Главная Бухгалтерский форум → Дополнительный вычет по импортному …

Бухгалтерский форум

Правила форума
  1. Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
  2. Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
    Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
  3. Пишите кратко и по делу.
    Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
  4. Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
  5. У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
    Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
  6. Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
  7. Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
  8. Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
    Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
    Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
  9. За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
    Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.


Бухгалтерский форум:
последний ответ 09 октября 2020 г.
Дополнительный вычет по импортному оборудованию: подавать ли уточненку
I
ID-4576a296ad
Посетитель
0 баллов
06 октября 2020 г. в 15:29
Можно ли вычет по НДС по импортному оборудованию переносить частями? Здравствуйте. В дек 19г.сотрудник ошибочно определил таможенную стоимость оборудования в 4кв19 г. Это я узнала только в 3кв20. Вопрос, можно ли дозаявить вычет по оборудованию в 3кв20 или же подать уточненку за 4кв19.В ГТД и контракте (мы приобретаем у иностранца) это звучит как оборудование. Хотя это является частью рабочей машины. Проводки такие: 4кв19 Дт 10.05 Кт 60.21 и Дт 08.03 Кт 10.05;
Отмена
Ответы и обсуждение
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
07 октября 2020 г. в 17:28

В вашей ситуации возможны споры с проверяющими. Ведь наверняка они будут прежде всего ориентироваться на первичные документы: ГТД и контракт.  Из них видно, что вы приобретаете оборудование (а не запчасть). Следовательно, даже если данное оборудование вы объединяете с другим оборудованием для своих целей, это не должно влиять на особенности вычета НДС.

Напомним, что НДС, уплаченный при ввозе товаров в РФ, подлежит вычету в случае использования этих товаров для облагаемых НДС операций после принятия товаров на учет. Причем вычет возможен в течение 3 лет после того, как импортные товары были приняты на учет.

Разбивать вычет на части можно лишь тогда, когда речь идет именно о товарах. Если же налог был уплачен при ввозе в страну основных средств и/или оборудования к установке, то НДС принимается к вычету в полном объеме (в полной сумме) после принятия таких активов на учет. Поскольку вы частично приняли налог к вычету, вам придется подвать уточненку за 4 квартал 2019 г.

Кстати, совершенно не обязательно принимать налог к вычету именно в том налоговом периоде, когда ОС или оборудование были приняты на учет. Это можно сделать в любое время в течение трех лет с даты постановки на учет <п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 09.08.2019 N 03-07-08/60395, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269>.

Отмена
I
ID-4576a296ad
Посетитель
0 баллов
08 октября 2020 г. в 15:22 (ред. 08.10.20 в 15:23)
Здравствуйте, в первоначальном вопросе у меня не уместилось написать, В ГТД и контракте (мы приобретаем у иностранца) это звучит как оборудование. Хотя это является частью машины и в 1С у нас это звучит как "оборудование для модерницазии экструзионной линии". Проводки делали такие:4кв19 Дт 10.05 Кт 60.21; Дт 08.03 Кт 10.05 Т.е это и не оборудование к установке (не сч.07) и не основное средство (я так думаю, основное ср-во в бух.учете признается когда отражен на сч.01), но есть все же сомнения.
Отмена
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
09 октября 2020 г. в 10:27

В вашей ситуации – поскольку речь идет именно об оборудовании, пусть и объединенном в экструзионную линию, рискованно признавать его простой запчастью. Следовательно, более безопасный вариант – подать уточненную декларацию. Иначе вам могут отказать в части вычета, который вы заявите в 3 квартале 2020 г.

Отметим также, что НДС, предъявленный поставщиком при приобретении основных средств, можно заявить к вычету при принятии объектов к учету на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» <п. 1 ст. 172 НК РФ>. Дожидаться их ввода в эксплуатацию и/или перевода на счет 01 «Основные средства» не требуется. Такой позиции в настоящее время придерживаются и Минфин, и большинство судей <Письмо Минфина от 11.04.2017 № 03-07-11/21548; Постановление Президиума ВАС от 30.10.2007 № 8349/07>.

Отмена
I
ID-4576a296ad
Посетитель
0 баллов
09 октября 2020 г. в 10:44
Здравствуйте,еще выяснился такой момент, что доплачивали мы НДС в 1кв20, основной вычет прошел в 4кв19 г. И я не могу дозаявить к вычету НДС в 4кв19 (через уточненку), тк доплата ввозного НДС по корректировочной ГТД прошла в 1кв20. И теперь даже и не понятно как поступить...если частями по основным средствам заявлять НДС нельзя, а снимать весь вычет с 4 кв19 и заявлять, например, в 3кв20 г. (можно в течение 3х лет , но весь ндс сразу) просто там большие деньгии (весь вычет =5млн)....
Отмена
Консультант ГК
Издательство «Главная книга»
09 октября 2020 г. в 13:13

Снимать ранее заявленный вычет не нужно – для восстановления налога нет никаких оснований.

Если основываться на информации, которую вы привели в своем последнем сообщении, то получается, что у вас произошла корректировка таможенной стоимости оборудования (ее увеличение после ввоза).

В таких случаях действуют особые правила. Исходя из позиции Минфина,  ваша организация вправе заявить к вычету НДС, уплаченный на основании корректировки таможенной стоимости, не ранее того налогового периода, когда таможенным органом принято решение о корректировке и организацией дополнительно уплачен НДС в связи с корректировкой таможенной стоимости (либо в счет уплаты такого НДС зачтены авансы, уплаченные таможне) <Письмо Минфина от 25.07.2011 N 03-07-08/239>.

Отметим, что если бы корректировка таможенной стоимости была бы сделана в другую сторону, то есть уменьшена – как правило, такое происходит только по решению суда, то восстанавливать часть НДС-вычета надо было бы только на дату вступления в силу такого судебного решения <Письмо Минфина от 08.04.2014 N 03-07-15/15870 >.

Отмена
I
ID-4576a296ad
Посетитель
0 баллов
09 октября 2020 г. в 14:42
Спасибо за полноту ответа и проявленное терпение!
Отмена
Ответить
Рейтинг знатоков за последний месяц
I
ID-7496db5c30
220 баллов
Аватар
Людмила
20 баллов
I
ID-d9edfd0c57
10 баллов
Опрос
Штрафовала ли ИФНС когда-нибудь вашу организацию (ИП)?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное