На главную
Реклама
Рекламодатель: ООО НПО «ВМИ — Координационный Центр Сети КонсультантПлюс»
Бухгалтерский форум:
последний ответ 11 декабря 2014 г.
Смена объекта налогообложения УСН
Посетитель
баллов
11 декабря 2014 г. в 12:48
В 2013 году организация применяла УСН(доходы), в 2014 году УСН (Доходы-расходы). В начале 2014 года поступала задолженность от покупателей за 2013 год, все расходы по данным договорам были приняты и оплачены в 2013 году. Так как выручка при УСН определяется по мере поступления денежных средств(2014), то налог с данной задолженности был рассчитан по ставке 15%. Получается, что если бы покупатель рассчитался в 2013 году, то налог с той же выручки был бы 6%. Подскажите есть ли какие то особенности учета реализации прошлых лет при переходе с доходов на доходы минус расходы.
Ответы и обсуждение
баллов
11 декабря 2014 г. в 12:48

Упрощенцы, независимо от выбранного ими объекта налогообложения, применяют кассовый метод. То есть организации на УСНО признают доходы в день поступления денег на счет в банке, в кассу или при погашении задолженности иным способом <п.1 ст.346.17 НК РФ>. И смена объекта никак не меняет это правило учета доходов.
Поскольку деньги вы получили от покупателей в 2014 году, когда были на «доходно-расходной» УСНО, то действительно налог вы должны рассчитывать уже по ставке 15%, но не с доходов, а с доходов, уменьшенных на величину расходов (кстати, ставка может быть ниже, если в вашем регионе введены пониженные ставки налога при УСНО для отдельных категорий плательщиков) <п.2 ст.346.20 НК РФ>. А если бы покупатели заплатили вам в 2013 году, то вы бы определяли сумму налога по ставке 6% и со всех учитываемых для целей УСНО доходов <п.1 ст.346.20 НК РФ>.

Ответить
24 июня 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ОПРОС
Признавались ли сделки между вашей фирмой (ИП) и контрагентом недействительными через суд?
да, мы были инициаторами такого признания
да, инициатором был наш контрагент
нет

Нужное