Как заполнить отпускные в 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Как заполнить отпускные в 6-НДФЛ

27 января 2016
10:39
Посетитель
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, до какой даты работодатель обязан перечислить сумму НДФЛ в соответствии с правилами 2016 года в следующей ситуации: 28 января 2016 года перечислены отпускные за период с 1 февраля 2016 по 14 февраля 2016. При этом начисление (принятие в расходах) суммы данных отпускных в бухгалтерском и налоговом учете производится в феврале 2016 года (01.02.2016), а перечисление, соответственно, производится за 3 календарных дня до начала отпуска, то есть в январе 2016 года (28.01.2016). Какие даты фактического получения дохода, удержания налога и срок перечисления налога следует указать в 6-ндфл в данной ситуации? Если НДФЛ в данной ситуации следует перечислить до 1 февраля 2016 года (?), то что указывать в платежном поручении: НДФЛ за январь или НДФЛ за февраль. Спасибо.
27 января 2016
10:39
Консультант ГК

В разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указываются те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Для отпускных – это день их выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом период, в котором они учитываются в бухгалтерском и налоговом учете, никакого значения не имеет.   

Теперь что касается остальных строк раздела формы 6-НДФЛ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):

(и) в строке 110  указывается дата удержания НДФЛ. Это дата, когда вы фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);

(и) в строке 120 указывается срок перечисления налога. Это крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ. А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. Для отпускных с этого года крайний срок перечисления налога – последнее число месяца, в котором выплачен доход (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Исходя из приведенных в вопросе данных, раздел 2 формы 6-НДФЛ надо заполнить так:

- по строке 100 – 28.01.2016;

- по строке 110 – 28.01.2016;

- по строке 120 – 01.02.2016, поскольку 31 января (крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК) приходится на выходной день (воскресенье), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);

- по строке 130 – сумму отпускных;

- по строке 140 – сумму НДФЛ, удержанного из отпускных.

При перечислении НДФЛ в бюджет в платежке надо отразить такие реквизиты как налоговый период (поле 107), за который уплачивается налог, и назначение платежа (поле 24) (п. 8, 13 Приложения № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н, Приложение № 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Поскольку вы перечисляете налог за январь, то в поле 107 вам надо указать –  МС.01.2016, а в поле 24 – налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом из доходов работников за январь 2016 г.

Ответить
ОПРОС
Воспользовались ли вы программой туристического кешбэка за отдых в России?
Да, нам удалось «урвать» путевку с компенсацией
Нет, отдых в России оплатили из «своего кармана»
Нет, предпочли российскому отдыху заграничный
Нет, решили провести отпуск дома/на даче
Нет, отпуска не было и пока не предвидится
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Такском, мероприятие 1 октября 2020Форум
Нужное