Прочие события за 16-20 января

Источник: Depositphotos

Вы думали, что все возможные новогодние праздники уже закончились? А вот и нет! В ближайшее воскресенье, 22 января, будет еще один Новый год – в этот раз по лунному календарю. Так что у любителей праздничных застолий будет еще один повод приятно провести время. Ну а и приятно, и с пользой провести последние минуты рабочей недели, вам поможет наш обзор бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Сумма доходов (расходов), подлежащих включению в "прибыльную" базу при применении организацией метода начисления, определяется на дату исполнения срочной сделки Письмо Минфина от 22.12.2022 № 03-03-06/2/126270.
Если арендодатель несет расходы, относящиеся к деятельности арендатора, которые не возмещаются арендатором арендодателю, то оснований учитывать арендодателю подобные расходы в базу по налогу на прибыль не имеется, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ Письмо Минфина от 05.12.2022 № 03-03-06/3/118742.
О налоге на прибыль по операциям, связанным с обращением цифровой валюты (майнингом) Письмо Минфина от 05.12.2022 № 03-03-06/1/118755.
Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по еврооблигациям, выпущенным и учитываемым в реестре по законодательству иностранного государства Письмо Минфина от 22.12.2022 № 03-03-06/2/126329.
Рассмотрен вопрос о распределении расходов НКО, относящихся к уставной деятельности и производимых за счет доходов от предпринимательской деятельности, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-03-06/3/122806.
О налоге на прибыль в отношении отдельных доходов иностранных организаций Письмо Минфина от 12.12.2022 № 03-08-05/121573.
Минфин рассмотрел вопрос об освобождении от налога на прибыль российской организации в рамках реализации СРП "Сахалин-2" Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-06-06-06/120857.
После прекращения в 2023 году действия договоров о создании КГН суммы излишне уплаченного ответственным участником КГН налога на прибыль признаются зачтенными в счет исполнения его предстоящих обязанностей по уплате указанного налога Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-02-07/122805.
Минфин рассказал о начислении процентного дохода по облигациям федерального займа с индексируемым номиналом в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 13.12.2022 № 03-03-06/2/122113.
О возврате ранее удержанного налога на прибыль по выплаченным иностранной организации доходам в связи с применением ставки налога 5% в рамках Соглашения между РФ и Кипром Письмо Минфина от 13.12.2022 № 03-08-05/122122.
Рассмотрен вопрос об учете субсидий в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-03-06/1/120918.
Минфин рассказал об учете банком в целях налога на прибыль расходов в виде уплаченных сумм НДС при приобретении амортизируемого имущества Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-03-06/1/120877.
Рассмотрен вопрос о применении лицами, привлеченными к реализации СПИК, пониженных ставок по налогу на прибыль Письмо Минфина от 07.12.2022 № 03-03-05/119943.
Доходы в виде суммы компенсации, полученной организацией при изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд, подлежат обложению налогом на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 06.12.2022 № 03-03-06/1/119276.
Минфин рассказал о признании задолженности безнадежной в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 06.12.2022 № 03-03-06/1/119194.
О налоге на прибыль с доходов турецкой организации от осуществления международных морских перевозок Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-08-05/115494.
Рассмотрен вопрос об установлении ставки 0% по налогу на прибыль при реализации или ином выбытии акций (долей участия в уставном капитале) российских и/или иностранных организаций в условиях санкционного давления Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-03-06/1/115622.
Минфин рассмотрел отдельные вопросы, связанные с применением пониженных ставок налога на прибыль международными холдинговыми компаниями Письмо Минфина от 24.11.2022 № 03-12-11/5/114834.
Рассмотрен вопрос о признании деятельности российской организации приводящей к образованию постоянного представительства в Таджикистане в целях налогообложения прибыли Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-08-05/122704.
О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от оказания экспедиторских услуг Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-08-05/122745.
Рассмотрен вопрос об учете в целях налога на прибыль имущества и имущественных прав, полученных безвозмездно от физлица Письмо Минфина от 12.12.2022 № 03-03-07/121510.
Минфин рассказал о расчете доли недвижимости, расположенной в РФ, в активах организации в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль Письмо Минфина от 12.12.2022 № 03-03-06/1/121346.
Расходы на предоставление покупателю премий могут учитываться в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль только в том случае, если они соответствуют пп.19.1 п.1 ст. 265 НК, а также удовлетворяют условиям ст. 252 НК Письмо Минфина от 12.12.2022 № 03-03-06/1/121505.
Расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются при определении "прибыльной" баз, если иное не предусмотрено главой 25 НК Письмо Минфина от 12.12.2022 № 03-03-06/1/121422.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества Письмо Минфина от 12.12.2022 № 03-03-06/1/121501.
Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль при получении турецкой организацией от российской организации доходов от осуществления международных морских перевозок Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-08-05/117777.
О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль, если организация заключила инвестиционное соглашение с Правительством Дагестана, но не включена в реестр участников РИП Письмо ФНС от 30.11.2022 № СД-4-3/16222@.
Минфин рассказал об определении местонахождения воздушных судов в целях налога на прибыль при их реализации иностранной организацией Письмо Минфина от 22.11.2022 № 03-08-05/114052.
О налоге на прибыль при перечислении депозитарием дивидендов по акциям российского АО Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-08-05/112807.

Ндс

При реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов недвижимого имущества ставка НДС 0% применяется при условии, что данные объекты, введенные в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 01.01.2022, соответствуют виду объектов туристской индустрии, поименованному в спецперечне, и включены в реестр объектов туристской индустрии Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-07-07/117688.
Об НДС при безвозмездной передаче организацией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, прав на использование программного обеспечения в целях его дальнейшего внедрения в систему "Одно окно" Письмо ФНС от 11.01.2023 № СД-4-3/157@.
Минфин напомнил условия применения с 01.01.2024 освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания Письмо Минфина от 29.11.2022 № 03-07-07/116581.
Об определении размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ и среднемесячного размера выплат, начисленных ИП в пользу физлиц, в целях НДС при оказании услуг общепита Письмо Минфина от 29.11.2022 № 03-07-07/116562.
Установлен перечень услуг, непосредственно связанных с выпуском ЦФА и/или цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права, их учетом, обращением, а также с выкупом, реализация которых освобождается от НДС Постановление Правительства РФ от 14.01.2023 № 17.
ФНС сообщает о применении норм законодательства РФ по НДС на присоединенных территориях Информация ФНС.
Производимые банком операции по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц освобождаются от обложения НДС Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-07-05/117706.
Об НДС при передаче российской организацией (лицензиатом) дочерней иностранной организации прав и обязанностей по лицензионному договору с другой иностранной организацией (лицензиаром) Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-07-08/117747.
Государственные и муниципальные учреждения при предоставлении права ограниченного пользования чужим земельным участком (сервитута) составляют счета-фактуры в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-07-11/117649.
О документальном подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0% при экспорте пищевой продукции в КНР, если оплата осуществляется через агента/поверенного Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-07-08/120440.

При приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, оплата за которые производится после 01.10.2022, НДС подлежит исчислению и уплате российской организацией - налоговым агентом Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-07-08/122614.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), могут быть заявлены к вычету в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет данных товаров (работ, услуг) Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-07-08/122550.
При приобретении у иностранных организаций воздушных судов, зарегистрированных в Государственном реестре воздушных судов РФ, российская организация, выступающая в качестве налогового агента, имеет право на применение ставки НДС 0% при условии представления одновременно с налоговой декларацией по НДС в ИФНС документов, предусмотренных п.15.1 ст.165 НК Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-07-08/122557.
О применении освобождения от НДС при ввозе в РФ медицинских товаров, в частности дозиметров для контроля радиотерапевтических процедур и контроля качества в радиационной терапии с принадлежностями Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-07-07/117736.
Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации готовой продукции "Пресервы из морской капусты" Письмо Минфина от 22.11.2022 № 03-07-07/113879.

Спецрежимы

"Доходно-расходные" упрощенцы при определении УСН-базы вправе учитывать расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных) Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-11-06/2/120890.

ИП, применяющий УСН, вправе в течение календарного года перейти на ПСН по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН введена соответствующими законами субъектов РФ Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-11-11/115427.

С 01.01.2023 не вправе применять УСН и ПСН налогоплательщики, занимающиеся производством ювелирных и других изделий из драгметаллов, оптовой (розничной) торговлей ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов Письмо Минфина от 24.11.2022 № 03-11-10/114869.

Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%, не вправе применять УСН Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-11-06/2/122588.

В случае превышения предельного размера доходов от реализации (60 млн рублей) ИП считается утратившим право на ПСН и перешедшим на ОСН (УСН, ЕСХН (в случае применения ИП соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который был выдан патент Письмо Минфина от 22.11.2022 № 03-11-11/113782.

Имущественные налоги

Минфин рассказал о налоге на имущество организаций в отношении имущества, переданного (созданного) в рамках концессионного соглашения Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-05-05-01/120255.
О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в виде неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимости, не возмещенных арендодателем и учтенных у арендатора в качестве ОС Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-05-05-01/120262.

Дополнен перечень сведений о транспортных средствах, представляемых в налоговые органы Приказ ФНС от 02.12.2022 № ЕД-7-21/1154@.

ФНС даны разъяснения в отношении понятия "специальные автомашины" в целях определения объекта налогообложения по транспортному налогу Письмо ФНС от 16.01.2023 № БС-4-21/282@ (вместе с Письмом Минфина от 16.01.2023 № 03-05-04-04/1954).

О расчете земельного налога в 2023 г. Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-05-06-02/122487.

Кадры и оплата труда

О судебной практике по делам о взыскании бывшими работниками налоговых органов задолженности по оплате труда, компенсации за неиспользованный отпуск и компенсации морального вреда Письмо ФНС от 15.12.2022 № БВ-4-7/17087@.

Минтруд разъяснил отдельные вопросы, связанные с реализацией работодателями требований по квотированию рабочих мест для инвалидов и представлению сведений и информации органам службы занятости Письмо Минтруда от 23.09.2022 № 16-5/В-994.
Разъяснено, обязан ли работодатель оборудовать комнату для кормления ребенка (детей) Письмо Минтруда от 21.06.2022 № 14-6/10/ФС-707.

Налоговый агент по ндфл

ФНС разъяснила отдельные вопросы, касающихся новых правил уплаты "зарплатного" НДФЛ (Письмо ФНС от 19.01.2023 № БС-4-11/517@).

Минфин рассказал об определении налогового статуса физлица и НДФЛ в отношении доходов нерезидента РФ Письмо Минфина от 12.12.2022 № 03-04-06/121458.

Доход физлица при безвозмездной передаче ему доли в уставном капитале определяется по рыночным ценам Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-04-06/112947.

Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дохода акционерам АО или участникам других организаций Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-04-06/120467.

В отношении доходов в виде вознаграждения за выполненные работы или оказанные услуги положения п.68 ст.217 НК не применяются Письмо Минфина от 06.12.2022 № 03-03-06/1/119267.
Рассмотрен вопрос об уменьшении НДФЛ с доходов иностранного гражданина от работы по найму на основании патента на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-04-05/115454.
Минфин рассказал о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-04-06/115528; Письма Минфина от 25.11.2022 № 03-04-06/115534, № 03-04-06/115532; Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-04-06/115536.

Выплата, связанная с увольнением работника, производимая, в частности, на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождается от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-04-06/122601.

Доходы в виде денежных средств и/или иного имущества, безвозмездно переданных лицами, призванными на военную службу по мобилизации, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-04-05/122603.
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, не включаются налоговым агентом в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки НДФЛ, указанной в п.1 ст. 224 НК Письмо Минфина от 02.12.2022 № 03-04-06/118586; Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-04-06/117680.
Рассмотрен вопрос об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица и учете срока действия студенческой визы, выданной иностранным государством Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-04-05/117677.
Сумма среднего заработка, выплаченная работнику за время вынужденного прогула, облагается НДФЛ Письмо Минфина от 23.11.2022 № 03-04-06/114563.
Если по итогам года число дней пребывания физлица в РФ в данном налоговом периоде превысит 183 дня, такое лицо будет признаваться налоговым резидентом РФ в данном налоговом периоде и суммы НДФЛ, удержанного с его доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету по ставке 13% Письмо Минфина от 22.11.2022 № 03-04-05/113815.
Сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачиваемая физлицу на основании решения суда, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 21.11.2022 № 03-04-06/113331.

Страховые взносы

Рассмотрены вопросы, касающиеся применения единого пониженного тарифа страховых взносов НКО на УСН, осуществляющей социальное обслуживание граждан и получающей в том числе субсидии из бюджета Ленинградской области Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-15-05/120872.

Разовые и ежемесячные выплаты, а также суммы материальной помощи в случае ранения, безвозмездно производимые работодателем в период приостановки трудовых договоров своим работникам, призванным на военную службу по мобилизации для участия в СВО, обложению страховыми взносами не подлежат Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-03-06/1/120277.
Выплата работнику денежных средств по договору займа не относится к объекту обложения страховыми взносами. В случае прекращения обязательств работника по возврату денежных средств по целевому договору займа сумма невозвращенного основного долга и начисленных процентов подлежит обложению страховыми взносами как выплата, произведенная в пользу работника в рамках его трудовых отношений с организацией Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-04-05/115606.
Рассмотрен вопрос об уплате с 01.01.2023 страховых взносов с сумм выплат работникам Евразийской экономической комиссии и Суда Евразийского экономического союза Письмо ФНС от 15.12.2022 № БС-19-11/278.

О страховых взносах с зарплаты, выплаченной при увольнении гражданам РФ российской организацией - учредителем кипрской и ирландской компаний, являющихся работодателями Письмо Минфина от 23.11.2022 № 03-04-06/114565.
В необходимую долю доходов от IТ-деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов IТ-организация вправе включить доходы от оказания услуг (выполнения работ) по тестированию программ для ЭВМ, баз данных, разработанных, адаптированных или модифицированных этой IТ-организацией или лицом, входящим с ней в одну группу лиц, а также программ для ЭВМ, баз данных, услуги (работы) по разработке, адаптации, модификации которых оказывала (выполняла) данная IТ-организация для заказчика Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-15-05/117730.

Прочие налоги и сборы

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 28 февраля 2023 года Информация Минэкономразвития.
ФНС рассмотрела вопрос о применении в целях НДПИ коэффициента КРЕНТА в отношении доломита для стекольной промышленности Письмо ФНС от 30.12.2022 № СД-4-3/17995@.

Минсельхозом представлены ставки вывозных таможенных пошлин на пшеницу и меслин, ячмень, кукурузу Информация Минсельхоза.

Об акцизах в отношении безалкогольного пива с 01.07.2023 Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-13-06/120333.

Минфин рассказал об исчислении госпошлины за уступку прав по договору аренды земельного участка при нотариальном удостоверении договора купли-продажи доли в праве собственности на расположенное на участке здание Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-05-06-03/120738.

Если филиал (представительство) иностранного юрлица преобразуется в хозяйственное общество с передачей такому обществу объектов гражданских прав на недвижимое имущество иностранного юрлица, госпошлина подлежит уплате в размере 1 000 рублей в соответствии с пп.27.1 п.1 ст. 333.33 НК Письмо Минфина от 24.11.2022 № 03-05-06-03/115136.

Минфин рассмотрел вопрос об уплате сбора за пользование объектами животного мира, в том числе в закрепленных охотничьих угодьях Письмо Минфина от 02.12.2022 № 03-06-07-03/118304.

Контроль

Рассмотрен вопрос об указании в гражданско-правовом договоре ссылок на нормы НК РФ Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-03-06/3/122769.
ФНС напоминает о продлении до 01.09.2023 эксперимента по апробации единой технологии обмена машиночитаемыми доверенностями (МЧД) через ее цифровую платформу Информация ФНС.

До 01.07.2023 банкам рекомендуется обеспечить возможность установления клиентами ограничений максимальной суммы одной операции или операций за определенный период времени (Информационное письмо Банка России от 12.01.2023 № ИН-017-56/2).

Казначейством сообщены КБК по налогам, взносам и сборам, входящим в состав единого налогового платежа Перечень КБК по налогам, сборам и страховым взносам, входящим в состав единого налогового платежа (утв. Казначейством ).
Президент РФ предложил установить оборотные штрафы в отношении компаний, допускающих утечку персональных данных (Перечень поручений по итогам заседания Совета по развитию гражданского общества и правам человека" (утв. Президентом РФ 12.01.2023 № Пр-19)).

КС РФ перечислил совокупность условий, при которых нахождение чужого имущества расценивается как кража Постановление КС РФ от 12.01.2023 № 2-П.
С 19.01.2023 Банк России запускает новый инструмент постоянного действия по предоставлению юаней (Информация Банка России от 17.01.2023).

Разъяснены ККТ-вопросы при расчетах черех СБП (Письмо Минфина от 02.12.2022 № 30-01-15/118261@).
Установлены порядок ведения и форма реестра юрлиц и ИП, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями Приказ Федеральной пробирной палаты от 19.10.2022 № 160н.
С 01.03.2023 устанавливаются новые формы разрешений на добычу (вылов) водных биоресурсов и реестра разрешений Приказ Минсельхоза от 07.12.2022 № 855.

Даны разъяснения по вопросу определения объектов бытового обслуживания и услуг, относящихся к бытовому обслуживанию, для целей налогообложения Письмо ФНС от 17.01.2023 № БС-4-21/379@.
Разработаны типовые (рекомендуемые) форматы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки и акта сверки принадлежности сумм, признаваемых в качестве ЕНС, и сумм, перечисленных не в качестве ЕНС Письмо ФНС от 09.01.2023 № АБ-4-19/7@.

Установлен порядок осуществления государственного контроля за деятельностью иностранных агентов Постановление Правительства РФ от 14.01.2023 № 18.

Об исчислении НДС, иных налогов, сборов, пошлин и применении валютного законодательства РФ при работе с организациями, находящимися в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-00-05/120681.

Соглашения между РФ и Латвийской Республикой об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал приостановило свое действие с 26..09.2022 Письмо Минфина от 22.11.2022 № 03-08-05/113870.

Об обжаловании решения территориального регистрирующего органа о госрегистрации Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-12-13/112735.

Самозанятые

Оснований для предоставления плательщикам НПД налоговых вычетов (в том числе имущественного), аналогичных НДФЛ-вычетам, не имеется Письмо Минфина от 23.11.2022 № 03-11-11/114493.
Лица пенсионного возраста, в том числе при оказании услуг юрлицам вправе применять НПД Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-11-11/122616.

Личный интерес

До 01.07.2023 предусмотрен особый порядок регистрационного учета граждан в целях поиска подходящей работы и безработных граждан, а также оказания госуслуг в сфере содействия занятости в г. Москве Постановление Правительства РФ от 16.01.2023 № 25.
Об НДФЛ при получении в 2021 или 2022 г. доходов, в том числе в виде дивидендов, в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб. Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-04-05/121018.
Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-04-05/120364.
ФНС сообщает о порядке определения срока владения имуществом для целей освобождения от НДФЛ доходов от его продажи в связи с присоединением новых территорий Письмо ФНС от 30.12.2022 № БС-4-11/17910.
Для лиц, зарегистрированных одновременно на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и территории иного субъекта РФ, утверждена форма заявления о выборе места жительства Приказ МВД от 19.12.2022 № 966.
Расширен перечень оснований для досрочного прекращения действия договора ОСАГО страхователем Указание Банка России от 13.12.2022 № 6323-У.
ФНС разъяснила, в каких случаях доход от продажи имущества не облагается НДФЛ Информация ФНС.
Рассмотрен вопрос о налогообложении доходов иностранных лиц - резидентов Латвийской Республики от источников в РФ с 26.09.2022 Письмо Минфина от 15.12.2022 № 03-08-05/122935.
При получении физлицом доходов в совокупной сумме, превышающей 5 млн рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма НДФЛ, исчисленная ИФНС в порядке, установленном статьей 225 НК, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится физлицом на основании направленного ИФНС налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-04-05/120460; Письма Минфина от 14.12.2022 № 03-04-06/122629, от 25.11.2022 № 03-04-06/115450; Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-04-06/115564; Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-04-05/115565; Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-04-06/115568; Письмо Минфина от 02.12.2022 № 03-04-06/118156; Письмо Минфина от 02.12.2022 № 03-04-06/118211; Письмо Минфина от 21.11.2022 № 03-04-06/113469.
Включение в состав имущественного НДФЛ-вычета расходов на приобретение и установку систем сигнализации (видеонаблюдения), пожаротушения, оборудование сетями Интернет положениями статьи 220 НК не предусмотрено Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-04-05/120992.
Центробанк рассмотрел вопросы, связанные с предоставлением льготного периода по договорам кредита (займа) лицам, призванным на военную службу по мобилизации, принимающим участие в СВО, а также членам их семей Письмо Банка России от 22.12.2022 № 69-8-2/59002; Письмо Банка России от 28.12.2022 № 59-8-2/60208.
Об НДФЛ с дохода от реализации доли участия в уставном капитале ООО Письмо Минфина от 14.12.2022 № 03-04-05/122677.
Рассмотрен вопрос о лекарственном обеспечении в рамках набора социальных услуг граждан при их выезде за пределы субъекта РФ, в котором они проживают, в другой субъект РФ на срок более шести месяцев Письмо Минтруда от 01.12.2022 № 26-3/10/В-16635.
Минфин напомнил условия применения освобождения от НДФЛ при продаже и последующем приобретении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) семьей с детьми Письмо Минфина от 22.11.2022 № 03-04-05/113819.
Обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных физлицом и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества Письмо Минфина от 21.11.2022 № 03-04-05/113173.
Минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной физлицом по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования, в частности, путем прекращения обязательств зачетом встречного однородного требования Письмо Минфина от 21.11.2022 № 03-04-05/113336.
Рассмотрены вопросы, касающиеся получения имущественного вычета по НДФЛ при продаже долей в квартире Письмо Минфина от 21.11.2022 № 03-04-05/113476.
"Учебный" НДФЛ-вычет гражданин может получить в том числе по расходам на обучение по очной форме в аспирантуре Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-04-05/112747.
Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 годах, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-04-06/112842.
Об НДФЛ при продаже семьями с детьми жилого помещения и земельного участка Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-04-05/112877.
Рассмотрен вопрос об определении минимального предельного срока владения нежилым помещением в целях НДФЛ при расторжении договора купли-продажи в рамках мирового соглашения Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-04-05/112900.
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-04-05/112949.
Если ценные бумаги, полученные физлицом в 2022 году, принадлежали передающей их иностранной организации (иностранной структуре без образования юрлица) по состоянию на 01.03.2022, то при соблюдении иных условий, предусмотренных п.60.2 ст.217 НК, доходы в виде стоимости таких ценных бумаг не подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 18.11.2022 № 03-04-05/113091.