БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Налог на прибыль и премии работникам

13 декабря 2014
15:41
Посетитель
Организация ежемесячно выплачивает премии всем сотрудникам за производственные результаты (сумма премии определяется по данным оперативного учета и составляет определенный процент от суммы полученной прибыли). Сумма премии уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль ежемесячно (дата начисления премии – последний календарный день месяца). Схема операций по премированию: 1) По окончании месяца главный бухгалтер в случае выполнения всех условий для премирования передает директору Представление о премировании, в котором произведены расчеты премиального фонда. 2) Директор подписывает приказ «О назначении и выплате премии работникам за основные результаты хозяйственной деятельности работников. 3) Сотрудники подписывают лист ознакомления с приказом. 4) На основании приказа бухгалтер начисляет премии. Ситуация: например, премия за сентябрь должна отразиться в расходах по налогу на прибыль в сентябре (по распоряжению директора) (дата начисления – 30 сентября). Однако фактически расчет премии осуществляется к 15 числу месяца, следующего за расчетным – к 15 октября (раньше это сделать не реально). Вопрос: каким числом должен быть датирован приказ о начислении премии и другой комплект документов: фактической датой расчета премии (с 13 по 15 октября) или датой начисления премии (30 сентября), чтобы премия попала в расходы по налогу на прибыль в сентябре?
13 декабря 2014
15:41
Консультант ГК

Чтобы признать расходы на выплату премии в сентябре, приказ руководителя и другие документы должны быть датированы сентябрем, так как премия начисляется на основании приказа (п. 2 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 10.12.2010 N 03-03-06/4/122).

Ответить
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
сентябрь 2021 г.
Москва
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 589

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтРеспект
ОПРОС
Задерживала ли инспекция возврат вам личного НДФЛ (по имущественным, социальным вычетам)?
Нет, деньги перечисляют в срок – 4 месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ
Да, не больше чем на месяц
Да, больше чем на месяц – придрались к подтверждающим документам
Да, больше чем на месяц, хотя с документами всё было в порядке
Нужное