по чеку «встречным предоставлением»;
<и> если в разные дни, выбейте два чека: один при передаче своего товара, другой при получении встречного от физлица. Реквизиты чека зависят от того, какая из сторон получает товары первой. Подробнее см. ГК 2019 № 15 с. 79.
Если по договору меня вы приобретаете у физлица для перепродажи, то должны применять ККТ еще и как покупатель этих товаров, выбивая чеки «расход» <Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707>.

Вопросы применения ККТ при неденежных расчетах были разобраны в ГК 2019 № 15 с. 69 и с. 78, ГК 2019 № 19 с. 59.

Как мы поняли из вашего вопроса, обе стороны должны друг другу деньги за встречные поставки товаров и проводят зачет встречных задолженностей.

Обе стороны зачета – организации / ИП 
Как разъяснила нам специалист ФНС, налоговая не будет настаивать на применении ККТ по взаимозачетам между организациями / ИП, поскольку такие зачеты не предполагают расчетов наличными или корпоративной картой <п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ>. Сейчас налоговая служба готовит соответствующие официальные разъяснения. Подробности – в ГК 2019 № 16 с. 59.

Взаимозачет между организацией и физлицом 
Организация должна применять ККТ как продавец тех товаров, долг физлица за которые погашается путем взаимозачета  <п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 14.08.2018 N АС-4-20/15707>. 
Если передача товаров и подписание акта взаимозачета происходят в один день, нужен один чек: признак расчета – «приход», признак способа расчета – «полный расчет» (рекомендуется), сумма по чеку – «встречным предоставлением». 
Если же организация сначала передает товары физлицу, а взаимозачет с ним происходит позже, то нужно выбить два чека: 
– при передаче  товаров. Признак расчета – «приход», признак способа расчета «передача в кредит», сумма по чеку  «постоплатой»; 
– на дату подписания акта взаимозачета. Признак расчета «приход», признак способа расчета «оплата  кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением». 
По общему правилу, ККТ применяется в момент расчета тем лицом, которое этот расчет проводит <п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ>. Из этого следует, что кто от имени организации передаёт товар и подписывает акт зачета,  тот при этом и пробивает соответствующие чеки. 
Вторая сторона зачета чек в любом случае не пробивает, поскольку физлица не обязаны применять ККТ. 
Учтите, что если товары у физлица вы приобретаете для перепродажи и потом зачитываете свой долг по их оплате взаимозачетом, то должны применять ККТ еще и как покупатель этих товаров <Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707>. При одновременном получении товаров и подписании акта зачета нужен один чек: признак расчета – «расход», признак способа расчета – «полный расчет» (рекомендуется), сумма по чеку – «встречным предоставлением». Если сначала получили от физлица товары, а позже провели взаимозачет, нужно два чека: 
– на дату получения товаров от физлица. Признак расчета «расход», признак способа расчета «передача в кредит», сумма по чеку «постоплатой»; 
– на дату подписания акта взаимозачета. Признак расчета «расход», признак способа расчета «оплата  кредита», сумма по чеку – «встречным предоставлением».

Мена 
Отличается от зачета встречных требований тем, что договор мены изначально предусматривает обмен одних товаров на другие <п. 1 ст. 567 ГК>. В ФНС не планируют требовать применения ККТ по товарообменным операциям между юрлицами и / или ИП – такие разъяснения мы получили от специалиста ФНС (см. ГК 2019 № 16 с. 59).

Вместе с тем, недавно обнародовано письмо УФНС по Москве <от 01.08.2019 N 17-15/138092@> о том, что: 
– по товарообменным операциям между юрлицами и/или ИП  следует применять ККТ, 
– чеки должны пробивать обе стороны, причем не только на свою реализацию, но и на полученный от контрагента товар. 
Однако есть сомнения в том, что это письмо выражает официальную позицию ФНС. 
Во-первых, оно не является рассылкой по инспекциям – это ответ на частный запрос. 
Во-вторых, в нем московские налоговики предлагают формировать в том числе и чеки «расход» на приобретаемый товар, а это противоречит и многочисленным письмам вышестоящих для московского УФНС ведомств <см., например, Письма Минфина от 06.03.2019 N 03-01-15/14624, ФНС от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@>, и Закону № 54-ФЗ (в соответствии с которым ККТ применяет тот, кто реализует товары, а не приобретает их <п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ>).  
Поэтому рекомендуем дождаться официального письма федеральных ведомств –  ФНС или Минфина. 
 
Если же у вашей организация товарообмен с физлицом, то она должна применять ККТ по своей реализации <п. 1 ст. 4.3, п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, Письмо ФНС от 14.08.2018 N АС-4-20/15707>. Сколько чеков пробить, зависит от того, как переданы обмениваемые товары: 
<и> если одновременно, выбейте один чек. Признак расчета «приход», признак способа расчета «полный расчет» (рекомендуется), сумма по чеку «встречным предоставлением»; 
<и> если в разные дни, выбейте два чека: один при передаче своего товара, другой при получении встречного от физлица. Реквизиты чека зависят от того, какая из сторон получает товары первой. Подробнее см. ГК  2019 № 15 с. 79. 
Если по договору меня вы приобретаете у физлица для перепродажи, то должны применять ККТ еще и как покупатель этих товаров, выбивая чеки «расход» <Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707>.

Вопросы применения ККТ при неденежных расчетах были разобраны в ГК 2019 № 15 с. 69 и с. 78, ГК 2019 № 19 с. 59.

Отмена

Ответить