БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»
25 декабря 2020 г.

Прочие события за 21-25 декабря

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

НПД

Источник:<br>Phototimes/Dreamstime.<br>
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Вот и пятница! Предстоящий уикенд – последние выходные перед Новым годом. Наверняка, многие планируют провести эти дни в предновогодних хлопотах, завершая праздничные приготовления, отложенные на последний момент. Ну а пока вы еще не погрузились в предпраздничную суету, предлагаем вам ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде суммы безнадежной задолженности, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, могут быть учтены организацией в периоде их обнаружения, если в текущем отчетном (налоговом) периоде получена прибыль, допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога на прибыль в налоговом периоде, к которому относится безнадежная задолженность, отнесение задолженности к безнадежной документально подтверждено Письмо Минфина от 01.12.2020 № 03-03-06/1/104739.

Об учете унитарным предприятием амортизационных отчислений по ОС, находящимся на балансе организации, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.12.2020 № 03-03-06/3/104762.

Разъяснен порядок определения даты получения дохода в виде разницы между суммой вычетов и суммой акциза в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.12.2020 № 03-03-06/1/104594.

Об учете доходов (расходов) в целях налога на прибыль при реализации инвестиционного проекта в ОЭЗ в Калининградской области Письмо Минфина от 25.11.2020 № 03-03-06/1/102713.

Рассмотрен вопрос о признании цен рыночными в целях налога на прибыль в отношении процентов по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-12-11/1/103753.

Об уплате налоговым агентом налога на прибыль в отношении дохода, полученного участником при выходе из ООО, и его ответственности за невыполнение обязанности по удержанию (перечислению) налога Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-03-06/1/106522.

Минфин рассмотрел вопрос об уточнении первоначальной стоимости ОС, сформированной без учета расходов на его строительство, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-03-06/1/106752.

О налоге на прибыль и заполнении налоговой декларации при приобретении (реализации) купонных облигаций, обращающихся на ОРЦБ Письмо ФНС от 06.11.2020 № СД-4-3/18290@.

Минфин напомнил о вступающих в силу с 01.01.2021 преференциях по налогу на прибыль для IT-организаций Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-03-06/1/106185; Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-03-06/1/106176.

Имущество, приобретенное или созданное АО за счет средств, не являющихся для целей налога на прибыль средствами целевого финансирования, подлежит амортизации в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-07-11/106225.

Минфин рассказал о налоге на прибыль при получении доходов иностранной организацией за оказание экспедиторских услуг от источников в РФ Письмо Минфина от 01.12.2020 № 03-08-05/104771.

Рассмотрены вопросы, связанные с учетом в целях налога на прибыль процентного дохода в случае предоставления заемщику льготного периода по кредитному договору (договору займа) Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-03-06/2/109031.

Минфин напомнил условия признания задолженности безнадежной в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-03-06/1/108754.

О налоге на прибыль с дохода иностранной организации от предпринимательской деятельности в РФ Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-08-05/109018.

Минфин рассказал о налоге на прибыль при приобретении векселей третьих лиц с дисконтом к номиналу, а также при их реализации или ином выбытии Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-03-06/2/109024.

Разъяснен порядок учета в целях налога на прибыль доходов (расходов) от операций по реализации или от иного выбытия ценных бумаг (векселей) Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-03-06/1/108767.

НДС

Внесены уточнения в перечень медицинских товаров, реализация и ввоз которых не подлежат обложению НДС Постановление Правительства РФ от 18.12.2020 № 2157.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при оказании работ (услуг) хозяйствующим субъектом Республики Казахстан, не состоящим на учете в налоговом органе г. Байконура, организации, состоящей на учете в налоговом органе г. Байконура Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-07-11/106675.

Суммы субсидий без учета НДС, предоставляемые федеральным бюджетом в целях возмещения недополученных доходов в связи с предоставлением налогоплательщиком в соответствии с законодательством РФ отдельным покупателям скидок к цене реализуемых товаров (работ, услуг), в НДС-базу не включаются Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-07-11/106588.

Рассмотрен вопрос об НДС при оказании иностранной организацией услуг по передаче прав на использование программ для ЭВМ, не включенных в единый реестр, через сеть Интернет Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-07-08/107116.

Минфин рассказал об НДС при передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, до и после 01.01.2021 Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-07-07/106610; Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-07-07/106608; Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-07-08/107129; Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-07-07/106034.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации работ (услуг) по строительству гражданских воздушных судов, а также работ по их производству путем переоборудования (доработки, модернизации) Письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-07-11/105434.

При списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предоплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были отгружены (выполнены, оказаны), НДС, принятый к вычету покупателем при перечислении указанной суммы оплаты (частичной оплаты), подлежит восстановлению Письмо Минфина от 02.12.2020 № 03-07-11/105235.

Начиная с 01.01.2021 передача прав на использование российского и иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, будет облагаться НДС в порядке, предусмотренном НК Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-07-07/107173.

О восстановлении НДС, принятого к вычету при приобретении российской организацией грузовых железнодорожных вагонов, в случае предоставления их в аренду резиденту Эстонии Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-07-08/109048.

При оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, в том числе при передаче иностранной организацией российской организации с 01.01.2021 прав на использование программ для ЭВМ через сеть Интернет, не включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, исчисление и уплата НДС российской организацией в отношении данных услуг в качестве налогового агента НК не предусмотрены Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-07-08/109049.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся НДС при получении новым кредитором (ИП) от первоначального кредитора (продавца) денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ), не облагаемых НДС Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-07-14/108854.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Возможность уменьшения полученных упрощенцами доходов на сумму расходов не поставлена в зависимость от того, за счет каких средств - заемных или собственных - эти расходы были произведены Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-11-06/2/103589.

Денежные средства в виде субсидий, полученных муниципальными унитарными предприятиями из местного бюджета на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности, учитываются в составе УСН-доходов в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 30.11.2020 № 03-11-10/104795.

В отношении услуг частных охранных служб можно применять ПСН Письмо Минфина от 27.11.2020 № 03-11-11/103576.

При подаче заявления на получение патента ИП указывает информацию о том, что указанный в заявлении вид предпринимательской деятельности осуществляется им либо с привлечением наемных работников, в том числе по ГПД, либо без привлечения наемных работников. При этом ИП указывается средняя численность наемных работников, привлекаемых для ведения вида деятельности, в отношении которого он подает заявление о получении патента Письмо Минфина от 16.09.2020 № 03-11-11/81280; Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107028.

ФНС разработала новую форму патента на применение ПСН Письмо ФНС от 14.12.2020 № СД-4-3/20593@.

ИП, совмещающим ЕСХН и ПСН, при определении предельной суммы дохода в целях применения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которых применяется ПСН, не учитываются Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-07-14/106955.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся определения УСН-базы при уступке (погашении) приобретенного права требования Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106767.

АО, в котором 100% акций принадлежит муниципальному образованию, вправе применять УСН на общих основаниях при условии соблюдения всех иных требований, предусмотренных главой 26.2 НК Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-06/2/106950.

Минфин напомнил о расширении области и изменении порядка применения ПСН Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106494Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106491. Ранее мы уже рассказывали об этих новшествах.

Рассмотрены вопросы, касающиеся возможности применения ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов, если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106476; Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-11-11/107582.

ИП, применявший в 2020 году ЕНВД в отношении деятельности в сфере розничной торговли, с 01.01.2021 в отношении деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле в целях ПСН, может перейти на ПСН, а в отношении деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей в целях применения ПСН, - на ОСН или УСН Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107055.

Разъяснено, можно ли применять ПСН при оказании услуг (выполнении работ) по адаптации и модернизации программного обеспечения и при реализации программных продуктов Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107044.

Расходы на приобретение имущественных прав не учитываются в составе УСН-расходов Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107025.

В отношении деятельности, связанной с оказанием услуг по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонту, пошиву и вязанию трикотажных изделий, осуществляемой в рамках договоров поставки, применять ПСН нельзя Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107022.

Организация исчисляет и уплачивает налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН, в целом по организации, включая показатели обособленного подразделения Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-11-11/107589.

Разъяснен порядок учета в целях налога при УСН расходов в виде арендных (лизинговых) платежей Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-11-06/2/107571.

О применении ПСН при розничной торговле товарами и оказании услуг по их доставке, сборке и установке, а также при розничной торговле продовольственными товарами Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107053; Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107047.

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения ПСН и УСН при торговле обувными товарами Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107051.

Освещены вопросы, связанные с применением ПСН при розничной торговле с учетом ограничений по площади торгового зала Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-11-11/107039.

Для перехода с ЕНВД на НПД, необходимо зарегистрироваться 01.01.2021 в качестве плательщика НПД (Письмо ФНС  от 24.12.2020 № КВ-4-3/21255@).

ИП-комитент, занимающейся розничной торговлей по договорам комиссии через магазин с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров, в целях "доходного" ПСН-лимита должен учитывать всю полученную в рамках договоров комиссии сумму денежных средств, включая комиссионное вознаграждение комиссионера Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-11-11/108679.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Разъяснены вопросы определения базы по налогу на имущество организаций в отношении учтенного на балансе лизингополучателя предмета лизинга Письмо ФНС от 14.12.2020 № БС-4-21/20578@ (вместе с Письмом Минфина от 11.12.2020 № 03-05-04-01/108908).

О применении в целях земельного налога оспоренной кадастровой стоимости при переходе права на участок и повышающих коэффициентов при приобретении (предоставлении) участка для жилищного строительства Письмо ФНС от 17.12.2020 № БС-3-21/8342@; Письмо ФНС от 16.12.2020 № БС-3-21/8298@.

ФНС рассказала о перечне объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, а также об исчислении налога по кадастровой стоимости в отношении здания (строения, сооружения) Письмо ФНС от 16.12.2020 № БС-4-21/20697@.

Маломерное судно (моторная лодка), учитываемое на балансе организации в качестве ОС, является объектом недвижимого имущества и подлежит обложению налогом на имущество организаций Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-05-05-01/107463.

Об отнесении объекта (оборудования) к движимому или недвижимому имуществу в целях налога на имущество организаций Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-05-05-01/107458.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 января 2021 года Информация Минэкономразвития.

О применении освобождения от акцизов при экспорте подакцизных товаров, если отсутствует банковская гарантия (договор поручительства) Письмо ФНС от 20.10.2020 № СД-4-3/17167.

ФНС разъяснила порядок получения налогового вычета по акцизам при совершении операций с этиловым спиртом Письмо ФНС от 10.12.2020 № СД-4-3/20340.

О рентном коэффициенте при добыче твердых полезных ископаемых в целях НДПИ Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-06-06-01/106678.

Прекращение обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления с применением льготы, наступает в общем порядке Письмо Минфина от 10.12.2020 № 27-00-04/107978.

Рассмотрен вопрос о признании продукции средними дистиллятами в целях акцизов Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-13-08/106717.

Об изменении в учетной политике организации для целей налогообложения утвержденных ранее фактических расходов по участку недр в целях НДД Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-06-06-01/108261.

Рассмотрен вопрос об учете расходов на оплату труда, в том числе зарплаты руководителя, для целей НДД Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-06-06-01/108260.

О формах деклараций по акцизам, подлежащих применению налогоплательщиками при представлении деклараций в 2021 г. по истечении трех или шести месяцев, следующих за налоговыми периодами 2020 г. Письмо УФНС по Москве от 15.12.2020 № 24-23/2/194848@.

Минфин рассказал об основаниях признания добытых полезных ископаемых объектом налогообложения по НДПИ Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-06-05-01/109056.

ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

ИП на "доходной" УСН, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый (отчетный) период, на всю сумму уплаченных за себя в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106465; Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-11-11/107597.

Разъяснены вопросы, касающиеся видов расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета адвоката, учредившего адвокатский кабинет Письмо ФНС от 10.12.2020 № БС-4-11/20427 (вместе с Письмом Минфина от 04.12.2020 № 03-04-05/106356).

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся уплаты ИП на УСН налога на имущество физлиц Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-05-06-01/106497.

При определении "предпринимательской" НДФЛ-базы ИП учитывает суммы доходов, полученные от ведения предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-04-05/107433.

ФНС рассказала о подтверждении ИП, применяющим УСН, права на льготу по налогу на имущество физлиц Письмо ФНС от 18.12.2020 № БС-3-21/8406@.

КАДРЫ И ЗАРПЛАТА

Московским работодателям рекомендовано объявить 31 декабря 2020 г. нерабочим днем (Распоряжение Мэра Москвы от 24.12.2020 № 707-РМ).

Актуализированы правила по охране труда на автомобильном транспорте Приказ Минтруда от 09.12.2020 № 871н.

Работник, подавший заявление о переходе на электронную трудовую книжку, не может вернуться к ведению бумажной трудовой книжки (Письмо Минтруда от 14.12.2020 № 14-2/ООГ-18054).

Об оформлении увольнения и выдаче трудовой книжки работника, находящегося в коме, если его жена представила больничный и справку МСЭ об инвалидности I группы без указания на нетрудоспособность Письмо Минтруда от 10.12.2020 № 14-2/ООГ-17894.

В случае заболевания (травмы) работника и представления им к оплате листка нетрудоспособности, оформленного в установленном порядке, ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен на количество календарных дней временной нетрудоспособности (с учетом выходных и праздничных дней), совпавших с периодом отпуска, либо по согласованию с работником перенесен на другой срок Письмо Роструда от 07.12.2020 № ПГ/56467-6-1.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления работнику соцвычета по НДФЛ по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение при его переводе из одного обособленного подразделения организации в другое Письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-04-06/105666.

По общему правилу, оплата билетов для физлиц, участвующих в различных мероприятиях, проводимых организацией, является доходом этих лиц, полученным в натуральной форме. Соответственно, суммы такой оплаты, производимой организацией, включаются в НДФЛ-базу указанных физлиц Письмо Минфина от 01.12.2020 № 03-04-06/104743.

О выполнении функций налогового агента по НДФЛ Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-04-06/106838.

Рассмотрен вопросы, касающиеся представления организацией - налоговым агентом по НДФЛ сведений по форме 2-НДФЛ и идентификации налогоплательщиков при выплате им дивидендов Письмо ФНС от 18.12.2020 № БС-4-11/20942@.

Доход работника в виде сумм компенсации работодателем его расходов, не предусмотренной законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке на дату выплаты соответствующего дохода Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-04-05/108746.

Разъяснено, нужно ли начислять НДФЛ с сумм оплаты организацией стоимости обучения детей своих работников Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-04-06/108151.

Ответственность за правильность определения налогового статуса физлиц - получателей доходов лежит на организации, являющейся налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов. В этих целях организация вправе запрашивать у физлиц все необходимые документы Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-04-05/107251.

Об исполнении брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате компенсации за аннулированные ценные бумаги Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-04-06/108800.

Поскольку организация, применяющая УСН, не является плательщиком налога на прибыль, то норма п.10 ст.217 НК об освобождении от обложения НДФЛ сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, в данном случае не применяется Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-01-10/108791Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-04-06/108150.

Рассмотрен вопрос об учете в целях НДФЛ при выплате доли дохода от использования прав на аудиовизуальное произведение (роялти) инвестору-физлицу расходов в размере его вклада в производство этого произведения Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-04-06/108337.

По общему принципу, если лица не являются источниками дохода, перечисляемого ими налогоплательщику-физлицу, они не признаются налоговыми агентами по НДФЛ Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-04-06/107775.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Поскольку врач не находится в трудовых отношениях с пациентом, а также если между ними не заключен гражданско-правовой договор, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, то суммы денежных средств в качестве подарков, передаваемые пациентом врачу, не признаются объектом обложения страховыми взносами Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-04-06/106182.

Разъяснено, облагаются ли страховыми взносами суммы страховых платежей (взносов) по договору страхования от несчастных случаев Письмо ФНС от 09.11.2020 № СД-4-3/18305.

Организация - участник проекта "Сколково", одновременно ведущая деятельность в области информационных технологий и выполняющая все необходимые условия для применения пониженных тарифов страховых взносов, вправе выбрать тарифы страховых взносов и соответствующий порядок их применения - предусмотренные для участников проекта "Сколково" или для IT-организаций Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-15-06/106519.

Разъяснен порядок учета IT-организацией доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов с 01.01.2021 Письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-15-06/105665.

Рассмотрен вопрос о возможности применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, занимающейся разработкой, производством, реализацией устройства и программного обеспечения для него Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-15-06/106978.

Если в коллективном договоре, соглашении, ЛНА или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности носит разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами в случае их документального подтверждения (билеты на проезд, гостиничные счета и т.д.) Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-04-06/107247.

Суммы доплат сверх установленного п.3 ст.217 НК размера суточных облагаются страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на ВНиМ, в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-15-06/107751.

Минфин рассказал о страховых взносах с матпомощи и соцвыплат работникам, а также выходных пособий, компенсаций, единовременных пособий при выходе на пенсию, производимых в связи с увольнением работников Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-15-06/109203.

КОРОНАВИРУС

Выплаты стимулирующего характера за борьбу с COVID-19 не подлежат обложению НДФЛ в полном объеме, в том числе с учетом повышающих коэффициентов Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20143@ (вместе с Письмом Минфина от 04.12.2020 № 03-04-07/106084).

ФНС напомнила условия получения субсидии СМП, пострадавшими от коронавируса Письмо ФНС от 14.12.2020 № БС-2-11/2135@.

Минфин рассказал, когда нужно перечислить взносы с коронавирусных доплат медикам Письмо Минфина от 01.12.2020 № 03-04-06/104639.

Минфин рассказал об отсрочке (рассрочке) по уплате налогов и страховых взносов для организаций и ИП, предоставивших отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-02-07/1/107197.

Центробанк предлагает продолжить практику изменения условий ранее предоставленных кредитов (займов) в целях оказания поддержки физлицам и субъектам МСП (Информационное письмо Банка России от 24.12.2020 № ИН-06-59/178).

Банк России рекомендует кредиторам до 31.03.2021 включительно не обращать взыскание на единственное жилье по ипотеке у пострадавших от коронавируса должников (Информационное письмо Банка России от 24.12.2020 № ИН-06-59/177).

Минфин напомнил о "коронавирусной" отсрочке (рассрочке) по уплате обязательных платежей и об освобождении от обязанности по уплате налогов за II квартал 2020 г. Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-01-11/109090.

Если проведение исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством РФ, обусловлено обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, то экономической выгоды и, соответственно, облагаемого НДФЛ дохода у таких работников не возникает Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-04-06/109023.

Об отсрочке (рассрочке) по уплате налогов, авансовых платежей по ним и страховых взносов при ведении деятельности, в том числе в области демонстрации кинофильмов Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-02-07/1/1/109005.

Минфин напомнил о мерах налоговой поддержки субъектов МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-02-07/1/107189.

О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате исследований на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции (2019-nCoV) Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-01-10/108586.

ККТ

ФНС рассказала о мерах поддержки в части применения ККТ для организаций и ИП, оказывающих услуги в сфере транспорта Письмо ФНС от 06.11.2020 № АБ-4-20/18280@.

Рассмотрен вопрос о дальнейшей регистрации ККТ в связи со снятием организацией ККТ с регистрационного учета по причине "фискальный накопитель неисправен" Письмо ФНС от 16.12.2020 № АБ-4-20/20756@.

КОНТРОЛЬ

Разъяснены условия признания подразделения организации обособленным Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-03-06/1/106149.

ФНС рассмотрела вопрос о проведении налоговых проверок в случае, когда в декларации заявлена сумма НДС к возмещению при покупке недвижимого имущества, переданного в аренду взаимозависимому лицу для оказания образовательных услуг Письмо ФНС от 12.11.2020 № ЕА-4-15/18578.

Рассмотрены отдельные вопросы, связанные с системами прослеживаемости товаров на таможенной территории ЕАЭС и в РФ Письмо ФНС от 11.11.2020 № АБ-4-20/18544.

Об истребовании налоговым органом документов, в том числе в электронном виде, при проверке поступающих банковских гарантий в целях НДС и акцизов Письмо ФНС от 06.11.2020 № ЕА-4-15/18187.

На сайте ФНС размещен Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки в 2019 - 2020 годах Информация ФНС.

С 01.01.2021 вступает в силу порядок компенсации компаниям затрат на создание или реконструкцию объектов инфраструктуры в Арктической зоне РФ Постановление Правительства РФ от 16.12.2020 № 2129.

Необходимость и объем истребуемых документов для камеральной налоговой проверки определяются в каждом случае отдельно и зависят от конкретных обстоятельств Письмо ФНС от 23.07.2020 № СД-4-15/11877@.

Минфин разъяснил некоторые вопросы по применению МСФО (IFRS) 16 "Аренда", КРМФО (IFRIC) 21 "Обязательные платежи", МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" Информация Минфина № ОП 14-2020.

НК не предусмотрены ограничения по проведению вышестоящим налоговым органом повторной выездной проверки налогоплательщика в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку, в случае изменения адреса регистрации организации Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-02-07/1/109017.

ФНС направляет рекомендуемые формы представления сведений о кадастровых номерах земельных участков Письмо ФНС от 18.12.2020 № БС-4-21/20952@.

Подписан закон о новом порядке маркировки алкогольной продукции Федеральный закон от 22.12.2020 № 436-ФЗ.

Установлена возможность финансирования выполнения комплексных кадастровых работ за счет средств физических или юридических лиц, заинтересованных в выполнении таких работ Федеральный закон от 22.12.2020 № 445-ФЗ.

До 01.07.2021 продлена возможность зачисления социальных и иных выплат на банковские карты любой платежной системы Информация ФСС РФ.

В мобильном приложении "Личный кабинет ИП" для платформ iOs и Android стала доступна функция государственной регистрации физлица в качестве ИП Письмо ФНС от 11.12.2020 № КВ-4-14/20481@.

С 01.01.2021 вводится в действие актуализированный Перечень нормативных правовых актов (их отдельных положений), содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов Приказ Минфина от 18.12.2020 № 1122.

Скорректированы перечни кодов бюджетной классификации РФ на 2021 год и плановый период Приказ Минфина от 07.12.2020 № 297н.

С 01.01.2021 в сфере регулирования внешнеторговой деятельности начнет функционировать информационная система "Одно окно" Федеральный закон от 22.12.2020 № 446-ФЗ.

Президиум Верховного Суда РФ представил четвертый обзор судебной практики в 2020 год Обзор судебной практики ВС № 4 (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020).

Приостановление операций по счетам лиц, являющихся зарегистрированными в России СМИ, может применяться на общих основаниях. Специальных антиблокировочных льгот для них нет Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-02-08/108752.

Организация, совмещающая ОСН и ЕНВД, в уведомлении о переходе на УСН со следующего календарного года указывает за девять месяцев года подачи уведомления сумму доходов, полученную от предпринимательской деятельности, налогообложение которой производится в соответствии с ОСН Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-11-06/2/108011.

Об исполнении банком поручения налогового органа на списание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ, в том числе с валютных счетов (счетов в драгоценных металлах) Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-02-07/1/107932.

ФНС вошла в состав участников эксперимента по досудебному обжалованию мероприятий контроля (надзора) через Единый портал госуслуг (ЕПГУ) Информация ФНС.

Разъяснены особенности исполнения распоряжений на перевод денежных средств в условиях изменения действующих реквизитов территориальных органов Федерального казначейства на новые реквизиты (Информационное письмо Банка России от 23.12.2020 N ИН-04-45/176).

ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА, КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ И КИК

Лицо, участие которого в иностранной организации реализовано через прямое и/или косвенное участие в иностранной публичной компании, не признается контролирующим лицом указанной иностранной организации при выполнении условий, перечисленных в пп.2 п. 4 ст. 25.13 НК Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-12-11/2/106214.

О документальном подтверждении иностранной организацией фактического права на получение доходов в виде дивидендов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 01.12.2020 № 03-08-05/104776.

Если договор, заключаемый российской организацией с иностранной материнской компанией в обеспечение исполнения обязательств по долговому обязательству, подпадает под правовую квалификацию установленного в ГК РФ способа обеспечения исполнения обязательств, то задолженность по такому долговому обязательству признается контролируемой Письмо Минфина от 14.12.2020 № 03-03-06/2/109098.

САМОЗАНЯТЫЕ

В отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (внаем) апартаментов, НПД не применяется Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106478.

Доходы от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФах, ценных бумаг и ПФИ не признаются объектом обложения НПД Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-11-11/106467.

Рассмотрен вопрос о возможности применения НПД помощником депутата областной Думы при получении дохода по договору ГПХ с депутатом областной Думы в рамках обеспечения гарантий депутатской деятельности Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-11-10/108388.

Наличие у гражданина заключенного трудового договора не является препятствием для применения НПД в отношении доходов, полученных таким лицом, в частности, от сдачи в аренду (внаем) жилого помещения, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-04-06/106180.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

О зачете при исчислении НДФЛ суммы налога, уплаченного в иностранном государстве с доходов в виде дивидендов от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-04-06/106209.

Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором эти доходы были фактически получены. Если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается в целях НДФЛ в налоговом периоде, в котором это произошло Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-04-05/106194; Письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-04-05/105686.

Минфин рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ доходов, полученных в связи с погашением облигаций иностранных эмитентов за пределами РФ Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-04-06/106183.

Если доход в виде имущества, полученного в порядке дарения, не подлежит обложению НДФЛ, гражданин вправе не представлять декларацию 3-НДФЛ по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию Письмо Минфина от 03.12.2020 № 03-04-05/105684.

ФНС рассказала о получении физлицом, имеющим доступ к личному кабинету налогоплательщика, налогового уведомления на бумажном носителе Письмо ФНС от 19.10.2020 № БС-4-21/17093.

Если объект недвижимого имущества приобретен с использованием средств материнского (семейного) капитала и оформлен в общую собственность родителей и детей, то несовершеннолетний ребенок имеет право на получение имущественного НДФЛ-вычета при продаже недвижимого имущества в сумме расходов, связанных с приобретением этого имущества, и в размере, пропорциональном доле ребенка в объекте данного недвижимого имущества Письмо ФНС от 21.10.2020 № БС-4-11/17255.

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного супругами в совместную собственность, полученного по наследству Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-04- 05/107442.

Разъяснен порядок предоставления имущественных вычетов по НДФЛ участникам накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих Письмо ФНС от 09.12.2020 № БС-4-11/20319 (вместе с Письмом Минфина от 03.12.2020 № 03-04-07/105915).

Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов в отношении этого имущества Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-05-03-01/106946.

О льготах по земельному налогу для физлиц в г. Севастополе Письмо ФНС от 14.12.2020 № БС-19-21/275@.

Доходы от продажи физлицом акций иностранного эмитента за пределами РФ в целях НДФЛ относятся к доходам, полученным от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 07.12.2020 № 03-04-06/106816.

Если гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного вычета по НДФЛ в отношении объекта недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014, то оснований для предоставления ему такого налогового вычета в связи с приобретением еще одного объекта недвижимого имущества не имеется Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-04-09/106215.

Об НДФЛ при получении дохода в виде доли (части доли) в уставном капитале ООО Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-04-05/106232.

С 01.01.2022 выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, выдаваемая учреждениями МСЭ, будет составляться исключительно в форме электронного документа Приказ Минтруда от 17.11.2020 № 789н.

Госпошлина за выдачу паспорта на музыкальный инструмент или смычок составит 1000 рублей Федеральный закон от 22.12.2020 № 457-ФЗ.

При приобретении жилья в общую совместную собственность имущественный вычет предоставляется обоим супругам независимо от факта внесения платы только одним из них Письмо ФНС от 18.12.2020 № БС-4-11/20950@ (вместе с письмом Минфина от 14.12.2020 № 03-04-07/109293).

Разъяснены вопросы налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах Письмо ФНС от 18.12.2020 № БС-4-11/20951@ (вместе с письмом Минфина от 16.12.2020 № 03-04-06/110386).

Об НДФЛ при оплате банком предъявленного к платежу собственного процентного векселя, номинированного в иностранной валюте Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-04-06/108751.

Об НДФЛ с доходов налогоплательщиков (членов их семей), пострадавших от террористических актов в РФ, стихийных бедствий, других чрезвычайных обстоятельств Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-04-05/108755.

В целях подтверждения права на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья с использованием аккредитивной формы расчетов расходы гражданина могут быть подтверждены соответствующим договором купли-продажи с использованием аккредитивной формы расчетов, заявлением об открытии аккредитива, а также документами, подтверждающими факт списания суммы аккредитива при депонировании денежных средств Письмо Минфина от 11.12.2020 № 03-04-05/108749.

Минфин рассказал об исполнении обязанности по уплате НДФЛ, транспортного, земельного налогов и/или налога на имущество физлиц при перечислении в бюджетную систему РФ единого налогового платежа Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-02-08/107455; Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-02-08/107948.

По общему правилу срок владения объектом недвижимого имущества для целей НДФЛ определяется с даты госрегистрации на него права собственности (долевой собственности). При этом дата перехода доли в таком имуществе в собственность одного из участников совместной собственности от другого участника не учитывается Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-04-05/107276.

Об НДФЛ при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет Письмо Минфина от 08.12.2020 № 03-04-05/107235.

Физлица, получившие выигрыши, не превышающие 15 000 рублей, от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, обязаны самостоятельно исчислить сумму НДФЛ исходя из всех полученных в налоговом периоде выигрышей, а также представить в ИФНС по месту своего жительства декларацию 3-НДФЛ Письмо Минфина от 11.11.2020 № 03-04-05/98164.

Разъяснены особенности налогообложения доходов физлиц, полученных при реализации (погашении) доли участия в уставном капитале Общества Письмо ФНС от 22.12.2020 № БС-4-11/21123@ (вместе с письмом Минфина от 27.11.2020 № 03-04-05/103709).

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе физлица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любую ИФНС по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе Письмо ФНС от 21.12.2020 № БС-19-21/280@.

Об НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость Письмо Минфина от 09.12.2020 № 03-04-05/107752.

ФНС разъяснила порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности Письмо ФНС от 23.12.2020 № БС-4-11/21203@ (вместе с письмом Минфина от 11.12.2020 № 03-04-07/108943).

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Подписаться
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Яндекс.ДзенРеклама новостной рассылки
ОПРОС
Если бы существовали магические бухгалтерские способности, какую именно способность вы бы выбрали?
Способность по щелчку пальцев заполнять всю отчетность сразу и без ошибок
Способность узнавать о поправках задолго до того, как они приобретут официальный статус
Способность закрывать глаза проверяющим на деятельность вашей компании, то есть к вам никто и никогда не придет с проверкой
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное