Бухгалтерский форум:
последний ответ 11 декабря 2018 г.
Учет старого аванса после 2019 г.
Посетитель
баллов
11 декабря 2018 г. в 10:19
На 01.01.2019 г. остался аванс от покупателя. НДС по ставке 18% перечислен в бюджет.
В 2019г покупатель товар не получил и возврат предоплаты не просит.
Может
ли фирма возместить НДС,перечисленный в бюджет
и по какой ставке?
Ответы и обсуждение
баллов
11 декабря 2018 г. в 10:19
НДС, исчисленный продавцом по ставке 18/118 с суммы аванса, полученного до 01.01.2019, подлежит вычету в случае отгрузки товаров в счет такого аванса или возврата авансового платежа (п.п. 5, 8 ст.171, п.п. 4, 6 ст.172 НК РФ, Письмо Минфина от 07.05.2018 № 03-07-11/30585, от 02.11.2017 № 03-07-11/72105). При этом вычету подлежит налог в размере величины, исчисленной по налоговой ставке 18/118 (п.1.1 Письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).
Соответственно, если товар не отгружается в счет авансового платежа и аванс не возвращается покупателю, у продавца нет оснований для вычета НДС, исчисленного с такого аванса.
Ответить
