Бухгалтерский форум

Из вопроса неясно, запрошена ли данная информация в рамках проводимой у вас налоговой проверки или нет. 

Если у вас проводится камеральная или выездная проверка, то надо анализировать, соответствует ли запрошенная у вас информация предмету проводимой проверки.

Если такая информация истребована вне рамок проверки вашей организации, то налоговая инспекция может действовать на основании ст.31 НК РФ и  ст.93.1 НК РФ. 

Так, статья 93.1 НК РФ устанавливает два случая истребования у налогоплательщика, в отношении которого не проводится выездная либо камеральная проверка, документов либо информации:

1) истребование у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), этих документов (информации) (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);

2) истребование документов (информации) относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке, в случае если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения таких документов (информации) (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

При этом в поручении должно быть указано, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку (п. 3 ст. 93.1 НК РФ). Если же из требования непонятно, по какой именно сделке запрашивают документы, то организация вправе не исполнять такой запрос <постановление АС ДВО от 21.03.17 № Ф03-712/2017>.

В Письме от 27.06.2017 N ЕД-4-2/12216@  ФНС сообщила, что при решении вопроса об истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок налоговикам необходимо исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности, а также не допускать произвольного истребования документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговыми органами налогового контроля.

Если истребование документов производится вне рамок налоговых проверок, то при отказе в представлении таких документов (информации) грозит штраф по ст. 129.1 НК РФ (Письмо ФНС России от 27.06.2017 N СА-4-9/12220@).

В случае, если вы не представите требуемую инспекции информацию, она вас оштрафует, а вы будете оспаривать этот штраф, в суде будет исследоваться вопрос, насколько истребованная информация соответствовала предмету мероприятия налогового контроля, проводимого инспекцией, и было ли указано в требовании, при проведении какого мероприятия налогового контроля запрошены документы <Постановление АС ЗСО от 13.06.17 № Ф04-1488/2017>.