Упрощенка: учет выручки, забытой на ОСНО

Бухгалтерский форум:

последний ответ 12 декабря 2016 г.

Посетитель

баллов

12 декабря 2016 г. в 07:47

ООО на ОСНО упустили и не провели реализацию по оказанным в 2013 г. услугам, заказчику соответственно их не выставили. В 2015 году перешли на УСН и выставили заказчику реализацию по забытым в 2013 г услугам. Заказчик их принимать отказался, пришлось обращаться в суд, который мы выиграли сейчас в 2016г. Как быть с налогами по этой реализации? В какое время мы должны были уплатить налоги с этой реализации, в 2013(момент оказания услуг), в 2015 ( момент выставления счет фактуры) или после решения суда. И исходя из общережимной системы или УСН?

Ответы и обсуждение

баллов

12 декабря 2016 г. в 07:47

Доходы по договору об оказании услуг следует учитывать в том налоговом периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг <Письмо Минфина от 19.10.2015 № 03-03-06/59640>. То есть на дату подписания акта о выполнении услуг. Так же, как признаются доходы от выполнения работ. А если акт не подписан и деньги взысканы по суду, то получается, что ориентироваться нужно на дату вступления в законную силу решения суда <Письмо Минфина от 31.12.2014 № 03-03-06/1/68990>. И при таком подходе доход от реализации услуги нужно признавать уже в рамках УСН.
Значит, подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2013 год нет необходимости.
Вы пишете, что в 2015 году, уже находясь на УСН, выставили счет-фактуру. Если в нем выделен НДС, налог нужно было перечислить в бюджет и сдать декларацию по НДС <п. 5 ст. 173 НК РФ>. И если вам по решению суда поступит сумма с учетом налога, включите ее в доходы по УСН за минусом НДС <п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ>.

Ответить

	да, делали капитальный ремонт
	да, делали текущий ремонт
	да, делали как капитальный, так и текущий ремонт
	нет
	мы не арендуем помещения