1. Датой получения дохода в виде отпускных является дата их выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указываются те даты, которые прописаны в ст. 223 НК РФ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, Письмо ФНС от 13.11.2015 № БС-4-11/19829). Так что для отпускных по этой строке вам надо указать день их выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Теперь что касается остальных строк раздела формы 6-НДФЛ (раздел IV Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@):
(и) в строке 110 указывается дата удержания НДФЛ. Это дата, когда вы фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ (удержали налог из дохода) (п. 4 ст. 226 НК РФ);
(и) в строке 120 указывается срок перечисления налога. Это крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет, установленный в п. 6 ст. 226 НК РФ (Письмо ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/546@). А вовсе не тот день, когда вы напечатали платежку и перечислили НДФЛ. Для отпускных с этого года крайний срок перечисления налога – последнее число месяца, в котором выплачен доход (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Исходя из приведенных в вопросе данных, раздел 2 формы 6-НДФЛ надо заполнить так:
- по строке 100 – 29.01.2016;
- по строке 110 – 29.01.2016;
- по строке 120 – 01.02.2016, поскольку 31 января (крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК) приходится на выходной день (воскресенье), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
- по строке 130 – сумма отпускных до удержания из нее налога;
- по строке 140 – сумма НДФЛ, удержанная из отпускных.
2. Датой получения дохода в виде премии к юбилею тоже является дата ее выплаты работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина от 27.03.2015 № 03-04-07/17028 (доведено до инспекций для использования в работе Письмом ФНС от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@)).
Исходя из приведенных в вопросе данных, раздел 2 формы 6-НДФЛ надо заполнить так:
- по строке 100 – 29.01.2016;
- по строке 110 – 29.01.2016;
- по строке 120 – 01.02.2016, поскольку 30 января (крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК (п. 6 ст. 226 НК РФ)) приходится на выходной день (суббота), то он переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ);
- по строке 130 – сумма премии к юбилею до удержания из нее налога;
- по строке 140 – сумма НДФЛ, удержанная из премии к юбилею.
