Ретро-бонусы и НДС

Добрый день! Мы являемся налоговым агентом по НДС (импорт материалов). Поставщик предоставил нам ретро-бонус, не уменьшающий цену материалов. Что делать с НДС? Заранее спасибо.

Здравствуйте. Не совсем понятно, по каким операциям вы являетесь налоговым агентом по НДС.

По общему правилу ретро-бонусы, не уменьшающие цену товаров, никак не влияют на базу по НДС (п. 2.1 ст. 154 НК РФ).
 

Наш поставщик предоставляет нам услугу аренды материалов. Услуга оказывается на территории РФ, поэтому мы налоговые агенты по НДС. Сумма НДС в бюджет рассчитывается от суммы оплаты поставщику услуг. Ретро-бонус уменьшил нашу задолженность перед поставщиком, то есть оплачивать мы будем меньше. А в следствии п. 2.1 ст. 154 НК РФ сумма НДС должна быть перечислена без учёта уменьшения задолженности перед поставщиком. Я правильно рассуждаю?

Здравствуйте! Да, верно. Если ретро-бонус не уменьшает стоимость услуг аренды, то базу по агентскому НДС вам надо брать прежнюю (без учета уменьшения вашей задолженности).